【導(dǎo)讀】產(chǎn)品規(guī)模：年產(chǎn)豪華家具組合200套，標(biāo)準(zhǔn)家具組合套，資9000萬(wàn)元，流動(dòng)資金萬(wàn)元。本項(xiàng)目所需設(shè)備208臺(tái)套，均為國(guó)內(nèi)設(shè)備，達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平。原材料主要是木材、成型板、牛皮、羊皮等。本項(xiàng)目計(jì)劃2020年開(kāi)始建設(shè)，建設(shè)期2年。家具行業(yè)是中國(guó)歷史非常悠久的行業(yè)。近年來(lái)，伴隨著中國(guó)家。其發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。民可支配收入的不斷上升，中國(guó)也正成為家具的消費(fèi)大國(guó)。從2020年1月1日起，中國(guó)政府開(kāi)始對(duì)國(guó)外進(jìn)口家具取消7%. 國(guó)，“宜家”等世界著名家具廠商都已在中國(guó)布點(diǎn)。競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，從而加速了家具行業(yè)的專業(yè)化分工。同時(shí)，一些大型的國(guó)際家具生產(chǎn)商還會(huì)通過(guò)先在中國(guó)生產(chǎn)加。料漲價(jià)、出口受阻，從而加速歐洲家具廠商向中國(guó)轉(zhuǎn)移。世界家具商把目光集聚中國(guó)，2020. 年家具零關(guān)稅，進(jìn)口家具將進(jìn)一步擴(kuò)大。好中國(guó)巨大的潛在的發(fā)展中的市場(chǎng)。設(shè)計(jì)外觀形象，結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要有重大變化。廣州、深圳、廈門(mén)、南昌均4小時(shí)車程。境內(nèi)有2條高速(贛粵高速、

　　

【正文】 目總投資 為 萬(wàn)元， 其中固定資產(chǎn)投資 9000 萬(wàn)元，流動(dòng)資金 萬(wàn)元。 資金籌措 本項(xiàng)目總投資估算為 萬(wàn)元，其中銀行貸款 6000 萬(wàn)元，自有資金 萬(wàn)元。 47 第十章 財(cái)務(wù)分析 與社會(huì)效益分析 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 項(xiàng)目計(jì)算期 項(xiàng)目計(jì)算期 15 年， 其中建設(shè) 期 2 年， 達(dá)產(chǎn)期 13 年。 行業(yè)基準(zhǔn)指標(biāo) 參照《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）及行業(yè)收益情況和風(fēng)險(xiǎn)因素，本項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率確定為 12%。 總投資 本項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元 ， 其中： 固定資產(chǎn)投資 9000 萬(wàn)元，流動(dòng)資金 萬(wàn)元。 成本費(fèi)用 ①材料費(fèi)按年消耗和現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算。 ②動(dòng)力費(fèi)按年消耗量和現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算。 ③項(xiàng)目配套人員共 200 人，人均年工資及福利按 20200 元 /人計(jì)算，年工資及福利共計(jì) 400 萬(wàn)元。 ④折舊費(fèi)：建筑物折舊年限按 20 年計(jì)算，凈殘值率 10%，設(shè)備折舊年限 10 年，凈殘值率 10%，年折舊費(fèi) 萬(wàn)元。 ⑤修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值（扣除其他費(fèi)用）的 5%計(jì)算。 ⑥遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷，土地使用權(quán)按 10 年攤銷。 ⑦銷售費(fèi)用：占銷售收入 3%，年銷售費(fèi)用 90 萬(wàn)元。 生產(chǎn)規(guī)模及銷售收入。 根據(jù)工藝專業(yè)所提供的品種及規(guī)模，產(chǎn)品價(jià)格參考目前市場(chǎng)價(jià)格 48 制定。（見(jiàn)下表） 序號(hào) 產(chǎn)品名稱 單位 生產(chǎn)規(guī)模 價(jià)格 (元 ) 金額 (萬(wàn)元 ) 1 經(jīng)濟(jì)家具套裝 套 500 20200 1000 2 標(biāo)準(zhǔn)家具套裝 套 600 50000 3000 3 豪華家具套裝 套 200 100000 2020 合計(jì) 6000 勞動(dòng)生 產(chǎn)率 銷售收入 全員勞動(dòng)生產(chǎn)率 = 人員總數(shù) 6000 = 200 =30 萬(wàn)元 /人 銷售收入 生產(chǎn)工人勞動(dòng)生產(chǎn)率 = 工人總數(shù) 6000 = 160 = 萬(wàn)元 /人 固定資產(chǎn)投資構(gòu)成分析 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資構(gòu)成分析參見(jiàn)下表： 序號(hào) 費(fèi)用名稱 單位 金額 所占比例（ %） 1 工程費(fèi)用 萬(wàn)元 49 建筑工程費(fèi)用 萬(wàn)元 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用 萬(wàn)元 安裝工程費(fèi)用 萬(wàn)元 2 其它工程費(fèi)用 萬(wàn)元 3 預(yù)備費(fèi)用 萬(wàn)元 4 建 設(shè)期利息 萬(wàn)元 0 合 計(jì) 萬(wàn)元 9000 100 流動(dòng)資金估算 本項(xiàng)目根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模測(cè)算，流動(dòng)資金為 萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)稅金及附加 本項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅金及附加為增值稅，稅率為 25%（增值稅為價(jià)內(nèi)稅），年上繳增值稅 1500 萬(wàn)元，年上繳附加稅為城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按 7%計(jì)算，教育費(fèi)附加按 3%計(jì)算。