【正文】 體步驟 : 2023/3/23 60 健全工廠成本管理制度 ?健全工廠成本核算分析制度 ?工廠財(cái)務(wù)控制管理 ?降低成本的推行步驟 ?案例分析與演練 ３ 2023/3/23 61 一 .健全工廠成本核算分析制度 ① .健全預(yù)算成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、實(shí)際成本分析制度。 ② .準(zhǔn)確把握每一種產(chǎn)品的總成本和單位成本。 ③ .發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表背后的經(jīng)營(yíng)管理問題。 ④ .成本控制指標(biāo)與各責(zé)任人 KPI考核指標(biāo)掛鉤 。 ⑤ .財(cái)務(wù)人員從記帳式會(huì)計(jì)到管理式會(huì)計(jì) 。 ■案例剖析 :通過財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)控制成本。 ■經(jīng)典格言 :財(cái)務(wù)報(bào)表沒有經(jīng)過整理與分析 ,只是一堆垃圾。 2023/3/23 62 毛利 30%300元 制 造成本 70%700元 管理 費(fèi) 10%70元 加工 費(fèi) 10%70元 材料 費(fèi) 80%560元 產(chǎn) 品的成本企 劃 案例 廠長(zhǎng) 生 產(chǎn) IE/生技 制 技 /RD 成本 責(zé) 任 單 位 總 加工工序 (7工序 ) 每 單 位工序 時(shí)間 (1分 ) 單 位加工 時(shí)間 (7分 ) 單 位加工成本 (10元 /分 ) 售 價(jià) 100%1000元 加工 費(fèi) = 單 位加工 時(shí)間 單 位加工成本 單 位加工 時(shí)間 = 每工序加工 時(shí)間 總 加工工序 一 .健全工廠成本核算分析制度 2023/3/23 63 目 標(biāo) 成本 700元 目前水 準(zhǔn) 850元 降低成本 150元 開發(fā)課題 減 少用量 削 減 部 品數(shù) 工序 檢討 加工方法 材料成本 加工成本 目 標(biāo)與實(shí) 力的差距 開發(fā) 重 點(diǎn) 方向 開發(fā)實(shí) 施 對(duì) 策 VS 設(shè)備 改善 替代材料 研 發(fā)階 段 決 定 80%的成本 → 企 劃階 段 決 定 80%的成 敗 管理成本 檢討 開發(fā)費(fèi) 用 降低 供 應(yīng)鏈 成本 掌握 總成本并將 之具 體 化 一 .健全工廠成本核算分析制度 2023/3/23 64 工廠財(cái)務(wù)管理的誤區(qū) : ① .當(dāng)今企業(yè)家主要的障礙 :不懂財(cái)務(wù)、不看賬目、害 怕數(shù)字、對(duì)成本重視不夠。 ② .當(dāng)今財(cái)務(wù)人員的主要問題：做死賬、服從老板工作 被動(dòng)、財(cái)務(wù)知識(shí)多，但缺少稅法綜合知識(shí)、具有賬 面核算能力，但缺少賬外處理知識(shí)。 ③ .財(cái)務(wù)管理是結(jié)果管理 ,沒有過程控制。 二 .工廠財(cái)務(wù)控制管理 2023/3/23 65 成本控制財(cái)務(wù)的關(guān)注點(diǎn) : ① .欠款銷售就是把客戶的問題拿到企業(yè)來承擔(dān)。 ② .很多企業(yè)家只注重 “ 賣 ” ,而忽略了 “ 買 ” 。 ③ .價(jià)格戰(zhàn)的背后是成本。 ④ .降低成本不是以成本換質(zhì)量。 ⑤ .讓用錢的人去省錢是最好的辦法。 二 .工廠財(cái)務(wù)控制管理 2023/3/23 66 工廠全面財(cái)務(wù)成本控制 : ① .