【正文】 讓與折扣 —— 優(yōu)惠折扣 貸：商品銷售收入 —— 門店銷售收入 — **門店 券購商品退貨時，券不予退回，只予做相反分錄。 借：現(xiàn)金 （負(fù)數(shù)） 銷售折讓與折扣 —— 優(yōu)惠折扣 （負(fù)數(shù)） 貸：商品銷售收入 —— 門店銷售收入 — **門店 （負(fù)數(shù)） 換貨時，先退原商品，并按銷售單系統(tǒng)記錄的優(yōu)惠券總金額作為所換商品銷售時銷售折扣的上限，再按新?lián)Q商品進(jìn)行銷售處理。 （二）簽名售機 發(fā)放時只予以輔助記錄，使用時同其他優(yōu)惠券同樣處理： 借：現(xiàn)金 銷售折讓與折扣 —— 簽名售機折扣 貸： 商品銷售收入 —— 門店銷售收入 — **門店 同時在日處理時，對簽名售機所使用的優(yōu)惠券總金額作記賬處理： 借：其他應(yīng)收款 —— **廠家 貸：其他業(yè)務(wù)收入 —— 促銷活動費收入 如事后采取賬扣收取時，廠家開具凈額發(fā)票時，則在新中大系統(tǒng)中原筆沖回。 （二） 優(yōu)惠券收回的管理 金力系統(tǒng)每月提供優(yōu)惠券發(fā)放 /收回統(tǒng)計表 優(yōu)惠券發(fā)放 /收回統(tǒng)計表 年 月 審核 制表 類別 發(fā)放金額 廠家承擔(dān)金額 憑證號 差額 （ 1） （ 2） （ 3） （ 4） （ 5） 上表（ 1）為商品分類類別，（ 2）為系統(tǒng)在發(fā)放時所記錄的累計金額，（ 3）及（ 4）均為人工輸入，憑證號為向廠家收取時所做的記賬憑證。 十一 、 貨款結(jié)算 原則 ：所有對供應(yīng)商的付款 （ 包括先款后貨 ， 但手機卡除外 ）均使用 “ 應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 （ **供應(yīng)商 ） ” 科目進(jìn)行核算 。 （ 一 ） 先貨后款商品結(jié)算 結(jié)算貨款： 借：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 —— **廠家 貸：銀行存款 —— **銀行 收到稅票 ， 在新中大財務(wù)系統(tǒng)做以下處理： 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項稅額 ） 貸：待攤費用 —— 待抵扣進(jìn)項稅額 —— **廠家 （ 二 ） 先款后貨商品結(jié)算 預(yù)付貨款 借：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 —— **廠家 貸：銀行存款 —— **銀行 收到稅票 處理同上 期末 “ 應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 —— **廠家 ” 貸方余額為未結(jié)貨款 ， 如存在借方余額則為預(yù)付賬款 。 期末 “ 待攤費用 —— 待抵扣進(jìn)項稅額 —— **廠家 ” 借方余額為未欠收稅票待抵扣進(jìn)項稅額 。 同時金力系統(tǒng)對收到的稅票進(jìn)行記錄 ， 收到稅票時進(jìn)行標(biāo)注 。 十二 、 返利 、 降價 、 退殘款的核算 降價 、 退殘的核算 （ 1） 收到現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收降價款 —— **廠家 （ 降價 ） 應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收退殘款 —— **廠家 （ 退殘 ） （ 2） 賬扣 全額稅票 /凈額稅票： 借：應(yīng)付賬款 —— **廠家 （ 全額 ） 貸：應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收降價款 —— **廠家 （ 降價 ） 應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收退殘款 —— **廠家 （ 退殘 ） 銀行存款 —— **銀行 （ 實付金額 ） （ 2） 賬扣 A、 全額發(fā)票 借：應(yīng)付賬款 —— **廠家 （ 全額 ） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字） （收對方紅字 增值稅票） 貸： 商品銷售成本 —— 進(jìn)貨折扣 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（給對方開普通發(fā)票時） 銀行存款 —— **銀行 （實付金額） B、 凈額發(fā)票 借：應(yīng)付賬款 —— **廠家 （ 全額 ） 貸：商品銷售成本 —— 進(jìn)貨折扣 待攤費用 —— 待抵扣進(jìn)項稅額 — 供應(yīng)商 （ **廠家 ） 銀行存款 —— **銀行 （ 實付金額 ） 十三 、 其他業(yè)務(wù)收入收取的核算 確認(rèn) 其他業(yè)務(wù)收入平時只予以在臺賬反映 ， 一般不予以確認(rèn) ， 待實際收取時進(jìn)行賬務(wù)處理 。 收取 （ 1） 收取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 —— **收入 （ 2） 結(jié)算貨款時賬扣 A、 廠家開具全額增值稅發(fā)票 ， 我公司根據(jù)其他業(yè)務(wù)收入金額開具服務(wù)業(yè)發(fā)票 ， 進(jìn)行如下帳務(wù)處理： 借：應(yīng)付賬款 —— **廠家 （ 全額 ） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 —— **收入 （ 按各種收入選擇對應(yīng)科目 ） 銀行存款 —— **銀行 （ 實付金額 ） B、 廠家開具凈額增值稅發(fā)票 ， 我公司不給廠家開具發(fā)票 ， 帳務(wù)處理如下： 借：應(yīng)付賬款 —— **廠家 （ 全額 ） 貸：商品銷售成本 —— 進(jìn)貨折讓 （ 凈額發(fā)票賬扣時均使用此科目 ） 待攤費用 —— 待抵扣進(jìn)項稅額 ——— 供應(yīng)商 （ **廠家 ） 銀行存款 —— **銀行 （ 實付金額 ） 十四、金力系統(tǒng)會計核算模板介紹 商品采購、銷售、貨款結(jié)算等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通過金力系統(tǒng)供的財務(wù)接口，將按編制好會計核算模板自動結(jié)轉(zhuǎn)到新中大財務(wù)系統(tǒng)生成相應(yīng)的會計憑證。 經(jīng)銷商品入庫： 代銷商品入庫： 分部調(diào)撥商品入庫： 手機卡入庫： 門店銷售： 門店銷售： 批銷發(fā)銷售： 批銷發(fā)銷售： 分部間商品調(diào)撥： 分部內(nèi)（外阜店）商品調(diào)撥： 代銷商品降價： 代銷商品降價： 商品退廠： 零售成本結(jié)轉(zhuǎn)： 批發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)： 商品盤盈： 商品盤虧： 預(yù)付貨款： 第三章 新增會計科目介紹 演講完畢，謝謝觀看！