這兩項(xiàng)附加分別為 萬(wàn)元、 萬(wàn)元，正常年?duì)I業(yè)稅金及附加總計(jì) 萬(wàn)元。 (見(jiàn)產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金估算表 ) 利潤(rùn)及分配 利潤(rùn)總 額及分配：詳見(jiàn)損益表，所得稅按應(yīng)納稅所得額的 33%計(jì)取，盈余公積金占稅后利潤(rùn)的 10%，公益金占稅后利潤(rùn)的 5%。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)盈利能力分析 本可行性研究報(bào)告編制了全部投資現(xiàn)金流量表、資金來(lái)源與運(yùn)用、利潤(rùn)表，各指標(biāo)計(jì)算結(jié)果如下 ： 50 年利潤(rùn)總額 （ 1） 投資利潤(rùn)率 = 100% 總投資 = 100% = % 年利稅總額 （ 2） 投資利稅率 = 100% 總投資 + = 100% = % （ 3） 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： %（所得稅后） %（所得稅前） （ 4） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值： 萬(wàn)元（所得稅后） 萬(wàn)元（所得稅前） （ 5） 投資回收期： 年 (所得稅后 ) 年 (所得稅前 ) 由上述指標(biāo)可以看出該項(xiàng)目有較高的利潤(rùn)率，內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于 0，盈利能力較強(qiáng)。 不確定性分析 （ 1） 盈虧平衡分析： ① 生產(chǎn)能力利用率 51 總成本費(fèi)用 可變成本 固定成本 盈利 虧損 BEP 萬(wàn)元 0 % BEP（ %） 1000 萬(wàn)元 總成本 銷售收入 經(jīng)測(cè)算，年固定成本為 萬(wàn)元，變動(dòng)成本為 1000 萬(wàn)元，銷售收入為 6000 萬(wàn)元，銷售稅金及附加為 萬(wàn)元，據(jù)此分析該項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)為 ： 年平均固定成本 生產(chǎn)能力利用率： = 100% 年平均銷售收入 年平均可變成本 增值 稅 及附加 = = % 由上式可以看出，當(dāng)生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %時(shí) ， 本項(xiàng)目 即可保本經(jīng)營(yíng)。 ② 盈虧平衡示意圖 敏感性分析 52 序號(hào) 變動(dòng)因素 變 動(dòng) 幅 度 10% 10% 10% 0 +10% +10% +10% 1 銷售收入 6000 6000 5400 6000 6600 6000 6000 2 總成本費(fèi)用 3 總投資 4 利潤(rùn)總額 5 投資利潤(rùn)率（ %） 由上表可以看出 ,當(dāng)平均 銷售 收入、總成本與費(fèi)用、總投資三項(xiàng)因素在 177。10%的幅度變動(dòng)時(shí)，對(duì)投資利潤(rùn)率影響最大的是 銷售 收入，其 次 是總成本與費(fèi)用，第三是總投資，當(dāng) 銷售 收入下降 10%時(shí)，投資利 稅 率為 %，仍高于同行業(yè)平均水平。 從上述財(cái)務(wù)分析可以看出，項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況較好，投資回收期比較短，項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上講可行。 財(cái)務(wù)效益分析評(píng)價(jià)結(jié)論 通過(guò)上述財(cái)務(wù)分析及不確定性分析表明：該項(xiàng)目投資效果明顯，經(jīng)濟(jì)效益較好，收益率高，并且有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在財(cái)務(wù)上是可行的。 社會(huì)效益分析 本項(xiàng)目建成后，不僅有很高的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)又 有很好的社會(huì)效益。 （ 1）本項(xiàng)目投資省、效益高，充分發(fā)揮了該企業(yè)擁有的管理、人才、資金優(yōu)勢(shì)，項(xiàng)目的建設(shè)可為企業(yè)的發(fā)展做出較大的貢獻(xiàn) 53 （ 2）每年可為南康市開(kāi)發(fā)區(qū)提供地方財(cái)政收入 萬(wàn)元； （ 3）可安置下崗農(nóng)村、勞動(dòng)力職工 160 余人，對(duì)解決當(dāng)?shù)厥I(yè)以及失地人員的安置問(wèn)題，構(gòu)建南康市和諧、穩(wěn)定的社會(huì)起到重要作用。 （ 4）帶動(dòng)其它相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如包裝、運(yùn)輸?shù)取? 54 第十 一 章 投資風(fēng)險(xiǎn)分析 作為一個(gè)具有廣闊發(fā)展前景和市場(chǎng)潛力的行業(yè)，家具業(yè)將吸引更多的投資者進(jìn)行投資。