3經(jīng)濟(jì)犯罪案件證據(jù)特點(diǎn)與調(diào)查取證方略-資料下載頁
2025-08-18 00:41本頁面
【正文】 、票據(jù)等，都是以相應(yīng)的書證形式所表現(xiàn)出來的。經(jīng)濟(jì)犯罪案件中所存在的大量書證，在定案證據(jù)體系中占有突出的地位，對經(jīng)濟(jì)犯罪案件的查處起著極為重要的證明作用。經(jīng)濟(jì)犯罪案件的書證，以其表現(xiàn)形式而言，一般為賬目、憑證、單據(jù)、表冊、支票賬戶、函件、匯款單、合同、借據(jù)、提貨單、通知書、電話記錄等等。認(rèn)識經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)的多書證性，有利于確立正確的偵查方向，準(zhǔn)確高效地收集定案證據(jù)。但經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)中的書證又具有易損毀、滅失、篡改的特性，難以取證。在司法實(shí)踐中，書證一般都是掌握在當(dāng)事人手中，案發(fā) 后，為了掩蓋罪行，行為人一般竭力銷毀或扣押所有相關(guān)書證，或者篡改、偽造相關(guān)書證，使大量原始證據(jù)滅失，阻礙了偵查工作的正常進(jìn)行。很多企業(yè)內(nèi)部由于監(jiān)管混亂，存在多本賬冊及有關(guān)財(cái)務(wù)記錄和資料，為行為人的違法犯罪提供了方便和掩護(hù)，使偵查人員難以查證。 （四）注重技術(shù)偵查手段和司法會(huì)計(jì)審查手段的配合使用?，F(xiàn)行刑事訴訟法賦予偵查機(jī)關(guān)的偵查手段很有限，造成了傳統(tǒng)偵查手段對付現(xiàn)代高智能化的經(jīng)濟(jì)犯罪的尷尬局面。因此，必須加強(qiáng)技術(shù)偵查手段與經(jīng)濟(jì)犯罪案件取證的配合，提高取證的能力。經(jīng)濟(jì)犯罪案件涉及大量的金融證券、公司財(cái) 務(wù)管理以及稅務(wù)等方面的專業(yè)性知識，在偵查過程中需要運(yùn)用司法會(huì)計(jì)知識查賬或進(jìn) 第 12 頁 共 13 頁 行會(huì)計(jì)鑒定。目前，我國還缺乏大量的專業(yè)性經(jīng)濟(jì)偵查人員，普通的偵查人員不僅缺乏會(huì)計(jì)學(xué)知識和查賬技能，而且缺乏財(cái)務(wù)制度、金融管理制度方面的知識及計(jì)算機(jī)操作技能，造成取證上的困難和查證上的障礙，繼而導(dǎo)致取證不足、取證不力。例如，在偵辦經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，會(huì)涉及大量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，這些書面資料是否能作為證據(jù)使用；作為證據(jù)使用時(shí)，其證明力有多大；如何獲取系統(tǒng)、完整、有效的證據(jù)鏈等，涉及到對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)證明力的認(rèn)識問題。司法實(shí)踐中，大多數(shù)辦案人員 由于對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)證明力的認(rèn)識不夠，無法對其進(jìn)行科學(xué)分析和判斷，進(jìn)而導(dǎo)致在證據(jù)收集過程中出現(xiàn)證據(jù)鏈松散、關(guān)鍵證據(jù)證明力不足、證據(jù)收集抓不住重點(diǎn)、重復(fù)證據(jù)多等情況。筆者認(rèn)為，除了傳統(tǒng)的刑事偵查手段外，司法會(huì)計(jì)技術(shù)的運(yùn)用，為經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)收集提供了一種特殊而有效的途徑和方法。所謂司法會(huì)計(jì)方法，就是利用法律、經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、司法鑒定、證據(jù)學(xué)、計(jì)算機(jī)等多學(xué)科知識查找、發(fā)現(xiàn)、收集、提取、審查、鑒定經(jīng)濟(jì)犯罪案件中的有關(guān)線索和證據(jù)的專門方法。它包括司法機(jī)關(guān)為了尋找、發(fā)現(xiàn)、收集和固定有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料或財(cái)產(chǎn)狀況方面的證據(jù) ，對案件涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)財(cái)物進(jìn)行檢查的訴訟活動(dòng)。 （五）由于經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)案特點(diǎn)，常伴生所查處經(jīng)濟(jì)案件以外的其他刑事案件，包括所管轄范圍外的經(jīng)濟(jì)犯罪，查證過程中要及時(shí)移交違法犯罪線索。經(jīng)濟(jì)犯罪通常都是經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)外 第 13 頁 共 13 頁 勾結(jié)、上下串聯(lián)、權(quán)錢交易的產(chǎn)物。經(jīng)濟(jì)犯罪的證據(jù)也因此往往同時(shí)涉及其他犯罪證據(jù)，即這些證據(jù)可能同時(shí)是其他犯罪的證據(jù)以及可能牽扯出相關(guān)的其他犯罪。正是經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)的這種孿生性促成了經(jīng)濟(jì)犯罪與其他犯罪證據(jù)的共發(fā)性，在查證過程中，往往帶出人們常說的窩案、串案來。但是，由于這些違法犯罪的管轄范圍可能會(huì)超出查證部門的職權(quán)范圍，實(shí)踐中，許多辦案部門沒有及時(shí)移交線索，從而影響了對犯罪的打擊處理力度。因此，收集經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)中，一定要強(qiáng)化對違法犯罪線索的及時(shí)移交意識的培養(yǎng)。
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