某建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述-資料下載頁(yè)
2025-02-19 10:25本頁(yè)面
【正文】 ? 算法：利潤(rùn)總額 =6611 所得稅 =6611 25%=1653萬(wàn)元 ? 稅后利潤(rùn) =66111653=4958萬(wàn)元 ? 償還長(zhǎng)期借款本金 ： 0 ? 應(yīng)付利潤(rùn) ： 42108萬(wàn)元 ? 根據(jù)損益表中的累計(jì)可供分配的利潤(rùn)可求得。 ? 資金盈余 ： 37150 ? = 9445555010000 ??? 371504210816532834555010000 ??????? 表 1 損益表 表 2 資金來(lái)源與應(yīng)用表 表 3 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 （四）資產(chǎn)負(fù)債表的編制 資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末 資產(chǎn) 、負(fù)債 和 所有者權(quán)益 的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系，用以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進(jìn)行清償能力分析。 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn)總額 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無(wú)形及遞延資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債總額 長(zhǎng)期借款 資本金、資本公積金、累計(jì)盈余公積金、累計(jì)未分配利潤(rùn) 應(yīng)付賬款、流動(dòng)資金借款、其他短期借款 應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、累計(jì)盈余資金 （四）資產(chǎn)負(fù)債表的編制 資產(chǎn) 由流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無(wú)形及其他資產(chǎn)凈值 4項(xiàng)組成。其中 : ① 流動(dòng)資產(chǎn)總額為應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、累計(jì)盈余資金之和。 ② 在建工程是指投資計(jì)劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，其中包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息。 ③ 固定資產(chǎn)凈值和無(wú)形及其他資產(chǎn)凈值分別從固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表和無(wú)形及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表取得。 2 負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 ① 長(zhǎng)期借款及其他短期借款余額的計(jì)算按下式進(jìn)行 : ???TttT1（借款）年借款余額第 其中， (借款－本金償還 )為資金來(lái)源與運(yùn)用表中第 t年借款與同一項(xiàng)目本金償還之差。 ② 流動(dòng)資金借款余額的計(jì)算按下式進(jìn)行 : ????TttT1本金償還）（借款年借款余額第 其中 ， (借款 )t為資金來(lái)源與運(yùn)用表中第 t年流動(dòng)資金借款 。 若為其他情況 ， 可參照長(zhǎng)期借款的計(jì)算方法計(jì)算 。 3 所有者權(quán)益 資本金 資本公積金 累計(jì)盈余公積金 累計(jì)未分配利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)應(yīng)指標(biāo)計(jì)算 （ 1）資產(chǎn)負(fù)債率 ——評(píng)價(jià)項(xiàng)目負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。反映項(xiàng)目利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，并反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度 ** 資產(chǎn)負(fù)債率適宜水平為 40%~60%，對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較高的企業(yè)，為減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)選擇比較低的資產(chǎn)負(fù)債率，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較低的行業(yè)，可選擇較高的資產(chǎn)負(fù)債率。 我國(guó)交通、運(yùn)輸、電力等基礎(chǔ)設(shè)施，資產(chǎn)負(fù)債率平均約為 50%，加工業(yè) 65%，商貿(mào)業(yè) 80%。 （ 2）流動(dòng)比率 ——指一定時(shí)點(diǎn)上流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。 ** 一般認(rèn)為流動(dòng)比率在 200%較合適，理由是變現(xiàn)能力差的存貨通常占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半左右。但當(dāng)上世紀(jì) 90年代以來(lái)，采用新的經(jīng)營(yíng)方式，平均值已降低為:1。例如：美國(guó)為 ，日本為 。 資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)應(yīng)指標(biāo)計(jì)算 （ 3）速動(dòng)比率 ——指在一定時(shí)點(diǎn)上速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)中可 立即 用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。 ** 一般認(rèn)為速動(dòng)比率在 100%較合適，但當(dāng)上世紀(jì) 90年代以來(lái)已降低為 :1左右。 式中， 速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) —存貨 資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)應(yīng)指標(biāo)計(jì)算 附表 11 資產(chǎn)負(fù)債表 單位 ： 萬(wàn)元 年 份 1 2 3 4 5 6 7 資產(chǎn) 1300 3608 流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 存 貨 210. 50 周轉(zhuǎn)現(xiàn)金 累計(jì)盈余資金 在建工程 1300 固定資產(chǎn)凈值 3092 無(wú)形及遞延資產(chǎn)凈值 516 負(fù)債及投資人權(quán)益合計(jì) 1300 3608 3 長(zhǎng)期借款余額 1680 1480 1110 740 370 流動(dòng)負(fù)債總額 應(yīng)付賬款 流動(dòng)資金借款余額 120 120 120 120 120 投資人權(quán)益 1300 1928 資本金 1300 1928 2028 2028 2028 2028 2028 累計(jì)盈余公積金 累計(jì)未分配利潤(rùn) 0 0 0 0 各財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系 投資計(jì)劃與資金籌措表 投資估算表 資金負(fù)債表 損益表 借款及還本付息表 折舊與攤銷(xiāo)估算表 成本費(fèi)用估算表 資金來(lái)源與運(yùn)用表 銷(xiāo)售收入及稅金估算表 現(xiàn)金流量表 四、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體 系 分類(lèi)： 資金時(shí)間價(jià)值 ， 分為 靜態(tài) 動(dòng)態(tài) 評(píng)價(jià)指標(biāo) 性質(zhì) 分為 時(shí)間性 價(jià)值性 比率性 指標(biāo) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 投資回收期 固定資產(chǎn)投資借款償還期 投資利潤(rùn)率 投資利稅率 資本金凈利潤(rùn)率 財(cái) 務(wù) 比 率 資產(chǎn)負(fù)債率 利息備付率 流動(dòng)比率 償債備付率 速動(dòng)比率 動(dòng)態(tài)投資回收期 凈現(xiàn)值 內(nèi)部收益率 凈現(xiàn)值率 經(jīng)濟(jì)換匯成本 經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分類(lèi)之一 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 時(shí)間性指標(biāo) 價(jià)值性指標(biāo) ——凈現(xiàn)值 比率性指標(biāo) 內(nèi)部收益率 凈現(xiàn)值率 投資利潤(rùn)率 投資利稅率 資本金利潤(rùn)率 經(jīng)濟(jì)換匯成本 財(cái)務(wù)比率 固定資產(chǎn)投資借款償還期 投資回收期 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分類(lèi)之二 評(píng)價(jià)內(nèi)容 基本報(bào)表 靜態(tài)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)指標(biāo) 盈利能力分析 全部投資 現(xiàn)金流量表 全部投資回收期 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 動(dòng)態(tài)投資回收期 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 自有資金 現(xiàn)金流量表 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 損益表 投資利潤(rùn)率 投資利稅率 資本金凈利潤(rùn)率 清償能力分析 資金來(lái)源與運(yùn)用表 借款償還期 償債備付率 利息備付率 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 外匯平衡能力分析 財(cái)務(wù)外匯平衡表 其 他 價(jià)值指標(biāo)或?qū)嶋H指標(biāo) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)與基本報(bào)表關(guān)系
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