企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是要實(shí)現(xiàn)盈利和變現(xiàn)的匹配和平衡。 ② .看利潤(rùn)表要看利潤(rùn)的來源和利潤(rùn)的去向。 ③ .成本管理能做到什么程度，就是精細(xì)管理能做到什 么程度。 ④ .管理人員對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的把持和尊重 ,對(duì)現(xiàn)金流以及 公司預(yù)算的控制 ,是企業(yè)管理最基本的元素。 二 .工廠財(cái)務(wù)控制管理 2023/3/23 67 成立 降低成本的專案 小 組 界定 成本損耗的所有問題 選擇成本損耗的 改 進(jìn) 主 題 設(shè) 定 降低成本的 目 標(biāo)值 查檢表 /柏拉圖數(shù)據(jù) 收集分析 魚骨圖 分析 成本損耗的要因 成果 檢討進(jìn)行下一個(gè) PDCA循環(huán) 對(duì)策形成文件標(biāo) 準(zhǔn)化 對(duì)策執(zhí)行 效果 確認(rèn) 降低成本對(duì)策 的 計(jì)劃與執(zhí) 行 持續(xù) 改進(jìn) 提個(gè)醒： 要想降低成本，必 須要將項(xiàng)目進(jìn)行細(xì) 分，直到落實(shí)具體 的主擔(dān)當(dāng)者及參與 人，這樣降低成本 才真正落到實(shí)處。 三 .降低成本的推行步驟 2023/3/23 68 WORKSHOP:改善庫(kù)存周轉(zhuǎn)率降低庫(kù)存成本 目 標(biāo) : 由目前 (6月 )的 %,至 8月底提高至 15% 選定理由 : ① .庫(kù)存太多積壓資金； ② .庫(kù)存太多貨品 ,不易存儲(chǔ)擺放； ③ .庫(kù)存太多 ,容易造成過時(shí)產(chǎn)品或廢品。 四 .案例分析 2023/3/23 69 1 2 3 4 平均 /周 久存二年以上，未動(dòng)用貨品 通用配件 經(jīng)常性使用貨品 市場(chǎng)預(yù)估錯(cuò)誤 呆滯廢品 合計(jì) 查檢表 庫(kù)存查檢表 項(xiàng) 目 周 次 查檢期間： 6月份 單位：萬元 2023/3/23 70 柏拉圖分析 庫(kù)存商品統(tǒng)計(jì)表 （ 6月份） 項(xiàng) 目 金額（萬元） 影響度（ %） 累計(jì)影響度（ %） 經(jīng)常使用貨品 久存二年以上，未動(dòng)用貨品 市場(chǎng)預(yù)估錯(cuò)誤 通 用 配 件 呆 滯 廢 品 100 平均存貨總計(jì) 100 2023/3/23 71 經(jīng)用常貨性品 使 久未存動(dòng)二用年貨以品上 市場(chǎng)預(yù)估錯(cuò)誤 通用配件 呆滯廢品 1100 1200 1300 1400 1500 1600 1700 300 200 100 累 計(jì) 影 響 度 （ %） 2023/3/23 72 為 何 庫(kù) 存 周 轉(zhuǎn) 率 偏 低 購(gòu) 貨 其 他 存 貨 人 員 購(gòu)數(shù) 貨未 數(shù)盡 與配 需合 用 一次請(qǐng)購(gòu) 存量太多 過早請(qǐng)購(gòu) 商不 品知 已領(lǐng) 進(jìn)用 庫(kù) 市估 場(chǎng)錯(cuò) 預(yù)誤 訂流 購(gòu)於 審形 查式 很新 難產(chǎn) 請(qǐng)品 購(gòu) 缺計(jì)劃 儲(chǔ)存期間 難以確定 通儲(chǔ) 用存 配過 件多 經(jīng)存 常量 性部 使份 用偏 商高 品 久未 存動(dòng) 二用 年太 以多 上 料賬不正確 呆經(jīng) 滯常 廢產(chǎn) 品生 交貨品不良 儲(chǔ)位 不當(dāng) 墨 守 成 規(guī) 銷未 售達(dá) 不目 力標(biāo) 缺善 乏意 改念 協(xié)不 調(diào)夠 溝積 通極 2023/3/23 73 對(duì) 策 實(shí) 施 改善項(xiàng)目 經(jīng)常性使用貨品存量太高 要因 細(xì) 分 安全存量不準(zhǔn) /產(chǎn)銷不協(xié)調(diào) 對(duì) 策方法 ㈠ . 