然而，由于企業(yè)自身情況、現(xiàn)行政策法規(guī)、以及 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等方面存在許多問(wèn)題，投資者也面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 我國(guó)家具企業(yè)規(guī)模小，而且在管理上多采用作坊式、家族式管理，與先進(jìn)的現(xiàn)代化企業(yè)管理存在很大差距，因此，企業(yè)很難在短期內(nèi)提高經(jīng)營(yíng)管理能力，這本身就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，家具企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)還表現(xiàn)地以下兩方面： 籌資風(fēng)險(xiǎn) 由于家具生產(chǎn)所需的固定投資較大，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到一定階段，企業(yè)自身可能無(wú)力繼續(xù)提供所需資金，需要從各種渠道籌措資金。但由于家具企業(yè)的規(guī)模小，不能通過(guò)上市向社會(huì)籌措資金，只能通過(guò)向銀行貸款、向租賃公司租賃等途 徑獲得資金，這往往會(huì)使企業(yè)面臨資金不足的風(fēng)險(xiǎn)。 設(shè)計(jì)人才短缺風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)品設(shè)計(jì)是目前中國(guó)家具行業(yè)的主要薄弱環(huán)節(jié)之一，由于我國(guó)缺乏設(shè)計(jì)師，設(shè)計(jì)創(chuàng)新乏力，致使家具設(shè)計(jì)互相模仿、抄襲嚴(yán)重。盡管企業(yè)可以聘請(qǐng)國(guó)外設(shè)計(jì)師，但這一方面會(huì)增大經(jīng)營(yíng)成本；另一方面，由于國(guó)外設(shè)計(jì)師不熟悉國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的消費(fèi)情況，其設(shè)計(jì)的產(chǎn)品未必能受到消費(fèi)者的歡迎。因此，缺乏優(yōu)秀的設(shè)計(jì)人才將使企業(yè)面臨巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 55 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 目前，我國(guó)的家具業(yè)正處在由改革傳統(tǒng)的作坊式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式向引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)設(shè)備和管理方法進(jìn)行二次創(chuàng)業(yè)的發(fā)展階段，而 且低水平重復(fù)建設(shè)與盲目投資已使家具供大于求，導(dǎo)致業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈。同時(shí)，隨著我國(guó)家具進(jìn)口關(guān)稅大幅度降低，國(guó)際家具企業(yè)將會(huì)在強(qiáng)大的資金支持下，運(yùn)用現(xiàn)代營(yíng)銷理念和銷售模式在中國(guó)設(shè)“連鎖店”、“專賣店”或進(jìn)行“電子商務(wù)”與網(wǎng)絡(luò)銷售來(lái)占領(lǐng)中國(guó)家具市場(chǎng)，在商場(chǎng)、門(mén)店的設(shè)施、裝飾、配套服務(wù)等方面采用國(guó)際水準(zhǔn)參與競(jìng)爭(zhēng)。這都會(huì)加劇家具業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。 因此，家具企業(yè)不僅面臨國(guó)內(nèi)同行的競(jìng)爭(zhēng)，也面臨著來(lái)自國(guó)外家具企業(yè)的巨大沖擊。如果企業(yè)實(shí)力弱、效益差、抗壓能力低，可能 在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰出局。 政策風(fēng)險(xiǎn) 盡管我國(guó)一些省市和 地區(qū)為鼓勵(lì)家具業(yè)的發(fā)殿，制定了一些吸引民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)投資的優(yōu)惠政策。但目前我國(guó)家具業(yè)的相關(guān)法律、法規(guī)還不健全，而且現(xiàn)行的一些法規(guī) 標(biāo)準(zhǔn)還不規(guī)范。在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)，現(xiàn)行的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)可能會(huì)不斷完善、變動(dòng)，而且隨著環(huán)保意識(shí)的加強(qiáng)，將有更多的有關(guān)家具生產(chǎn)、流通及產(chǎn)品質(zhì)量的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)。原有法規(guī) 、標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)和新法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定影響。 綜上所述，家具生產(chǎn)企業(yè)一定要按現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行規(guī)范化管理 ， 必須依靠完善內(nèi)部管理，提高質(zhì)量降低成本去重新獲得發(fā)展的 56 機(jī)會(huì)； 企業(yè)應(yīng)積極地開(kāi)拓多元化的市場(chǎng)，使 本項(xiàng)目的最終產(chǎn)品能在不同的市場(chǎng)上占有銷售份額，從而最大限度的降低市場(chǎng)的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。