【正文】 2）輔助核算的日常處理 輔助核算信息的記賬處理都是自動過程，無需做任何人工處理。 （ 3）輔助核算的輸出 輔助核算的各種輸出都是建立在輔助總賬以及一般的記賬憑證文件的基礎(chǔ)上。日常賬務(wù)處理操作（三）結(jié)賬 期末轉(zhuǎn)賬 （ 1）主要特點： 一般直接編制記賬憑證，多數(shù)在會計期末進行。 一般從會計賬簿中取數(shù)生成。 轉(zhuǎn)賬有先后次序問題。 轉(zhuǎn)賬憑證可以自動編制。 （ 2）向?qū)阶詣愚D(zhuǎn)賬： 結(jié)轉(zhuǎn)損益：所有損益類科目的本期余額全部轉(zhuǎn)入本年利潤科目，自動生成結(jié)轉(zhuǎn)損益記賬憑證。 期末調(diào)匯：對外幣核算賬戶自動計算匯兌損益，生成匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證。結(jié)賬 期末結(jié)賬（ 1）結(jié)賬的主要任務(wù) 月份：主要是備份數(shù)據(jù)以及設(shè)置某些狀態(tài)參數(shù)。 年度：需要執(zhí)行年度初始化的工作。（ 2）結(jié)賬的操作步驟 開始結(jié)賬 核對賬簿 月度工作報告 執(zhí)行結(jié)賬（ 3）結(jié)賬的控制作用 結(jié)賬一般由會計主管和操作人員共同確認和執(zhí)行。結(jié)賬結(jié)賬賬簿管理（ 1）日記賬結(jié)賬 （ 2）明細分類賬 ① 日記賬 借貸三欄式、多欄式、復幣式。 一般只提供查詢與打印借貸三欄式和外幣日記賬。每天登記和打印，每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁打印的，可按旬打印輸出（至少每 10天打印一次日記賬）。 ② 明細分類賬 普通三欄式、多欄式、復幣式和數(shù)量金額式。 其中普通三欄式、復幣式和數(shù)量金額式明細賬的格式是完全固定的，但多欄式明細賬必須由用戶根據(jù)需要自行設(shè)置。結(jié)賬（ 3）總分類賬 ① 總賬的格式：傳統(tǒng)三欄式的總賬；科目發(fā)生額與余額表式總賬；數(shù)量金額式總賬 ② 總賬的查詢與打印結(jié)賬 核算項目總賬（ 1）會計期間：選擇要查詢的會計期間。（ 2）項目類別：一般通過單擊下拉箭頭，從彈出的輔助核算類別中進行選擇。（ 3）項目代碼范圍：在選定的核算類別中選擇核算項目的范圍。（ 4）幣別：選擇輸出何種貨幣的核算項目總賬。（ 5）會計科目范圍：選擇核算項目總賬輸出的會計科目的范圍。 根據(jù)所設(shè)條件生成核算項目總賬，用戶同樣可以通過賬表一體化查詢功能進行瀏覽。結(jié)賬賬簿的打印設(shè)置結(jié)賬報表的基本結(jié)構(gòu)與編制方式（ 1）報表的基本結(jié)構(gòu)通常，報表都是由三個基本部分組成：表頭： 主要包括表名、編制單位、編制日期、計量單位等內(nèi)容。表體： 表格的主體，是報表的數(shù)據(jù)部分，每一個小方格稱為表格元素或單元。表尾： 位于表體下方的一些附加信息，如制表人、附注等。（四）編制會計報表編制會計報表 （ 2）報表單元 單元 是構(gòu)成報表表體的基本元素，每一個單元都有自己的地址、內(nèi)容和格式。 單元地址： 報表單元具有唯一性，每個單元只能填寫一個數(shù)據(jù)，使其實質(zhì)上成了一個變量，既可對單元執(zhí)行賦值、輸出等操作，還可以在表達式中出現(xiàn)單元。 單元內(nèi)容： 可以是 數(shù)值型數(shù)據(jù)、字符型數(shù)據(jù)， 也可以是一個 計算公式 。 單元格式： 主要指單元數(shù)據(jù)的顯示或打印輸出的格式，主要是字體、字號、顏色等。