樊劍英房地產(chǎn)xxxx年稅收形勢與營改增政策瞻望(xxxx-資料下載頁
2025-03-04 11:46本頁面
【正文】 能否有合約機的待遇 ？ 房地產(chǎn)銷項計提問題 ?買 房子送 5年免費物業(yè)管理 ？ 如何計提銷項？ 混業(yè)經(jīng)營 PK價外費用 PK視同銷售 房地產(chǎn)銷項計提問題 ?買 房子送裝修？ （銷售精裝修和毛坯房稅負差異 ） ———— 裝修是成本 —— 裝修是混業(yè)經(jīng)營 房地產(chǎn)銷項計提問題 ? 非貨幣交易：以開發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權(quán)，以房抵工程款，以房抵材料款的涉稅 處理 ———— 是銷售還是視同銷售？ ———— 有無對應(yīng)進項稅額抵扣？ A抵頂給B100萬元 B抵頂給C120萬元 A和 C簽訂合同 120萬元 + A和 C簽訂合同 100萬元 A收取 B更名費 5萬元 咋辦？ 房地產(chǎn)銷項計提問題 ?投資：以土地使用權(quán)或不動產(chǎn)對外投資 ———— 是銷售還是視同銷售？ ———— 開發(fā)票還是不開發(fā)票？ 房地產(chǎn)銷項計提問題 ?把有房子的公司給賣掉 股權(quán)轉(zhuǎn)讓交增值稅？ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓不交增值稅？ 建造成本 1000萬元，轉(zhuǎn)讓價值 2023萬元 營業(yè)稅 增值稅 轉(zhuǎn)讓方 直接轉(zhuǎn)讓 100 99 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 0 0 受讓方 再轉(zhuǎn)讓 3000萬元 150 198 房地產(chǎn)銷項計提問題 ?租金 融資 ———— 合同 約定：一次性收取房款（租金） 100萬元，贈送房屋 50年使用權(quán)。 ———— 約定 10年后退本金 100萬元。 房地產(chǎn)銷項計提問題 ?1收取施工方水電費 …… 分割單 ———— 是甲供直接進成本？ ———— 是轉(zhuǎn)售開發(fā)票？ 房地產(chǎn)銷項計提問題 ?1非貨幣交易 …… 不是房子了 ———— 以材料抵頂工程款 ———— 以設(shè)備抵頂工程款 營改增前材料或設(shè)備 營改增后材料或設(shè)備 1警示：甲供材要視同銷售嗎？ ? 對該公司 2023年～ 2023年度期間收入 、 成本等信息逐一進行檢查核實后 ，檢查人員發(fā)現(xiàn) ， 該公司的房產(chǎn)開發(fā)工程均承包給百色某建筑公司施工 。 根據(jù)該公司的 《 中標(biāo)通知書 》 以及雙方簽訂的 《 建設(shè)工程施工合同 》 約定 ，工程的承包建設(shè)方式為 包工包料 。 ? 檢查人員 在走訪查閱 H房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑承包商賬目時還發(fā)現(xiàn) ， 該建筑公司與 H房地產(chǎn)公司 2023年的工程結(jié)算賬目中 ， 有一筆 常 ， 此項目下標(biāo)注 “ 材料款沖減 ” 字樣 。 經(jīng)了解 ，2023年 、 2023年 H房地產(chǎn)開發(fā)公司自行購入價值 、 水泥 、 磚等建筑材料 ， 交由建筑公司用于房產(chǎn)項目建設(shè) ， 該筆材料費在 2023年工程結(jié)算時沖減了工程款費用 。 ? 按照稅法規(guī)定 ， 該企業(yè)購入 于項目工程并沖減工程款的行為應(yīng)視同銷售 ，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅 ， 并調(diào)增 2023年企業(yè)應(yīng)納稅所得額 。 警示：甲供材要視同銷售嗎？ 問題 13：在 進行房地產(chǎn)預(yù)售，收齊款項并繳納增值稅后，該房產(chǎn)所發(fā)生的后續(xù)進項稅如何抵扣 （在沒有后續(xù)銷項稅的情況下）？ 日光盤，真牛！ 1納稅 義務(wù) 時點 ?1）收款開收據(jù)還是發(fā)票？ ?2）客戶預(yù)付款能否抵扣進項稅額？ ?3）何時換發(fā)票？ ?4） 確 權(quán)補差咋辦？ 房地產(chǎn) 1納稅 義務(wù) 時點 ?合同約定 2023年 5月10日收款 100萬元 。 ?實際 2023年 6月 1日收款 。 ?交稅不開票 ？ ?開票不交稅 ？ 房地產(chǎn) 演講完畢，謝謝觀看！
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