會計循環(huán)的基本流程-資料下載頁
2025-03-08 16:23本頁面
【正文】 330 凈利潤 670 2023年調(diào)整 ?借：所得稅 1000 33%=330 貸：遞延稅款 200 33%= 66 貸：應交稅金 800 33%=264 ?利潤總額 1000 所得稅 330 凈利潤 670 ? 壞賬準備 ? 固定資產(chǎn)折舊 主要的估計項目 ?應收款項的壞賬損失 ?設(shè)置“壞賬準備”賬戶（資產(chǎn)抵消賬戶） ?壞賬為估計數(shù) ， 并非絕對發(fā)生額 ， 故不能貨記應收賬款 ?為了更好地配比 ， 并非放棄索款的權(quán)利 壞賬準備 ?固定資產(chǎn)折舊 ?每年折舊額 = ?三要素：資產(chǎn)原始成本 、 估計殘值及估計使用年限 ?設(shè)置 “ 累計折舊 ” 賬戶 （ 固定資產(chǎn)抵消賬戶 ） 固定資產(chǎn)折舊 ?工作底稿 ?多欄式草表 、 并非永久性記錄 ?用途 ?便于編制調(diào)整分錄 ?便于編制結(jié)賬分錄 ?便于編制中期報表 ?自行驗證發(fā)現(xiàn)錯誤 ?便于編制財務報表 工作底稿 工作底稿作用的概括 ? 結(jié)賬就是在把一定會計期間內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎(chǔ)上，對賬簿記錄所作的結(jié)束工作。 ? 結(jié)帳前，必須保證所有業(yè)務全部登記入賬，進行了會計調(diào)整和 會計對賬 。 結(jié)賬 對賬 ?對賬是指在結(jié)帳前，將賬簿記錄與會計憑證核對、各種賬簿之間的數(shù)字核對、賬簿記錄與實物及貨幣資金的實存數(shù)核對。 ?對賬的目的是保證賬證、賬賬、賬實相符，使期末編制的會計報表詳實可靠。 賬賬核對 （ 1）日記賬與總賬期末余額核對 （ 2）總賬借、貸方發(fā)生額核對（通過編制總分類賬戶試算平衡表進行） （ 3）總賬與所屬明細賬發(fā)生額、余額核對（通過編制明細分類賬戶試算平衡表進行） （ 4）會計部門明細賬與保管或使用部門的明細賬核對 ? 虛賬戶結(jié)賬 結(jié)算各種收入類和費用類賬戶，并據(jù)以計算確定本期損益。 ? 實賬戶結(jié)賬 結(jié)算各種資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出它們的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)為下期的期初余額。 結(jié)賬的內(nèi)容 ?計算虛賬戶余額 ?編制結(jié)賬分錄 （ 結(jié)賬分錄的通用形式 ） ?記賬 ?結(jié)清 “ 本年利潤 ” 賬戶 虛賬戶的結(jié)清 ?繼續(xù) 記錄 ?月終結(jié)賬時 ?年度結(jié)賬時 實賬戶的結(jié)轉(zhuǎn) ?用途 ?便于驗證賬戶余額 ?便于編制報表 結(jié)賬后試算表 報告程序 ?編制決算報告 ?報送決算報告 年度財務決算報告 ? 年度財務決算報告，是指企業(yè)按照國家財務會計制度規(guī)定，根據(jù)統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報要求，依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄和相關(guān)財務會計資料，編制上報的反映企業(yè)年末結(jié)賬日資產(chǎn)及財務狀況和年度經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資本保值增值等基本經(jīng)營情況的文件。 ? 企業(yè)財務決算報告由年度財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及有關(guān)部門規(guī)定上報的其他相關(guān) 財務報表報送制度 ?納稅申報 ?年檢申報 ?信息披露（上市公司） ?監(jiān)管部門（國有企業(yè)）
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