財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的議案-資料下載頁(yè)
2025-09-22 04:00本頁(yè)面
【正文】 價(jià)率計(jì)算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2225元，造成少計(jì)利潤(rùn)。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng)times。times。承認(rèn)錯(cuò)誤，并稱當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)繁忙，圖省事造成，并非故意作弊，經(jīng)查證，times。times。所述屬實(shí)。 以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本，壓低利潤(rùn)。雖已作出檢查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整帳項(xiàng)，補(bǔ)繳所得稅外，對(duì)l994年6月所售電扇780臺(tái)有意多計(jì)成本偷漏所得稅12870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金. ，偷漏所得稅 （1）該商場(chǎng)自20**年6月起將6個(gè)臨街門(mén)面櫥窗租借給本市六家工廠作商品宣傳廣告欄用。商場(chǎng)每月收取租金1200元（每個(gè)櫥窗200元），全年合計(jì)14400元，記入_應(yīng)付款一一其他應(yīng)付款一的有關(guān)明細(xì)帳戶下，長(zhǎng)期懸掛，不作清結(jié)。商場(chǎng)承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用作意外竹支出，但尚未動(dòng)用，以致偷漏營(yíng)業(yè)稅744元和所得稅7510元。 （2）該商場(chǎng)20**年10月為times。times。家用電器廠代銷38臺(tái)滯銷收錄機(jī)，每臺(tái)代銷手續(xù)費(fèi)50元，共得手續(xù)費(fèi)1650元，采用以上手段。 查以上兩項(xiàng)均屬營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)其他收入竹帳戶并應(yīng)照章繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果。長(zhǎng)期懸掛，備作意外開(kāi)支，屬隱匱收入行為。雖均未動(dòng)用，但已造成嚴(yán)重后果，余額轉(zhuǎn)入l994年3月份。其他收入竹帳戶計(jì)算損益。 （1）20**年2月21日支付購(gòu)蒸籠9只一筆，單價(jià)35元，計(jì)315元，支付炊事用具款307元，兩項(xiàng)合計(jì)622元列入費(fèi)用其他費(fèi)用竹。該項(xiàng)開(kāi)支均屬商場(chǎng)集體食堂所用，按商業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支，違反現(xiàn)行制度。 （2）i@94年8月10日支付。購(gòu)消防運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品竹一筆，計(jì)493元，列入_費(fèi)用其他費(fèi)用竹。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品屬于福利基金開(kāi)支范圍，亂計(jì)費(fèi)用造成漏交所得稅27115元。 （3）20**～一修理費(fèi)列支。7月26日支付。打水井母款6052元，以。費(fèi)用一一保管費(fèi)_列支。經(jīng)查兩項(xiàng)工程的有關(guān)文件證實(shí)，其亂計(jì)費(fèi)用，造成偷漏所得稅14605元。造成偷漏所得稅15218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫(kù)。 20**年財(cái)稅大檢查中，因亂計(jì)費(fèi)用偷漏所得稅受到罰款11000元的處理。，但該商場(chǎng)將此項(xiàng)罰款于2月11日支付時(shí)，以待轉(zhuǎn)罰款為名先在應(yīng)收款一其他應(yīng)收款帳戶列帳，后于4月25日 和5月25日分別由。其他支出竹列支，造成財(cái)務(wù)成果不實(shí)，又偷漏所得稅6050元。 20**年6月20日在商場(chǎng)經(jīng)理times。times。的同意下，將截止6月份的醫(yī)藥費(fèi)超支l642元，由于其他支出竹列帳，違反了現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度。 以上兩筆亂列其他支出l2，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行為，特別是將罰款列入其他支出更是錯(cuò)上加錯(cuò)，情節(jié)更為嚴(yán)重，理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理。對(duì)上亂列其他支出應(yīng)立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔(dān)，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項(xiàng)存款支付，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，其罰款亂列支出偷漏所得稅6050元，已征得稅務(wù)局同意處以一倍罰金。 （三）評(píng)價(jià)和建議 從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問(wèn)題可以看出，國(guó)營(yíng)**百貨商場(chǎng)主要負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，財(cái)會(huì)工作質(zhì)量較低，并未從歷次財(cái)務(wù)檢查所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊行為中吸取教訓(xùn)，以致仍發(fā)生有意、無(wú)意隱匿收人、擴(kuò)大開(kāi)支、財(cái)務(wù)收支嚴(yán)重不實(shí)、偷漏國(guó)家稅收等一系列違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的行為。為了維護(hù)國(guó)家利潤(rùn)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)改善管理，我們建議： （1）除對(duì)上列問(wèn)題分別按各項(xiàng)處理意見(jiàn)進(jìn)行糾正、調(diào)整、所得稅36265元，處以罰款l8920元外，并應(yīng)將轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金部分補(bǔ)繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費(fèi)。 （2）責(zé)成市百貨公司對(duì)該商場(chǎng)的財(cái)會(huì)工作進(jìn)行整預(yù)，從比次審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中吸取教訓(xùn)，并采取措施予以改進(jìn)。 （3）該商場(chǎng)經(jīng)理times。times。和財(cái)計(jì)股長(zhǎng)times。times。對(duì)上述舞弊行為負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)向市公司作出檢查。意。 本報(bào)告各項(xiàng)內(nèi)容及建議，該商場(chǎng)已出具書(shū)面材料，表示完全同以上報(bào)告妥否，請(qǐng)審核。 審計(jì)組組長(zhǎng)times。times。（?。? 審計(jì)員times。times。（?。? times。times。times。（印） 第19頁(yè) 共1
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