5社會分層與養(yǎng)老險制度整合-資料下載頁
2025-09-03 00:29本頁面
【正文】 次，即基本養(yǎng)老保險，應將社會公平作為其追求的制度目標［ 12］。所有社會階層獲得基本養(yǎng)老保險金應具有國民年金的性質(zhì)。凡是生活在中國的年滿 60 歲的公民，不論社會階層，都應獲得待遇水平相同的由政府財政全額負擔的國家基本養(yǎng)老金，消除不同群體間的養(yǎng)老基本待遇差別，實現(xiàn)了制度的基礎性整合，即基本保障層次的制度統(tǒng)一。在操作上將原基本養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌部分與個人賬戶部分相分離，社 會統(tǒng)籌部分直接過渡到國家基本養(yǎng)老金或國民年金。其次，在第二層次，建立收入關(guān)聯(lián)型的強制積累的職業(yè)年金制度。該層次由用人單位和個人根據(jù)工資基數(shù)分別按照一定的比例繳費，國家給予稅收優(yōu)惠和政策支持。在操作上，將原基本養(yǎng)老保險的個人賬戶與企業(yè)職工補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）個人賬戶和機關(guān)事業(yè)單位補充養(yǎng)老保險個人賬戶（職業(yè)年金）合并，統(tǒng)一為職業(yè)年金賬戶。同時，將新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的個人賬戶轉(zhuǎn)化為農(nóng)民年金賬戶，體現(xiàn)農(nóng)民的職業(yè)年金特點。這一層次體現(xiàn)了勞動者的職業(yè)差別與收入差別，遵循效率優(yōu)先的價值取向，具有社會分層養(yǎng)老金的合理 差別和制度激勵。這是一種兼顧各社會階層利益的制度橫向整合。最后，第三層次仍保留個人自愿參與的個人儲蓄性養(yǎng)老保險，體現(xiàn)養(yǎng)老保險的個人責任。這是制度保障功能上的縱向整合。不同社會階層收入狀況和對風險保障需求的差異將更多的體現(xiàn)在這個層次。 （二）合理確定養(yǎng)老保險三個層次的保障水平 第 14 頁 共 15 頁 養(yǎng)老金保障水平通常用收入替代率來衡量。第一層次根據(jù)其保障最低生活功能定位，替代率可設定為社會平均工資的 20%～30%。第二層次要更多的體現(xiàn)效率因素，體現(xiàn)不同職業(yè)分工的合理待遇差距，替代率可以設定為 40%～ 50%。第三 層體現(xiàn)個人的經(jīng)濟收入和對勞動風險保障的需求，替代率可以設定在 10%～ 20%，當然這完全取決于個人的偏好，并不強制約束其替代率。 （三）合理確定養(yǎng)老保險三個層次的繳費負擔 目前中國基本養(yǎng)老保險的繳費率為工資的 28%（單位 20%，個人 8%），在世界上屬于繳費負擔偏高的國家。這涉及到養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)軌成本的責任承擔主體問題，目前在職者既要為自己積累養(yǎng)老金，也要為已經(jīng)退休的職工籌集養(yǎng)老金，因此背負雙重負擔，養(yǎng)老保險繳費比例自然會很高。按照本文的三層次制度設計，國家基本養(yǎng)老金（國民年金）由國家一般稅收提 供資金，個人和單位無需繳費，真正體現(xiàn)其非職業(yè)關(guān)聯(lián)的普惠性質(zhì)。職業(yè)年金部分繳費比例可以控制在單位和個人都不超過收入的 10%，減輕單位和個人的經(jīng)濟負擔。第三層次的繳費完全自愿，根據(jù)個人的經(jīng)濟支付能力購買相關(guān)的保險和投資產(chǎn)品，繳費多少不做規(guī)定。 （四）出臺相關(guān)稅收優(yōu)惠政策 養(yǎng)老保險的非強制性支柱的健康發(fā)展，離不開稅收優(yōu)惠政策的扶持。我國應明確職業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險兩個支柱的稅收優(yōu)惠政策，特別是在繳費和基金投資運營階段給與稅收優(yōu)惠 第 15 頁 共 15 頁 或減免，將有效提高制度的激勵性，促進二、三支柱的發(fā)展。 （五）妥善解決轉(zhuǎn)移接續(xù)問題 基于以上制度設計，徹底解決養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移接續(xù)問題。因為第一支柱是由國家財政負責的普惠制度，勞動者在國內(nèi)任何地方都可以享受，無需轉(zhuǎn)移接續(xù)。第二支柱和第三支柱都是完全積累型的，勞動者流動時只需轉(zhuǎn)移個人賬戶，不涉及社會統(tǒng)籌部分的轉(zhuǎn)移障礙。 （六）完善養(yǎng)老保險基金的投資和監(jiān)管制度 養(yǎng)老保險基金是一筆數(shù)額巨大的資金，是國民的養(yǎng)命錢。因此養(yǎng)老保險基金的投資要兼顧安全性和收益性，同時要考慮養(yǎng)老金的當期支付，保持應有的流動性。投資必然伴隨風險，然而不投資風險更 大，通貨膨脹對養(yǎng)老金影響不可忽視。養(yǎng)老保險基金的投資有助于基金積累規(guī)模的擴大，有利于更好的實現(xiàn)基金的收支平衡，甚至有可能降低繳費率和提高收入替代率。因此，養(yǎng)老金的投資受到各國的重視，成為西方國家資本市場的重要機構(gòu)投資者，其金額占到資本市場市值的 50%以上。要逐步放寬養(yǎng)老保險基金的投資限制，提高投資收益率，同時要加強投資監(jiān)管，控制和規(guī)避投資風險，在保障安全性的前提下穩(wěn)健提高收益率。
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