5社會(huì)分層與養(yǎng)老險(xiǎn)制度整合-資料下載頁
2025-09-03 00:29本頁面
【正文】 次，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)將社會(huì)公平作為其追求的制度目標(biāo)［ 12］。所有社會(huì)階層獲得基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)具有國(guó)民年金的性質(zhì)。凡是生活在中國(guó)的年滿 60 歲的公民，不論社會(huì)階層，都應(yīng)獲得待遇水平相同的由政府財(cái)政全額負(fù)擔(dān)的國(guó)家基本養(yǎng)老金，消除不同群體間的養(yǎng)老基本待遇差別，實(shí)現(xiàn)了制度的基礎(chǔ)性整合，即基本保障層次的制度統(tǒng)一。在操作上將原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌部分與個(gè)人賬戶部分相分離，社 會(huì)統(tǒng)籌部分直接過渡到國(guó)家基本養(yǎng)老金或國(guó)民年金。其次，在第二層次，建立收入關(guān)聯(lián)型的強(qiáng)制積累的職業(yè)年金制度。該層次由用人單位和個(gè)人根據(jù)工資基數(shù)分別按照一定的比例繳費(fèi)，國(guó)家給予稅收優(yōu)惠和政策支持。在操作上，將原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶與企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）個(gè)人賬戶和機(jī)關(guān)事業(yè)單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶（職業(yè)年金）合并，統(tǒng)一為職業(yè)年金賬戶。同時(shí)，將新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)化為農(nóng)民年金賬戶，體現(xiàn)農(nóng)民的職業(yè)年金特點(diǎn)。這一層次體現(xiàn)了勞動(dòng)者的職業(yè)差別與收入差別，遵循效率優(yōu)先的價(jià)值取向，具有社會(huì)分層養(yǎng)老金的合理 差別和制度激勵(lì)。這是一種兼顧各社會(huì)階層利益的制度橫向整合。最后，第三層次仍保留個(gè)人自愿參與的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人責(zé)任。這是制度保障功能上的縱向整合。不同社會(huì)階層收入狀況和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)保障需求的差異將更多的體現(xiàn)在這個(gè)層次。 （二）合理確定養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次的保障水平 第 14 頁 共 15 頁 養(yǎng)老金保障水平通常用收入替代率來衡量。第一層次根據(jù)其保障最低生活功能定位，替代率可設(shè)定為社會(huì)平均工資的 20%～30%。第二層次要更多的體現(xiàn)效率因素，體現(xiàn)不同職業(yè)分工的合理待遇差距，替代率可以設(shè)定為 40%～ 50%。第三 層體現(xiàn)個(gè)人的經(jīng)濟(jì)收入和對(duì)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)保障的需求，替代率可以設(shè)定在 10%～ 20%，當(dāng)然這完全取決于個(gè)人的偏好，并不強(qiáng)制約束其替代率。 （三）合理確定養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次的繳費(fèi)負(fù)擔(dān) 目前中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率為工資的 28%（單位 20%，個(gè)人 8%），在世界上屬于繳費(fèi)負(fù)擔(dān)偏高的國(guó)家。這涉及到養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)軌成本的責(zé)任承擔(dān)主體問題，目前在職者既要為自己積累養(yǎng)老金，也要為已經(jīng)退休的職工籌集養(yǎng)老金，因此背負(fù)雙重負(fù)擔(dān)，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例自然會(huì)很高。按照本文的三層次制度設(shè)計(jì)，國(guó)家基本養(yǎng)老金（國(guó)民年金）由國(guó)家一般稅收提 供資金，個(gè)人和單位無需繳費(fèi)，真正體現(xiàn)其非職業(yè)關(guān)聯(lián)的普惠性質(zhì)。職業(yè)年金部分繳費(fèi)比例可以控制在單位和個(gè)人都不超過收入的 10%，減輕單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。第三層次的繳費(fèi)完全自愿，根據(jù)個(gè)人的經(jīng)濟(jì)支付能力購買相關(guān)的保險(xiǎn)和投資產(chǎn)品，繳費(fèi)多少不做規(guī)定。 （四）出臺(tái)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策 養(yǎng)老保險(xiǎn)的非強(qiáng)制性支柱的健康發(fā)展，離不開稅收優(yōu)惠政策的扶持。我國(guó)應(yīng)明確職業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)兩個(gè)支柱的稅收優(yōu)惠政策，特別是在繳費(fèi)和基金投資運(yùn)營(yíng)階段給與稅收優(yōu)惠 第 15 頁 共 15 頁 或減免，將有效提高制度的激勵(lì)性，促進(jìn)二、三支柱的發(fā)展。 （五）妥善解決轉(zhuǎn)移接續(xù)問題 基于以上制度設(shè)計(jì)，徹底解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移接續(xù)問題。因?yàn)榈谝恢е怯蓢?guó)家財(cái)政負(fù)責(zé)的普惠制度，勞動(dòng)者在國(guó)內(nèi)任何地方都可以享受，無需轉(zhuǎn)移接續(xù)。第二支柱和第三支柱都是完全積累型的，勞動(dòng)者流動(dòng)時(shí)只需轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶，不涉及社會(huì)統(tǒng)籌部分的轉(zhuǎn)移障礙。 （六）完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資和監(jiān)管制度 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一筆數(shù)額巨大的資金，是國(guó)民的養(yǎng)命錢。因此養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資要兼顧安全性和收益性，同時(shí)要考慮養(yǎng)老金的當(dāng)期支付，保持應(yīng)有的流動(dòng)性。投資必然伴隨風(fēng)險(xiǎn)，然而不投資風(fēng)險(xiǎn)更 大，通貨膨脹對(duì)養(yǎng)老金影響不可忽視。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資有助于基金積累規(guī)模的擴(kuò)大，有利于更好的實(shí)現(xiàn)基金的收支平衡，甚至有可能降低繳費(fèi)率和提高收入替代率。因此，養(yǎng)老金的投資受到各國(guó)的重視，成為西方國(guó)家資本市場(chǎng)的重要機(jī)構(gòu)投資者，其金額占到資本市場(chǎng)市值的 50%以上。要逐步放寬養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資限制，提高投資收益率，同時(shí)要加強(qiáng)投資監(jiān)管，控制和規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，在保障安全性的前提下穩(wěn)健提高收益率。
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