編制會計報表 （ 3）報表的編制方式 會計報表按其編制方式大體可以分為兩類： 一是由系統(tǒng)預先設(shè)定格式和取數(shù)關(guān)系的預置報表，由專用報表模塊生成；二是由用戶自定義的報表，由通用報表系統(tǒng)生成； 預置報表： 科目余額表、科目匯總表、試算平衡表、資金日報表、以及輔助核算輸出的一些業(yè)務(wù)報表或分析表。 自定義報表： 資產(chǎn)負債表、損益表、利潤表分配表、等對外報表，以及費用之類的內(nèi)部管理報表。 報表的基本功能與操作流程（ 1）報表系統(tǒng)的主要功能 文件管理： 包括報表文件的新建、打開、關(guān)閉、 保存、另存為、備份、引入、引出、文件傳輸?shù)取? 報表定義： 包括報表模塊管理、報表與單元格 定義、數(shù)據(jù)定義、公式定義等。 數(shù)據(jù)處理： 包括報表重算、表頁管理、表頁匯總、舍位平衡、報表排序、圖形處理、審核處理等。 合并報表： 報表的上報、接收、合并處理等。 報表輸出： 報表的顯示打印、預覽、設(shè)置等。 其他功能： 如報表分析、財務(wù)管理功能等。編制會計報表編制會計報表（ 2）報表處理的操作流程 設(shè)計報表草圖 創(chuàng)建一張新表并定義報表框架 定義報表數(shù)據(jù) 修飾報表單元 設(shè)置打印參數(shù) 保存報表編制會計報表 （ 3）報表的格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài) 格式狀態(tài)： 在定義報表時一般選擇格式狀態(tài)。 在格式狀態(tài)下，在格式狀態(tài)下只能看到報表的格式、固定單元的內(nèi)容以及變動單元的計算公式，而看不到 變動單元的具體數(shù)據(jù)。 數(shù)據(jù)狀態(tài)： 在報表數(shù)據(jù)處理時應(yīng)選擇數(shù)據(jù)狀態(tài)。 在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不能看到報表的單元公式，也不能修改報表的定義，但能看到一張完整的報表，包括報表框架和具體的數(shù)據(jù)。 報表格式的定義（ 1）報表格式的內(nèi)容 表樣格式： 主要包括標題、表頭、表體、表尾、報表尺寸、表格線、行高、列寬、組合單元，以及所有輔助性說明文字等等。 單元格式： 主要指單元數(shù)據(jù)的顯示或打印輸出的格式，主要有 字體、字號、數(shù)據(jù)顏色、背景顏色、對齊方式、數(shù)據(jù) 類型、數(shù)字格式、邊框樣式，以及其他對單元的修飾。編制會計報表 （ 2）格式定義的其他功能 報表模板： 系統(tǒng)提供多種報表格式模板供用戶選擇，比如各種 行業(yè)的標準會計報表模板，目的是減輕會計人員定義 報表的負擔。 引入引出： 指從其他賬套引入一個報表文件或?qū)⒈举~套的報表 文件引出為Excel或其他軟件能處理的文件格式。 打印式樣： 打印輸出一張空表，用于檢查報表格式是否符合 設(shè)計者的愿望。編制會計報表編制會計報表 報表數(shù)據(jù)的定義（ 1）會計報表的數(shù)據(jù) 報表數(shù)據(jù)指表格單元的內(nèi)容。 單元分固定單元和變動單元，其中： 固定單元的數(shù)據(jù)一般是在報表定義時直接輸入的；變動單元的數(shù)據(jù)一般為數(shù)值型數(shù)據(jù)，主要有： 取自賬簿或其他報表的數(shù)據(jù)：從賬務(wù)、應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)取來的數(shù)據(jù)，或從其他報表中獲得的數(shù)據(jù)。計算產(chǎn)生的數(shù)據(jù)：通過計算產(chǎn)生新數(shù)據(jù)。 系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)：由操作員輸入的數(shù)據(jù)。