【正文】 于企業(yè)的經(jīng)營活動，所以用該指標能很好地反映企業(yè)償還流動負債的能力?，F(xiàn)金流量比率分析年份 2023年 10月①經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 57240 數(shù)據(jù)來源于現(xiàn)金流量表②流動負債總額 53400 數(shù)據(jù)來源于資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流動負債比 =①/② 某快餐連鎖店流動負債比計算表? ? 現(xiàn)金比率 =（貨幣資金 +交易性金融資產(chǎn)） 247。流動負債總額? 如該指標偏低，說明企業(yè)依靠目前現(xiàn)金償還債務(wù)壓力較大；如果該指標較高，說明企業(yè)能輕松依靠目前現(xiàn)金償還債務(wù)。年份 2023年 10月①企業(yè)期末現(xiàn)金資產(chǎn) 37680 數(shù)據(jù)來源于現(xiàn)金流量表②流動負債總額 53400 數(shù)據(jù)來源于資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流動負債比 =①/② 某快餐連鎖店現(xiàn)金比率計算表? 現(xiàn)金流量表盈利能力分析? 某建設(shè)項目計算期 8年，其中建設(shè)期 2年。1. 項目建設(shè)投資 2400萬元，第 1年投入 1000萬元，全部為自有資金；第 2年投入 1400萬元，其中 1000萬元為銀行貸款，貸款年利率為 6％，貸款償還方式為：第 3年不還本付息，以第 3年的本息和為基準，從第 4年開始，分 4年等額還本利息照付方式償還。2. 項目建設(shè)投資中預(yù)計形成無形資產(chǎn) 420 萬元，其余形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為 10年，預(yù)計凈殘值率 5%，按直線法折舊。無形資產(chǎn)在運營期 6年中，均勻攤?cè)氤杀尽?. 建設(shè)項目達到設(shè)計能力后， 全廠定員為 500人，工資和福利費按照每人每年 2萬估算。每年其他費用為 160萬元（其中：其他制造費用為 100 萬元）。年外購原材料、燃料、動力費估算為 2700 萬元。年均經(jīng)營成本為 2400萬元，年營業(yè)費用 300萬元，年修理費占年經(jīng)營成本 10%。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款為 30 天，現(xiàn)金為 40 天，各項存貨均為 40 天，應(yīng)付賬款為 30 天。4. 項目流動資金投資全部為自有資金。5. 項目第 3年的總成本費用為 1500萬元，第 4 年至第 8 年 的總成本費用均為 2023萬元。6. 項目設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量 50 萬元 的某產(chǎn)品，預(yù)計營運期第 1年產(chǎn)量均達到設(shè)計生產(chǎn)能力。產(chǎn)品售價 50 元 /件，營業(yè)稅金及附加費率為 6％，所得稅率為 33％。7. 行業(yè)融資前稅前財務(wù)基準收益率為 8％。計算結(jié)果表中保留三位小數(shù)，其余保留兩位小數(shù)。問題：（ 1）用分項詳細估算法估算項目的流動資金；（ 2）計算項目各年的建設(shè)投資貸款還本付息額，并編制借款還本付息計劃表；（ 3）計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無形資產(chǎn)攤銷額和經(jīng)營成本；（ 4）編制項目投資現(xiàn)金流量表；（ 5）計算項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）、靜態(tài)投資回收期（所得稅后）、評價項目的可行性。解：（ 1）用 分項詳細估算法 估算項目的流動資金 存貨＝ 年外購原料、燃料＋其他資料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品； 外購原料、燃料＝ 年外購原料、燃料費 /分項周轉(zhuǎn)次數(shù)； ＝ 2700/(360/4)＝ 300萬元； 在產(chǎn)品＝ （年外購原料燃料動力費＋年工資及福利費＋ 年修理費＋年其他制造費用） /在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)； ＝（ 2700＋ 1000＋ 240010%+100） /（ 360/40） ＝ ；預(yù)付賬款＝外購商品或服務(wù)年費用金額 /預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)；現(xiàn)金＝（年工資福利費＋年其他費用） /現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) ＝（ 1000＋ 160） /（ 360/40）＝ ；產(chǎn)成品＝（年經(jīng)營成本－年營業(yè)費用） /產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)； ＝（ 2400－ 300） /（ 360/40）＝ ；應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營成本 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)； ＝ 2400/（ 360/30）＝ 200萬元；應(yīng)付賬款＝外購原料、燃料動力及其他材料年費用 / 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)； ＝ 2700/(360/30)=225萬元；預(yù)收賬款＝預(yù)收的營業(yè)收入年金額 /預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)；流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債 ＝ 300＋ ＋ ＋ 200＋ － 225 ＝ 。