為防范和降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，在引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的同時(shí)，加強(qiáng)技術(shù)和管理人才的引進(jìn)工作。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)技術(shù)人員和操作人員的培訓(xùn)工作，積極培養(yǎng)企業(yè)自己的技術(shù)隊(duì)伍，并不斷提高技術(shù)隊(duì)伍的水平，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造條件。制定嚴(yán)格的操作規(guī)程和設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。同時(shí)積極籌措資金，確保建設(shè)資金足額到位。 必須依靠生產(chǎn)、營(yíng)銷等方面的進(jìn)一步調(diào)整而注入新的動(dòng)力。 加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 57 第 十二 章 總結(jié)論 結(jié)論 （一）該項(xiàng)目有利于加快 上洋坑村 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，依托 贛州 ，服務(wù) 贛州 。憑借現(xiàn)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和拉動(dòng)作用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大跨越，同時(shí)使全處功能更加完善，布局更加合理，結(jié)構(gòu)更加清晰。 （二）該項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案合理，投資規(guī)模小，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，其中，無(wú)形資產(chǎn)和有形技術(shù)產(chǎn)品具有良好的保值性，為企業(yè)增添了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高了產(chǎn)品的檔次和社會(huì)影響力。 （三）該項(xiàng)目為全面建設(shè)小康社會(huì)，加速農(nóng)業(yè)人口向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，將 上洋坑村 建設(shè)成為 南康市 的經(jīng)濟(jì)發(fā)展隆起帶打下基礎(chǔ)。 （四）該項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面建設(shè)小康社會(huì)， 推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式和經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，確立推進(jìn)農(nóng)村城市化進(jìn)程的主導(dǎo)地位，抓好農(nóng)村城市化、城鄉(xiāng)一體化的生產(chǎn)要素的優(yōu)化和配套建設(shè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重大突破，都具有極為重要的作用。同時(shí)該項(xiàng)目的建設(shè)有利于建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)。 建議 （ 1） 本項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家及涿州有關(guān)基本建設(shè)程序辦理相關(guān)手續(xù)； （ 2） 建議本項(xiàng)目加強(qiáng)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的宣傳力度，以不斷提高涿州市產(chǎn)品在市場(chǎng)上的知名度及占有率； （ 3） 建議本項(xiàng)目所需材料盡量在周邊地區(qū)采購(gòu)，以降低 材料成本。 58 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)表 現(xiàn)金流量表 （報(bào)表 附后，下同） 損益表 資金來(lái)源與運(yùn)用表 資產(chǎn)負(fù)債表 建設(shè)投資估算表 投資使用計(jì)劃及資金籌措表 總成本費(fèi)用估算表 銷售收入和銷售稅金估算表 流動(dòng)資金估算表 59 —— 附加三嚴(yán)三實(shí)文檔 —— 中國(guó)電子科技集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)分赴聯(lián)系點(diǎn)指導(dǎo)基層“三嚴(yán)三實(shí)”第三次專題學(xué)習(xí)研討 11 月 12 日，河北石家莊通信事業(yè)部，江蘇無(wú)錫中科芯（ 58 所），中國(guó)電科黨組書(shū)記、董事長(zhǎng)熊群力，黨組副書(shū)記、總經(jīng)理樊友山于同日分赴聯(lián)系點(diǎn)單位，參加指導(dǎo)“三嚴(yán)三實(shí)”第三次專題學(xué)習(xí)研討。 黨組成員聯(lián) 系點(diǎn)，是中國(guó)電科黨組為貫徹落實(shí)中央從嚴(yán)治黨要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際出臺(tái)的重點(diǎn)工作事項(xiàng)。每年年初確定每位黨組成員聯(lián)系點(diǎn)單位，以三年為