會(huì)計(jì)代理記賬基本流程-資料下載頁(yè)
2025-04-08 11:59本頁(yè)面
【正文】 科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的。明細(xì)賬格式主要有：三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。明細(xì)賬記賬依據(jù)：按每月發(fā)生的業(yè)務(wù)，先后順序編制計(jì)賬憑證，根據(jù)“計(jì)賬憑證”登記明細(xì)分類賬。明細(xì)賬使用的格式：（1）通常管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等采用“多欄式”賬頁(yè)記賬；（2）固定資產(chǎn)明細(xì)賬、庫(kù)存商品明細(xì)賬等采用“數(shù)量金額式”賬頁(yè)記賬。（3）應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)收款、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)稅金及附加等采用“三欄式”賬頁(yè)記賬。四．日記賬又稱“序時(shí)賬”，主要有：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，使用“訂本式賬簿”，格式一般采用三欄式。現(xiàn)金日記賬：是用來(lái)登記庫(kù)存現(xiàn)金每日的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。銀行存款日記賬：是用來(lái)反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。細(xì)節(jié)補(bǔ)充購(gòu)買定本式賬本：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。活頁(yè)賬一本：用來(lái)記二級(jí)明細(xì)賬，如果有庫(kù)存的話還要建一本庫(kù)存明細(xì)賬。還要買一些記賬憑證，做會(huì)計(jì)分錄用的。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況設(shè)置明細(xì)科目，如果同一科目下核算的內(nèi)容多還需設(shè)置二級(jí)明細(xì)子目。如應(yīng)收賬款要根據(jù)不同的客戶設(shè)置。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、二級(jí)明細(xì)賬，按匯總的科目明細(xì)表記總賬。月底根據(jù)各科目的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及稅務(wù)報(bào)表，在每月的10日前到稅務(wù)局申報(bào)納稅細(xì)節(jié)補(bǔ)充：增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)出納日記賬保存25年工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)做賬流程1. 原材料采購(gòu)2. 原材料領(lǐng)用，加工，3. 產(chǎn)品的生產(chǎn)，在制品的核算，成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)（成本最復(fù)雜）4. 收入，銷售成本的核算5. 稅務(wù)核算6. 固定資產(chǎn)，工資，往來(lái)核算7. 出報(bào)表。
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