會計工作流程課件(ppt97頁)-資料下載頁
2025-03-08 16:39本頁面
【正文】 收賬款 ? 發(fā)現(xiàn)有無法支付的應(yīng)付賬款 ? 借：應(yīng)付賬款 ? 貸：營業(yè)外收入 往來賬項對賬單 往來賬項清查表 本周作業(yè)： 任務(wù)二 錯賬更正 p184 錯賬的類型一 結(jié)論：登賬書寫錯誤造成賬本出錯 記賬憑證正確 ？ 收到前欠貨款 1000元 結(jié)論：記賬憑證少記金額致賬本出錯。 ？ ？ 摘要 ：補充 月 日 號憑證少記金額 借：銀行存款 900 貸：應(yīng)收賬款 900 900 900 應(yīng)收賬款 銀行存款 100 100 方法：補充登記法 賬簿更正 憑證更正 藍(lán)字憑證一張： 據(jù)以登帳 錯賬的類型 三 結(jié)論：記賬憑證多記金額導(dǎo)致賬本出錯。 ？ ？ 借：銀行存款 3 000或 3 000 貸：應(yīng)收賬款 3 000或 3 000 注銷 X月 X日 X號憑證的多記錯誤 應(yīng)收賬款 銀行存款 4000 4000 3000 3000 紅字更正法 紅字憑證更正憑證 據(jù)以入賬更正 賬簿 錯賬的類型 四 結(jié)論：記賬憑證科目用錯導(dǎo)致賬本出錯 。 ？ ？ 科目錯 借：銀行存款 1 000 貸：其他應(yīng)收款 1 000 注銷 X月 X日 X號憑證的錯誤 其他應(yīng)收款 銀行存款 1000 1000 1000 1000 紅字更正法 怎么更正的？ 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 1000 1000 1000 1000 借：銀行存款 1 000 貸：應(yīng)收賬款 1 000 補記 X月 X日賬 1000 1000 銀行存款 二、錯賬的類型 與更正方法總結(jié)表 最后在原錯誤記賬憑證摘要欄寫明“已用某月某日某號憑證更正” 賬戶名稱 ﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌ 任務(wù)三 結(jié)賬 財務(wù)會計報告 會計報表 會計報表附注 財務(wù)情況說明書 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 任務(wù)一 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 ? 一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 結(jié)構(gòu) 表頭 表身 表尾（補充說明） 格式 賬戶式 報告式 賬戶式 （ P224） 流動性 償還期限 永久性 交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收補貼款、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、實收資本、資本公積、盈余公積等。 根據(jù)總賬期末余額直接填列 （二） “ 期末數(shù) ” 欄的填列 根據(jù)幾個總賬賬戶余額計算填列 貨幣資金 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 存貨 材料采購（或在途物資）、原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、周轉(zhuǎn)材料、發(fā)出商品、材料成本差異、委托加工物資 、 存貨跌價準(zhǔn)備 如： “ 長期借款 ” 項目 要根據(jù) “ 長期借款 ” 總賬余額扣除一年內(nèi)到期的長期借款填列 根據(jù)總分類賬的期末余額分析填列（ P226） 問：月報、季報表中的未分配利潤該怎么填？年報呢？ 本年利潤、利潤分配； 利潤分配 （ 1） “ 應(yīng)收賬款 ” 項目： 根據(jù) “ 應(yīng)收賬款 ” 明細(xì)賬 借方 余額和 “ 預(yù)收賬款 ” 明細(xì)賬 借方 余額合計填列 （ 2） “ 預(yù)收賬款 ” 項目： 根據(jù) “ 應(yīng)收賬款 ” 明細(xì)賬 貸方 余額和 “ 預(yù)收賬款 ” 明細(xì)賬 貸方 余額合計填列 根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶余額計算填列 借方 貸方 應(yīng)收賬款 78000 借方 貸方 應(yīng)收賬款 — 甲 84000 借方 貸方 應(yīng)收賬款 — 乙 6000 借方 貸方 預(yù)收賬款 12023 借方 貸方 預(yù)收賬款 — C 2700 借方 貸方 預(yù)收賬款 — D 14700 任務(wù)二 利潤表的編制 定義： 利潤表又稱損益表，它是反映企業(yè)一定期間內(nèi)利潤（或虧損）的實現(xiàn)情況的會計報表。 格式： 表頭、表身 結(jié)構(gòu) ： 單步式 多步式 利潤表 編制單位： 年 月
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