編制會計報表編制會計報表（ 2）計算公式與取數(shù)函數(shù) 單元數(shù)據(jù)的計算公式一般由運算符號、常數(shù)、變量或函數(shù)構(gòu)成。其中，變量一般就是單元地址。 ① 總賬取數(shù)函數(shù)： 函數(shù)名（科目代碼，期間， [年度 ]， [方向 ]， [賬套號 ]， [核算項目 ]，…… ） ACCT（科目代碼，取數(shù)類型，貨幣，年度，期間，賬套號） 科目代碼 1：科目代碼 2[核算項目 ][$幣種 ][.取數(shù)類型 ] [年度，期間 ]編制會計報表QC—— 期初余額SQC—— 期初數(shù)量余額WQC—— 期初外幣余額QM—— 期末余額SQM—— 期末數(shù)量余額WQM—— 期末外幣余額編制會計報表FS—— 發(fā)生額SFS—— 數(shù)量發(fā)生額WSFS—— 外幣發(fā)生額LFS—— 累計發(fā)生額SLFS—— 累計數(shù)量發(fā)生額WLFS—— 累計外幣發(fā)生額DFS—— 對方科目發(fā)生額例如 :QC(1131,月 ,” 借 ”, 年 )表示取應(yīng)收賬款本月期初借方余額 QM(1002,月 ,” 貸 ”, 年 )表示取銀行存款本月期末貸方余額編制會計報表② 表間取數(shù)表間取數(shù)一般要在引用單元之前加上報表名稱， 基本形式是：表名 !單元 或 表名 !表頁 !單元 例如 :“ 資產(chǎn)負債表 !C8” ：表示引用資產(chǎn)負債表的第 8行第 3列單元的值。編制會計報表③ 表內(nèi)運算函數(shù)表內(nèi)運算函數(shù)主要有以下幾種：不連續(xù)單元求和：單元 1[+單元 2[+單元 3[+……]]]連續(xù)單元求和： SUM(起始單元 :終止單元 )求單元平均值： AVG(起始單元 :終止單元 )統(tǒng)計單元個數(shù)： COUNT(起始單元 :終止單元 )求單元最大值： MAX(起始單元 :終止單元 )求單元最小值： MIN(起始單元 :終止單元 )編制會計報表④ 計算公式 大多數(shù)的報表系統(tǒng)規(guī)定 ,單元公式以 “=” 號打頭，換言之，沒有 “=”的是固定單元，而以 “=” 開頭的是計算公式。例如：=QM（ 102,月 ,” 借 ”, 年） + D6=*SUM（ G5:G10）=C14+C19+C27+C30編制會計報表 （ 3）單元數(shù)據(jù)的定義 數(shù)據(jù)定義方法一般有以下兩種： ① 直接在表格上定義： 在打開的一張表格上逐個單元地填寫數(shù)據(jù)定義，可以填寫固定的文字，也可以填寫計算公式。具體對某個單元的定義方法是先單擊使其成為活動單元，然后再輸入具體數(shù)據(jù)或公式，最后按 Enter鍵結(jié)束。 ② 用批命令定義： LET D4=FS（ 5101,月 ,” 貸 ”, 年） LET D5=FS（ 5105,月 ,” 借 ”, 年） LET D6=FS（ 5401,月 ,” 借 ”, 年） 報表審核關(guān)系的定義（ 1）審核公式的設(shè)置 審核關(guān)系表達式可以是一個等式，也可以是一個不等式。（ 2）審核公式的執(zhí)行 通過執(zhí)行審核公式可以檢查報表的正確性。編制會計報表 報表數(shù)據(jù)處理（ 1）數(shù)據(jù)采集與報表重算 報表生成一般有兩種方式，即自動計算和手動計算。（ 2）表頁管理 一個報表不論有多少表頁都只能有一套公式，只是由于表頁的計算時機不同所生成的單元數(shù)據(jù)不同而已。（ 3）報表匯總 一般用于兩種情況： 一是單位內(nèi)部不同期間的同一種報表的匯總； 二是不同單位同一期間同一種報表的匯總； 備注：表頁匯總可實現(xiàn)對全部或部分表頁的簡單匯總。