（ 2）計算 各年建設(shè)投資貸款還本付息額 。 項目第 2年貸款利息＝（ 1000/2） 6%＝ 30（萬元）； 第 3年初的累計借款＝ 1000＋ 30＝ 1030萬元；第 3年應(yīng)計利息為＝ 10306％＝ ；第 4年初的累計借款＝ 1030＋ ＝ ；第 4年至第 7年的應(yīng)付本金＝ ＝ 。序號 名稱 2 3 4 5 6 71 年初累計借款 　 1030 2 本年新增借款 1000 　 　 　 　 　3 本年應(yīng)計利息 30 4 本年應(yīng)還本金 　 　 5 本年應(yīng)付利息 　 　 表 71 項目建設(shè)投資借款還本付息計劃表（ 3）計算 各年固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和經(jīng)營成本 。 項目建設(shè)投資＋建設(shè)期利息＝ 2400＋ 30＝ 2430 萬元； 固定資產(chǎn)原值＝ 2430－ 420＝ 2023萬元；固定資產(chǎn)年折舊額＝ 2023（ 1－ 5％） /10＝ ；無形資產(chǎn)年攤銷額＝ 420/6＝ 70萬元；項目投資總額＝項目建設(shè)投資＋建設(shè)期利息＋項目流動資金； ＝ 2430＋ ＝ 。其中自有資金＝ 1400＋ ＝ 。年經(jīng)營成本＝總成本費用－折舊費－攤銷費－利息費用；序號 項目 3 4 5 6 7 81 總成本費用 　 1500 2023 2023 2023 2023 20232 折舊費 3 攤銷費 70 70 70 70 70 704 建設(shè)投資貸款利息 　 5 經(jīng)營成本 表 72 項目年經(jīng)營成本計算表（ 4）編制項目投資現(xiàn)金流量表。回收固定資產(chǎn)余值＝（ 10－ 6） ＋ 20235%=；息稅前利潤＝利潤總額＋利息支出；利潤總額＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－總成本費用；調(diào)整所得稅＝息稅前利潤 所得稅率第 3年調(diào)整所得稅＝（ 1750－ 105－ 1500＋ ） 33％＝ ；第 4年調(diào)整所得稅＝（ 2500－ 150－ 2023＋ ） 33％＝ 。序號 項目 1 2 3 4 5 6 7 81 現(xiàn)金流入 0 0 1750 2500 2500 2500 2500 營業(yè)收入 　 　 1750 2500 2500 2500 2500 2500 補貼收入 　 　 　 　 　 　 　 　 回收固定資產(chǎn)余值 　 　 　 　 　 　 　 回收流動資金 　 　 　 　 　 　 　 2 現(xiàn)金流出 1000 1400 建設(shè)投資 1000 1400 　 　 　 　 　 　 流動資金 　 　 800 　 　 　 　 經(jīng)營成本 　 　 營業(yè)稅金及附加 　 　 105 150 150 150 150 150 維持運營投資 　 　 　 　 　 　 　 　3 所得稅前凈現(xiàn)金流量 1000 1400 4 折現(xiàn)所得稅前凈現(xiàn)金流量 5 調(diào)整所得稅 　 　 6 所得稅后凈現(xiàn)金流量 1000 1400 7 累計所得稅后凈現(xiàn)金流量 1000 2400 表 73 項目投資現(xiàn)金流量表靜夜四無 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。 ***雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 ****1以我獨沈久，愧君相 見頻 。 *****1故人江海 別 ，幾度隔山川。 ****1乍 見 翻疑夢，相悲各 問 年。 *****1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 ****1比不了得就不比，得不到的就不要。 *****1行 動 出成果，工作出 財 富。 ***1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時 ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點的射 線 向前。 ****沒有失 敗 ，只有 暫時 停止成功！。 ***很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 ****1成功就是日復一日那一點點小小努力的 積 累。 *****1世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 ****1不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 *****1意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 ****1楚塞三湘接， 荊門 九派通。 *****1少年十五二十 時 ，步行 奪 得胡 馬騎 。 ***1空山新雨后，天氣晚來秋。 **** 楊 柳散和 風 ，青山澹吾 慮 。 *** 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 ****1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 *****1越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 ****1知人者智，自知者明。 勝 人者有力，自 勝 者 強 。 *****1意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 ****1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 *****1 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 ***1一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強 不息。 ****MOMODAPOWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