產(chǎn)銷不協(xié)調(diào) : ① .固定客戶、固定規(guī)格、固定數(shù)量實(shí)施計(jì)劃性產(chǎn) 銷時(shí)，業(yè)務(wù)部協(xié)調(diào)客戶提供的 Forecast準(zhǔn)確性須高于 85%；并將 此納入業(yè)務(wù)部的績(jī)效考核； ㈡ . ① .依據(jù)客戶訂單的變化，每季度調(diào)整一次安全庫(kù)存量； ② .ABC 物料分級(jí) ,采取重點(diǎn)控制、一般控制、分散控制的存量控制原則 實(shí) 施 經(jīng)過 原 來狀況 對(duì) 策 實(shí) 施 狀況 ① .Forecast 準(zhǔn)確性無 明文規(guī) 定 ② .未實(shí)施 ABC庫(kù)存控制 于 6/15起由 張三豐編定 ABC庫(kù)存量控制作業(yè)指導(dǎo)書并執(zhí)行 。 負(fù)責(zé) 人 張 三豐 試 行日期 2023/6/15起 效果 檢討 提個(gè)醒 :針對(duì)魚骨圖分析到的每一個(gè)主要原因 ,均需擬定對(duì)策實(shí)施表執(zhí)行 2023/3/23 74 庫(kù)存周轉(zhuǎn)率推移圖： 16 庫(kù) 存 周 轉(zhuǎn) 率 2023年 (周 ) 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 銷貨金額 (萬元 ) 平均存貨金額 (萬元 ) 1790.6 1678.1 1615.4 1664.3 1565.6 1495.3 1486.5 1474.1 1441.1 1424.9 1405.8 庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 % 平均庫(kù)存 周轉(zhuǎn)率 % 6月 7月 8月 14 12 10 8 6 4 2 改善前 x0= 改善中 x1= 改善后 x3= 2023/3/23 75 成果比較 項(xiàng) 目 金額 (萬元 ) 影響度 (%) 累計(jì)影響度 (%) 經(jīng)常使用貨品 久存二年以上 ,未動(dòng)用貨品 市場(chǎng)預(yù)估錯(cuò)誤 通用配件 呆滯廢品 100 平均存貨總計(jì) 100 改 善 前 6月份 2023/3/23 76 成果比較 項(xiàng) 目 金額 (萬元 ) 影響度 (%) 累計(jì)影響度 (%) 經(jīng)常使用貨品 久存二年以上 ,未 動(dòng)用貨品 通用配件 市場(chǎng)預(yù)估錯(cuò)誤 呆滯廢品 100 平均存貨總計(jì) 100 改 善 后 8月份 2023/3/23 77 經(jīng)用 常貨 性品 使 久未 存動(dòng) 二用 年貨 以品 上 市 場(chǎng) 預(yù) 估 錯(cuò) 誤 通 用 配 件 呆 滯 廢 品 1700 1600 1500 1400 1300 1200 1100 300 200 100 累 計(jì) 影 響 度 % 100 2023/3/23 78 改善成果 ( ) 經(jīng)用 常貨 性品 使 久未 存動(dòng) 二用 年貨 以品 上 市 場(chǎng) 預(yù) 估 錯(cuò) 誤 通 用 配 件 呆 滯 廢 品 100 200 300 1100 1200 1300 1400 1500 1600 1700 累 計(jì) 影 響 度 % 100 2023/3/23 79 2023/3/23 80 The End ! 注重實(shí)操 ,學(xué)以致用 演講完畢，謝謝觀看！