會(huì)計(jì)代理記賬基本流程-在線瀏覽
2025-05-26 11:59本頁(yè)面
【正文】 舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定 。若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。先給憑證按時(shí)間順序編號(hào)，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對(duì)應(yīng)的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧，就登記到現(xiàn)金賬上。記賬時(shí)和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認(rèn)出來(lái)，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯(cuò)留有余地。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡(jiǎn)單。匯總的順序是：按憑證上的編號(hào)排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個(gè)科目一個(gè)科目的抄寫，最后合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù)，相等了，說(shuō)明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯(cuò)了，就是數(shù)字打錯(cuò)了，或者借貸方寫反了，一查就出來(lái)了，所以做會(huì)計(jì)的一定要細(xì)心。第一個(gè)分錄：將損益類科目總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸：本年利潤(rùn)第二個(gè)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額（本年利潤(rùn)）在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅.借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。登記總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。如果業(yè)務(wù)量小，一個(gè)月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。它們是相互制約的關(guān)系。總賬記的是會(huì)計(jì)的一級(jí)科目，而明細(xì)賬除了一級(jí)科目，還有二級(jí)科目，比如固定資產(chǎn)一級(jí)科目，固定資產(chǎn)的項(xiàng)目就是它的二級(jí)科目。到了月末，各個(gè)明細(xì)賬的余額必須等于相對(duì)應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯(cuò)了或記落了。第六：對(duì)賬、結(jié)賬：記完總賬就該對(duì)賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應(yīng)該是正確的，現(xiàn)在用財(cái)務(wù)軟件的，這個(gè)可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第七：編制會(huì)計(jì)報(bào)表記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表了。其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。 當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流
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