編制會計報表 報表的合并（ 1）根據(jù)母子公司的報表及母子公司之間的交易事項，準備調(diào)整會計分錄。（ 2）母公司在報表系統(tǒng)中輸入所有抵銷分錄。（ 3）母公司按財政部規(guī)定定義格式和計算公式，在報表 系統(tǒng)中建立工作底稿報表文件。（ 4）母公司匯總數(shù)據(jù)，即使用 “ 數(shù)據(jù)采集 ” 命令，把各子 公司的會計報表追加到母公司報表文件，通過匯總 命令形成初步合并報表工作底稿。（ 5）母公司利用報表系統(tǒng)提供的 “ 編輯公式 ” 命令，定義合并公式。（ 6）母公司執(zhí)行報表系統(tǒng) “ 合并 ” 命令，生成合并報表。編制會計報表報表的查詢與輸出報表的輸出形式有以下幾種：（ 1）屏幕顯示（ 2）打印輸出（ 3）磁盤輸出（ 4）網(wǎng)絡(luò)傳輸（ 5）文件格式轉(zhuǎn)換編制會計報表報表分析報表分析方法主要有以下幾種：（ 1）比較分析（ 2）結(jié)構(gòu)分析（ 3）趨勢分析（ 4）比率分析編制會計報表一、應(yīng)收款管理系統(tǒng) （一）應(yīng)收款的核算方式 應(yīng)收款的主要核算方式有以下兩種： 通過賬務(wù)處理系統(tǒng)進行核算 （ 1）通過明細科目核算 通過應(yīng)收賬款、預收賬款、其他應(yīng)收款等一級科目 開設(shè)總賬賬戶，通過二級或三、四級明細科目開設(shè) 各類明細賬戶。 （ 2）通過設(shè)置往來輔助核算 通過設(shè)置客戶、供應(yīng)商、個人、部門等核算項目。 通過應(yīng)收款管理系統(tǒng)進行核算第三節(jié) 其他會計核算軟件功能模塊的操作 （二）應(yīng)收款系統(tǒng)的基本功能與操作流程 應(yīng)收款系統(tǒng)的基本目標 應(yīng)收款管理主要是針對賒銷商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的將要在一定時期內(nèi)收回的款項的管理。 作為一個獨立的應(yīng)收款管理系統(tǒng)，其基本目標是： 及時核算應(yīng)收款業(yè)務(wù)，反映企業(yè)資金流動狀況。 反映和監(jiān)督應(yīng)收款的回收情況，估計可能發(fā)生的壞賬，盡量減少壞賬損失。 反映客戶的欠款情況和信譽程度，客觀地判斷和科學分析客戶的償債能力和信用，為銷售管理提供決策支持。應(yīng)收款管理系統(tǒng)應(yīng)收款系統(tǒng)的基本功能 應(yīng)收款系統(tǒng)的主要處理對象是銷售發(fā)票、應(yīng)收單和收款單。 其主要功能如下： 初始設(shè)置：設(shè)置基本信息，賬套參數(shù)、規(guī)則選項等。 單據(jù)處理：發(fā)票、應(yīng)收單、收款單、退款單的輸入。 轉(zhuǎn)賬處理：主要包括往來轉(zhuǎn)賬與對沖處理功能。 壞賬處理：計提壞賬、損失、收回、查詢等功能。 憑證處理：主要包括憑證生成與查詢功能。 期末處理：結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益以及期末或年末結(jié)賬。 統(tǒng)計分析：賬齡分析、周轉(zhuǎn)分析、壞賬分析等功能。 賬表輸出：輸出發(fā)票、單據(jù)、余額表、明細賬等。應(yīng)收款管理系統(tǒng)應(yīng)收款管理系統(tǒng)應(yīng)收款系統(tǒng)的操作流程 應(yīng)收款系統(tǒng)的操作流程，必須從系統(tǒng)初始設(shè)置開始，然后正式進入周而復始的日常業(yè)務(wù)處理，期末還必須結(jié)賬。其一般流程如下： （ 1）發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，填寫相應(yīng)的銷售發(fā)票或應(yīng)收單，錄入客