【正文】 銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對 。各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。 會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在 “ 銷毀清冊 ” 上簽章，注明 “ 已銷毀 ” 字樣和銷毀日期，以示負責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責(zé)人，一份歸入檔案備查。 第九條獎懲辦法 對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴重者由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第十條附則 本管理制度自 20__年 10 月 1 日起執(zhí)行，以前 制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。 本管理制度未盡事宜，按集團相關(guān)制度執(zhí)行。 本管理制度由集團財務(wù)管理部負責(zé)解釋和修改。 企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度【篇 7】 第 1 條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。 第 2 條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。 第 2 章第 3 條第 4 條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個會計年度。 會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《 會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準。 第 5 條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。 凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。 凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。 一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。 凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。 凡是為了取得收益而發(fā)生的各項 支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費用。 第 6 條第 7 條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。 會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。 自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。 外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。 第 8 條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。 第 3 章第 9 條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。 根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。 第 10 條復(fù)式記賬。 復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。 我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。 第 11 條填制和審核憑證。 對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。 所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。 第 12 條第 13 條設(shè)置與登記賬簿。 根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。 成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。 第 14 條第 15 條財產(chǎn)清查。 通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。 編制會計報表。 根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。 第 4 章第 16條第 17條第 18 條第 19條第 20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制 “ 記賬憑證 ” 。 根 據(jù) “ 記賬憑證 ” 編制 “ 記賬憑證匯總表 ” ，并登記 “ 總分類賬 ” 。 根據(jù)原始收、付款憑證登記 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 和 “ 銀行日記賬 ” 。 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各 “ 明細分類賬 ” 。 月終，根據(jù) “ 總分類賬 ” 和各 “ 明細分類賬 ” 編制會計報表。 記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記 “ 總分類賬 ” 。 記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部 “ 記賬憑證 ” ，按照相同科目歸類，定期 (5 天或10 天 )匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本 期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第 21 條記賬錯誤處理。 記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。 記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸 方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。 如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的 “ 記賬憑證 ” ，一并登記入賬 。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制 “ 記賬憑證 ” ，增加或沖減相差的金額。 更正后，應(yīng)在摘要中注明原 “ 記賬憑證 ” 的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 第 5 章第 22 條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。 結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下所述。 在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。 在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。 第 23 條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。 賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。 賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。 月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。 賬賬核對，每月進行一次 ，主要包括以下三個方面的核對工作。 (1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。 (2)將 “ 現(xiàn)金 (或銀行存款 )二級賬 ” 與出納的 “ 現(xiàn)金 (或銀行存款 )日記賬 ” 進行核對。 (3)財務(wù)部門各種 “ 財產(chǎn)物資明細分類賬 ” 期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。 賬實核對，主要分兩類。 (1)“ 現(xiàn)金日記賬 ” 賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對， “ 銀行存款日記賬 ” 賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。 (2)各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細 賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。