財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的議案(完整版)
【正文】 307國道個(gè)人、私企建房、建廠占據(jù)我村大片耕地，包括國家補(bǔ)助專項(xiàng)資金、社會(huì)企事業(yè)捐贈(zèng)福利款，這些資源應(yīng)該每年有不菲收入，然而村內(nèi)公共設(shè)施建設(shè)卻無錢完工。 三、監(jiān)督機(jī)制不健全，事前監(jiān)督無制度，事中監(jiān)督無辦法，事后監(jiān)督無力度。 此致。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19，與賬面數(shù)差額21，其中，白條抵庫21，500元。 部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。 （三）采購與付款循環(huán) 由不良資產(chǎn)中預(yù)付賬款審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對(duì)供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。 關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對(duì)比，從而失去合理性。 從xx年度大宗材料平均采購價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、%、%、%。 （五）長期投資 截至xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。公司擬在xx年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。公司以前年度也有此種情況。如： 以頂賬形式銷售，有頂賬單位與發(fā)票臺(tái)頭不一致現(xiàn)象，應(yīng)附有相應(yīng)協(xié)議。 公司存在計(jì)繳印花稅不足的現(xiàn)象。大連中環(huán)噴霧公司余額11，800元，xx年付款。系購入的未安裝未使用設(shè)備，建議公司進(jìn)行轉(zhuǎn)資或相關(guān)清理處臵?？紤]上述因素后，計(jì)劃目標(biāo)1800萬元，%。 （七）盡早與集團(tuán)協(xié)調(diào)理清長期投資事項(xiàng)，進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整處理。審查了該商場20**年度資金表、經(jīng)營情況表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的帳簿，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記帳憑證和原始憑證，盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。商場設(shè)黨支部，l994年實(shí)有干部職工225人，除支部書記1人、經(jīng)理l人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部l8人外，直接從事營業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財(cái)會(huì)專職人員6人，%，按商品大類設(shè)十五個(gè)商品柜組，每個(gè)柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。times。所述屬實(shí)。 查以上兩項(xiàng)均屬營業(yè)外收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)其他收入竹帳戶并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅，計(jì)算經(jīng)營成果。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品屬于福利基金開支范圍，亂計(jì)費(fèi)用造成漏交所得稅27115元。但該商場將此項(xiàng)罰款于2月11日支付時(shí)，以待轉(zhuǎn)罰款為名先在應(yīng)收款一其他應(yīng)收款帳戶列帳，后于4月25日 和5月25日分別由。為了維護(hù)國家利潤，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)改善管理，我們建議： （1）除對(duì)上列問題分別按各項(xiàng)處理意見進(jìn)行糾正、調(diào)整、所得稅36265元，處以罰款l8920元外，并應(yīng)將轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金部分補(bǔ)繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費(fèi)。 本報(bào)告各項(xiàng)內(nèi)容及建議，該商場已出具書面材料，表示完全同以上報(bào)告妥否，請(qǐng)審核。（印） 第19頁 共19頁。times。 （3）該商場經(jīng)理times。 20**年6月20日在商場經(jīng)理times。7月26日支付。雖均未動(dòng)用，但已造成嚴(yán)重后果，余額轉(zhuǎn)入l994年3月份。雖已作出檢查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整帳項(xiàng)，補(bǔ)繳所得稅外，對(duì)l994年6月所售電扇780臺(tái)有意多計(jì)成本偷漏所得稅12870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金. ，偷漏所得稅 （1）該商場自20**年6月起將6個(gè)臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠作商品宣傳廣告欄用。 （2）該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個(gè)商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)。該商場l994年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬元（%），年銷售總額為1387萬元，實(shí)現(xiàn)毛利l76萬元，%（比20**年增長l2%），實(shí)現(xiàn)利潤總額85萬元，%（比20**%），開支商品流通費(fèi)41萬元，%，%，全年全員勞動(dòng)效率為61664元。計(jì)發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有：隱匿各項(xiàng)收入16152元，擴(kuò)大各項(xiàng)開支40321元，人為加大銷售成本25625元。 （九）遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確計(jì)提相應(yīng)期間的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 （二）建議銷售公司規(guī)范合同管理，嚴(yán)禁個(gè)人接觸貨款
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