【正文】 憑證 項目二 日常填制和審核會計憑證 任務一 ? 填制記賬憑證 ?審核記賬憑證 任務二 XX市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 購貨單位 : 年 月 日 N0:041586 單位 (蓋章有效 ) 開票 : 收款 : 第二聯(lián)報銷憑證 憑證填制的日期 憑證的名 稱 經(jīng)濟業(yè)務的內容 經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量、 單價及金額 填制憑證的單位簽章 接受憑證單位的名稱 有關人員簽章 一、原始憑證 種類 按其來源不同 自制原始憑證 ： 由本單位內部經(jīng)辦業(yè)務時所填 制的 ,如收料單，領料單，職工借款單，工資單。（同時在所屬記賬憑證上注明 “ 附件另訂 ” 及原始憑證的編號和名稱） ? 本公司兩筆業(yè)務共一張原始憑證 ， ? 角后可以不寫整 復印 任務二 記帳憑證的填制與審核 223。 簽字：制單人？，記賬標記 問題 記賬憑證的種類及要素 按所反映的經(jīng)濟內容不同 專用記賬憑證 通用記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉賬憑證 經(jīng)濟業(yè)務簡單，規(guī)模較小的企業(yè) 經(jīng)濟業(yè)務量 多的企業(yè) P134 何為收款憑證？ 記錄 庫存現(xiàn)金與銀行存款增加業(yè)務 的憑證。記賬憑證后的附件張數(shù)是否與填寫的一致 。 總賬各賬戶發(fā)生額、余額與所屬明細賬發(fā)生額、余額之和核對 總賬期末余額與序時賬簿期末余額核對 明細分類賬簿之間的核對（會計部門與財產物資保管或使用部門的） 三、賬實核對（財產清查） 現(xiàn)金日記帳余額 與庫存現(xiàn)金核對 銀行存款日記帳余額與銀行對帳單 物資明細帳余額與實存數(shù)核對 賬實核對是指各種財產物資帳面與實存數(shù)核對 賬實核對（ P202209） 債權、債務定期與有關單位核對 補充：財產清查概念與分類 ? 財產清查：盤點或核對，確定其實存數(shù)，查明賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符 ? 分類： ? 分類一：全面清查和局部清查 ? 分類二：定期清查和不定期清查 全面清查的情況 ? （ 1）年終決算前，為了確保年終決算會計資料真實、正確； ? （ 2）單位撤銷、分立、合并或改變隸屬關系 ? （ 3）中外合資、國內聯(lián)營； ? （ 4）開展清產核資； ? （ 5）單位主要負責人調離工作 局部清查的情況 ? 現(xiàn)金 應由出納員在每日業(yè)務終了時點清，做到 日清 月結； ? 銀行存款和銀行借款 ，應由出納員每 月 同銀行核對 一次 ； ? 材料、在產品和產成品 除年度清查外，應有計劃地 每月重點抽查 ，對于 貴重的財產物資，應 每月 清查盤點 一次 ； ? 債權債務 ，應在 年 度內至少核對 一至二次 ，有問題應及時核對，及時解決 定期清查 ? 一般是在 年末、季末或月末結賬 時進行 ? 可以是全面清查也可以是局部清查 不定期清查 ? （ 1）其清查對象可以是全面清查也可以是局部清查，如主要負責人離職等，更換出納員時對現(xiàn)金、銀行存款所進行的清查；更換倉庫保管員時對其所保管的財產所進行的清查等等。上述童裝損失經(jīng)過保險公司勘驗現(xiàn)場，同意理賠 10000元，尚未收款。 根據(jù)總賬期末余額直接填列 （二） “ 期末數(shù) ” 欄的填列 根據(jù)幾個總賬賬戶余額計算填列 貨幣資金 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 存貨 材料采購（或在途物資）、原材料、庫存商品、生產成本、周轉材料、發(fā)出商品、材料成本差異、委托加工物資 、 存貨跌價準備 如： “ 長期借款 ” 項目 要根據(jù) “ 長期借款 ” 總賬余額扣除一年內到期的長期借款填列 根據(jù)總分類賬的期末余額分析填列（ P226） 問：月報、季報表中的未分配利潤該怎么填？年報呢？ 本年利潤、利潤分配； 利潤分配 （ 1） “ 應收賬款 ” 項目： 根據(jù) “ 應收賬款 ” 明細賬 借方 余額和 “ 預收賬款 ” 明細賬 借方 余額合計填列 （ 2） “ 預收賬款 ” 項目： 根據(jù) “ 應收賬款 ” 明細賬 貸方 余額和 “ 預收賬款 ” 明細賬 貸方 余額合計填列 根據(jù)有關明細賬戶余額計算填列 借方 貸方 應收賬款 78000 借方 貸方 應收賬款 — 甲 84000 借方 貸方 應收賬款 — 乙 6000 借方 貸方 預收賬款 12023 借方 貸方 預收賬款 — C 2700 借方 貸方 預收賬款 — D