3股改的審計報告-資料下載頁
2025-08-18 00:21本頁面
【正文】 不同，因此應注意提請公 司與所有相關政府部門確認，例如涉及國有控股的有限責任公司，可能需遵循主管國資委對企業(yè)改制審 第 13 頁 共 15 頁 計的規(guī)定；涉及外商投資企業(yè)變更為外商投資股份有限公司的，由于《關于設立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定》規(guī)定了 “ 有最近連續(xù) 3 年的盈利記錄 ” 的條件，所以可能需包含最近三年的利潤表；等等）。 （ 3）因為審計的對象是專項用途的資產負債表，而不是整套通用目的財務報表，故審計報告應當遵循《中國注冊會計師審計準則第 1601 號 —— 對特殊目的審計業(yè)務出具審計報告》而不是《中國注冊會計師審計準則第 1501 號 —— 審計報告》 。審計報告正文的參考格式如下：審計報告 [原有限責任公司名稱 ]全體股東： 我們審計了后附的 [原有限責任公司名稱 ]（ “ 貴公司 ” ）按照附注 [二 ]所述的編制基礎編制的 [變更基準日 ]的公司的資產負債表及其附注（以下統(tǒng)稱 “ 資產負債表 ” ）。資產負債表的編制是貴公司管理層的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對資產負債表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對資產負債表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審 計工作涉及實施審計程序，以獲取有關資產負債表金額和披露的證據(jù)。選擇的審計程序取決于我們的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的資產負債表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與資產負債表編制相關的 第 14 頁 共 15 頁 內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價資產負債表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。 我們認為，上述資產負債表及其附注已經按照附注 [二 ]所述的特定編制 基礎編制，在所有重大方面公允地反映了貴公司 [變更基準日 ]的財務狀況。本審計報告僅供貴公司向工商行政管理局等政府主管部門報送股份制改制及設立股份公司的申報材料時使用，不做其他用途。 （ 4）在資產負債表附注的 “ 編制基礎 ” 部分，通?？梢员硎鋈缦拢罕竟?[變更基準日 ]資產負債表（ “ 資產負債表 ” ）按照財政部 2024 年 2 月頒布的《企業(yè)會計準則 —— 基本準則》和38 項具體會計準則、其后頒布的應用指南、解釋以及其他相關規(guī)定（統(tǒng)稱 “ 企業(yè)會計準則 ” ）編制。根據(jù)財政部《關于印發(fā)〈企業(yè)會計準則第 1 號 —— 存貨〉等 38 項具體準 則的通知》（財會[2024]3 號）等規(guī)定，為編制本資產負債表，本公司將 2024 年 1月 1 日作為企業(yè)會計準則的首次執(zhí)行日。按《企業(yè)會計準則第38 號 —— 首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》并參照中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第 7 號 —— 新舊會計準則過渡期間比較財務會計信息的編制和披露》（證監(jiān)會計字 [2024]10號） 第 15 頁 共 15 頁 等規(guī)定，就《企業(yè)會計準則第 38 號 —— 首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》規(guī)定的需在企業(yè)會計準則首次執(zhí)行日進行追溯調整的事項進行了追溯調整。本資產負債表以本公司持續(xù)經營為基礎列報。 本資產負債表僅作為本公司 整體改制為股份有限公司之參考而編制，故僅按上述編制基礎編制了母公司個別資產負債表，未按照企業(yè)會計準則規(guī)定編制合并財務報表；也未列報利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表及其相關附注。本資產負債表僅供本公司向工商行政管理局等政府主管部門報送股份制改制及設立股份有限公司申報材料使用，不做其他用途。本資產負債表在所有重大方面符合前述編制基礎的要求，真實、完整地反映了本公司 [變更基準日 ]的財務狀況。
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