企業(yè)稅務(wù)管理的基本方法-資料下載頁(yè)
2025-03-09 14:59本頁(yè)面
【正文】 本金額為限的公司組織形式。 ? 稅負(fù)特征： 大多數(shù)國(guó)家對(duì)股份有限責(zé)任公司及其股東都要征稅。一方面對(duì)公司征收公司所得稅，另一方面要對(duì)股東從公司分得的利潤(rùn)征收個(gè)人所得稅。因此各國(guó)往往采用抵免制度或免稅制度來(lái)消除對(duì)公司和個(gè)人的雙重征稅。我國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局（ 1997）文件規(guī)定，股份制企業(yè)，公司資本公積轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作個(gè)人所得，可不征收個(gè)人所得稅。 ? 合伙企業(yè) ? 稅負(fù)特征： 目前，許多國(guó)家對(duì)公司和合伙企業(yè)實(shí)行不同的納稅規(guī)定。公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在企業(yè)環(huán)節(jié)課征公司稅，稅后利潤(rùn)作為股息分配給投資者，投資者還要繳納一次個(gè)人所得稅，而合伙企業(yè)則不作為公司看待，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不交公司稅，只課征各個(gè)合伙人分得收益的個(gè)人所得稅，稅率為 20%。 ? 獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶 ? 稅負(fù)特征：獨(dú)資企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，只征收個(gè)人所得稅，稅率為 20%。所得稅方面，個(gè)體工商戶適用五級(jí)累進(jìn)稅率。 ? 純粹從稅收角度來(lái)考慮，個(gè)體工商戶的稅負(fù)較公司企業(yè)稍輕。 ? 就稅收負(fù)擔(dān)來(lái)說(shuō)，公司形式應(yīng)該是以股份有限公司為佳。 ? 因?yàn)椋旱谝?，世界各?guó)稅法中鼓勵(lì)投資的有關(guān)條款所規(guī)定的企業(yè)各項(xiàng)稅收減免，主要是以股份有限公司組織的生產(chǎn)企業(yè)為適用對(duì)象，企業(yè)以這種形式出現(xiàn)，自然可以享受優(yōu)惠待遇。第二，就股東而言，采用這種組織形式經(jīng)營(yíng)，在我國(guó)公司資本公積轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作個(gè)人所得，可不征收個(gè)人所得稅。而有限責(zé)任公司則不適用這一規(guī)定。 企業(yè)稅務(wù)管理組織應(yīng)考慮的主要因素 ? 1 企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展模式 ? 2 企業(yè)自身的規(guī)模和稅負(fù)特征 ? 3 企業(yè)的管理風(fēng)格和企業(yè)文化 ? 4 企業(yè)所處的法制、經(jīng)營(yíng)、競(jìng)爭(zhēng)及管理環(huán)境 ? 5 企業(yè)員工的素質(zhì) 企業(yè)稅務(wù)管理組織的幾種模式 ? 1 委托中介機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)模式 ? 2 稅務(wù)顧問(wèn)或?qū)ｍ?xiàng)咨詢模式 ? 3 專項(xiàng)籌劃模式 ? 4 專責(zé)稅務(wù)管理崗位或管理部門(mén)模式 大中型企業(yè)配備稅務(wù)專員或設(shè)置專門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)的必要性在于： ?稅法繁多復(fù)雜，富有很強(qiáng)的專業(yè)性，沒(méi)有專門(mén)部門(mén)和高素質(zhì)的專門(mén)人員是難以應(yīng)付其繁雜的稅務(wù)工作的； ?稅法罰則很?chē)?yán)很重，稍有疏忽就可能給企業(yè)造成重大損失或帶來(lái)眾多麻煩； ?稅負(fù)成本占企業(yè)凈現(xiàn)金支出的很大比重，在很大程度上影響企業(yè)的效益水平，所以，節(jié)稅是企業(yè)不可忽視的內(nèi)部挖潛的重要途徑； ? 稅收作為企業(yè)的凈現(xiàn)金流出，在很大程度上影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)狀況，只有科學(xué)而合理地事先作出籌劃，才有可能將其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響降到最低； ? 企業(yè)節(jié)稅決不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)的事，它牽涉到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和部門(mén)，尤其需要多方面的協(xié)同和配合，沒(méi)有一定的權(quán)威性，許多措施是難以落實(shí)的。 企業(yè)稅務(wù)管理組織應(yīng)注意的問(wèn)題 1 企業(yè)稅務(wù)管理有四點(diǎn)非常重要： ? 領(lǐng)導(dǎo)的重視； ? 精通稅務(wù)的專門(mén)人才的參與； ? 適合企業(yè)具體需要的必要組織保障； ? 恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)（ delegation of authority）。 2 企業(yè)稅務(wù)管理組織還應(yīng)特別注意如下問(wèn)題： ? 特別注意時(shí)效問(wèn)題 ? 特別注意行為程序問(wèn)題 ? 特別留意企業(yè)稅務(wù)與企業(yè)財(cái)務(wù)的差異 ? 特別注意保持與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的經(jīng)常性接觸和溝通 ? 特別注意研究稅法及其實(shí)施細(xì)則 演講完畢，謝謝觀看！
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