建設(shè)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-資料下載頁(yè)
2025-02-28 22:52本頁(yè)面
【正文】 償付法（ “ 氣球法 ” ）：任意償還本利，到期末全部還清。 在以上建設(shè)投資借款的還本付息方式中，常用的是量入償付法。年份 年初借款余額本年應(yīng)計(jì)利息本年償還本金本年支付利息年末借款余額1 2 3 4 0合計(jì) 單位：萬(wàn)元例 ：假設(shè)建設(shè)期投資借款本息之和為 2023萬(wàn)元，借款償還期為 4年，年利率為 10% ，用等額還本和利息的方法，列表計(jì)算各年償還的本金和利息各是多少？解：每年還款本息額 A=2023（ A/P， 10% ， 4） =（萬(wàn)元）列表如下：u 例 ：假設(shè)條件同例 ，用等額還本、利息照付的方式，列表計(jì)算各年償還本金和利息各是多少？u 解：每年支付本金 =2023/4=500(萬(wàn)元 )u 列表計(jì)算如下：年份 年初借款余額本年應(yīng)計(jì)利息本年償還本金本年支付利息年末借款余額1 500 2 500 3 500 4 500 0合計(jì) 單位：萬(wàn)元其中速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn)－存貨資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額全部資產(chǎn)總額 100%流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100%速動(dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100%評(píng)價(jià)內(nèi)容 基本報(bào)表 靜態(tài)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)指標(biāo)盈利能力分析全部投資現(xiàn)金流量表全部投資回收期 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值自有資金現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值損益表投資利潤(rùn)率投資利稅率 資本金利潤(rùn)率 清償能力分析損益表 利息備付率償債備付率資金來(lái)源與運(yùn)用表借款償還期資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)與基本報(bào)表關(guān)系例 ：見(jiàn)課本 2年，該項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃為：第一年完成全部投資的 40%，第二年 60%，第三年投產(chǎn)并且項(xiàng)目達(dá)到 100%的生產(chǎn)能力； 2023萬(wàn)來(lái)自國(guó)內(nèi)銀行貸款，其余為自有資金，貸款和自由資金兩年中都按 40%， 60%的比例投入。借款年利率為10%，按季度計(jì)息，生產(chǎn)期開(kāi)始采用等額還本，利息照付法 6年內(nèi)還清本息?；绢A(yù)備費(fèi)費(fèi)用為 10%，建設(shè)期漲價(jià)預(yù)備費(fèi)平均費(fèi)率為 6%。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅為 0，投資形成的遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按 10年期攤銷。工程費(fèi)用為6000萬(wàn)元，其他費(fèi)用為 500萬(wàn)元（其中土地補(bǔ)償費(fèi)為 200）。，第一年即全負(fù)荷生產(chǎn)。全場(chǎng)職工為 200人，工資及福利按照每人每年 1萬(wàn)元估算，每年其他費(fèi)用為 180萬(wàn)（含管理費(fèi)）。年賒購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用估算為 1600萬(wàn)元，其中 400萬(wàn)為燃料和動(dòng)力費(fèi)用。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款 40天，現(xiàn)金 25天，應(yīng)付賬款 45天。，預(yù)測(cè)產(chǎn)品出廠價(jià)為 2萬(wàn)元 /噸，正常年份年銷售產(chǎn)量為 3萬(wàn)噸，假設(shè)年產(chǎn)全部售完，生產(chǎn)期為 10年，設(shè)備折舊年限為 10年，凈產(chǎn)值率為4%，采用年限平均法折舊；修理費(fèi)用按折舊費(fèi)的54%計(jì)。，生產(chǎn)期一次投入，期末全部收回，年利率為 %，按年計(jì)息。l 問(wèn)題：1. 建設(shè)投資額；2. 編制總成本費(fèi)用估算表；3. 估算建設(shè)項(xiàng)目總投資額；4. 產(chǎn)品價(jià)格、購(gòu)買原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)價(jià)格為含稅價(jià)格，增值稅稅率為 17%，城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的 7%計(jì)取，教育附加稅按增值稅的 3%計(jì)取。計(jì)算銷售稅金及附加。l 總成本費(fèi)用估算表序號(hào) 項(xiàng)目 達(dá)到生產(chǎn)能力期3 4 5 6 7 8 …… 121 外購(gòu)原料 1200 1200 1200 1200 1200 1200 12002 燃料動(dòng)力 400 400 400 400 400 400 4003 工資福利 200 200 200 200 200 200 2004 修理費(fèi) 420 420 420 420 420 420 4205 折舊 6 攤銷 30 30 30 30 30 30 307 利息支出 建設(shè)期貸款利息 流動(dòng)資金利息 8 其他費(fèi)用 180 180 180 180 180 180 1809 總成本 10 固定成本 可變成本 1600 1600 1600 1600 1600 1600 160011 經(jīng)營(yíng)成本 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400（略既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（略））※※ 216。目的：使所選方案能在滿足項(xiàng)目目標(biāo)的前提下，花費(fèi)費(fèi)用最少。216。要求：只需要對(duì)投資、成本費(fèi)用和收入進(jìn)行估算，必要時(shí)應(yīng)編制借款還本付息計(jì)劃表和利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表。（單位使用效益）投資252。建設(shè)一個(gè)單位的使用功能或者提供一個(gè)單位的服務(wù)所需要的投資。252。半盈利像項(xiàng)目向服務(wù)對(duì)象提供單位服務(wù)收取的服務(wù)費(fèi)用，用以評(píng)價(jià)收費(fèi)的合理性。252。一般講預(yù)測(cè)的服務(wù)價(jià)格與消費(fèi)者承受能力和支付意愿以及政府發(fā)布的指導(dǎo)價(jià)格對(duì)比。
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