財務(wù)審計報告的模板-資料下載頁
2025-08-03 06:52本頁面
【正文】 號令和國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序，未經(jīng)決定或批準(zhǔn)不得實施。2．改制單位中，除廠外，其他七個單位沒有按照規(guī)定進行財務(wù)審計和離任審計。96號文規(guī)定“國有企業(yè)改制，必須由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請具備資格的會計師事務(wù)所進行財務(wù)審計。凡改制為非國有的企業(yè)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)法定代表人進行離任審計”。（五）不良資產(chǎn)方面截止年月日，集團不良資產(chǎn)共計1,148,604,元，占總資產(chǎn)比率為 %，其中：流動資產(chǎn)518,342,元，長期投資165,787,元，固定資產(chǎn)60,663,元，其他資產(chǎn)（主要為公司的應(yīng)收貸款及應(yīng)收租賃款）474,100,元，負債（潛盈減潛虧）70,289, 元。不良資產(chǎn)幾乎都是2001年前產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，且主要集中在公司，公司不良資產(chǎn)金額740,076,元，占不良資產(chǎn)比例64%。1．清產(chǎn)核資確認(rèn)的不良資產(chǎn)情況本次審計我們直接利用會計師事務(wù)所有限公司號《清產(chǎn)核資專項審計報告》及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國資清辦號《關(guān)于公司清產(chǎn)核資結(jié)果及執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉的批復(fù)》的清產(chǎn)核資批復(fù)結(jié)果。其中：清產(chǎn)核資共申報原制度損失499,309,北京力新天創(chuàng)商業(yè)服務(wù)有限公司01051956011北京力新天創(chuàng)商業(yè)服務(wù)有限公司01051956011元，全部確認(rèn)為不良資產(chǎn)；清產(chǎn)核資共申報預(yù)計損失598,419,元，審計確認(rèn)不良資產(chǎn)585,569,元（扣除按賬齡確認(rèn)的部分）。2．清產(chǎn)核資以外仍存在的不良資產(chǎn)情況集團在清產(chǎn)核資以外仍存在的不良資產(chǎn)63,726,元，主要是由于公司和公司未參加清產(chǎn)核資，其中：公司不良資產(chǎn)2,795,元，公司59,606,元。包括：流動資產(chǎn)84,788,元；固定資產(chǎn)3,965,元；長期投資16,714,元；待處理資產(chǎn)21,064,元；潛虧掛賬（扣除潛盈）62,806,元。3.潛在的不良資產(chǎn)情況(1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團內(nèi)部往來形成的不良資產(chǎn)34,萬元。(2)集團對擁有大量不良資產(chǎn)的長期投資單位已計提了減值準(zhǔn)備，但并不能完全準(zhǔn)備，因為集團為這些企業(yè)進行擔(dān)保，即使這些企業(yè)依法破產(chǎn)關(guān)停，也無法免除集團擔(dān)保責(zé)任。(3)訴訟情況作為原告訴訟金額為人民幣8539萬元；外幣260萬美元；據(jù)不完全統(tǒng)計，作為被告訴訟案件的金額為人民幣15945萬元；外幣1172萬美元。五、審計建議針對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題，從政策、制度和出資人監(jiān)管等方面分析原因，提出如下建議：（站在事務(wù)所的角度，對企業(yè)、對國資委提出相應(yīng)的建議）(一)對審計發(fā)現(xiàn)的集團總公司內(nèi)部控制以及經(jīng)營管理等北京力新天創(chuàng)商業(yè)服務(wù)有限公司01051956011北京力新天創(chuàng)商業(yè)服務(wù)有限公司01051956011方面的問題提出加強和改進管理的建議：應(yīng)將企業(yè)改革的重點放在完善內(nèi)部控制管理機制、規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面。尊重企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，規(guī)范運作所屬企業(yè)的改制、重組工作。要在法律架構(gòu)內(nèi)進行重組，要有齊全的法律文件，而且業(yè)務(wù)關(guān)系在法律上要規(guī)范化。規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，提高同業(yè)競爭水平。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)總監(jiān)制度，強化日常財務(wù)監(jiān)督。目前各子企業(yè)基本配備了財務(wù)總監(jiān)，對企業(yè)的運營實施監(jiān)控。要建立內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù)管理控制制度，加強對預(yù)算結(jié)果的考核，更重要的是要體現(xiàn)在日常管理中，特別是對應(yīng)收賬款管理、供應(yīng)商管理以及存貨管理要從抓好現(xiàn)金流開始，實現(xiàn)日常管理制度化。建立集團總公司的財務(wù)預(yù)警體系，控制資本運營風(fēng)險。(二) 對審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位的違法違規(guī)問題，提請有關(guān)主管部門糾正或處理的建議七、其他情況(一)審計中未涉及的事項：(二)審計中由于人力、財力、時間、審計方法等原因，未能前去調(diào)查或詢證的事項：(三)其他需要說明的重要事項：八．附件附件一：200年－200年審計調(diào)整后會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表）附件二：主要審計事項調(diào)整表附件三：審計調(diào)整事項說明北京力新天創(chuàng)商業(yè)服務(wù)有限公司01051956011北京力新天創(chuàng)商業(yè)服務(wù)有限公司01051956011北京 有限責(zé)任會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：中國北京 中國注冊會計師：2008年 月日北京力新天創(chuàng)商業(yè)服務(wù)有限公司01051956011
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