5成本內(nèi)部控制制度-資料下載頁
2025-08-29 04:06本頁面
【正文】 風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部 控制的有效性進行評估： （一）控制環(huán)境 —— 指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會 /執(zhí)行董事的結構；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。 （二）風險評估 —— 指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。 （ 三）控制活動 —— 指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內(nèi)容。 第 6 頁共 7 頁 第 10 頁 共 11 頁 （四）信息及溝通 —— 內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。 （五）監(jiān)督 —— 指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確 實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。 第十七條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事會 /執(zhí)行董事、監(jiān)事會提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。 上述報告至少應包括對第二十二條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結論性意見。 第十八條 董 事會 /執(zhí)行董事應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會/執(zhí)行董事會議并形成決議。 第五章 第 11 頁 共 11 頁 第十九條 本制度的解釋權歸公司董事會 /執(zhí)行董事。 第二十條 本制度自董事會 /執(zhí)行董事通過之日起實施。 附則 第 7 頁共 7 頁
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