【正文】 加、減、乘、除等算術運算和與、或、非等邏輯運算的部件。 16位機和 32位機就是 CPU可以同時處理 16位、 32位的二進制數(shù)據(jù)，目前 64位的 CPU正在成為主流。（ 2）隨機讀寫存儲器 RAM(Random Access Memory)：既可讀取數(shù)據(jù)又可寫入數(shù)據(jù)，關機后數(shù)據(jù)將消失。鼠標：有機械式和光電式兩種。 分辨率是顯示器最重要的性能指標。計算機系統(tǒng)的軟件可以分成系統(tǒng)軟件和應用軟件兩大類。因此，為了填補人與計算機之間的這條鴻溝，必需建立用戶與計算機之間的接口，即為裸機配置一種操作系統(tǒng)。（系統(tǒng)軟件的核心）如： MSDOS 、 Windows 、OS/ UNIX以及微機版本 XENIX。網(wǎng)絡軟件： Windows NT、 202 XP等診斷程序和工具軟件：病毒防治軟件。圖形處理軟件：如 AutoCAD、 3DS、 PaintBrush等課件制作軟件：如 PowerPoint、 Authorware等。匯編語言與機器語言指令具有一一對應的關系，但其程序 (源程序 )計算機不能直接理解，必須翻譯成機器語言程序 (匯編 )。一、計算機網(wǎng)絡的功能資源共享：如：下載資料、瀏覽新聞、網(wǎng)絡硬盤等。綜合信息服務：遠程教育、電子商務、電子數(shù)據(jù)交換、校園網(wǎng)、 IP電話，電子銀行等。廣域網(wǎng)（ WAN）? 又稱遠程網(wǎng)，地理位置上可以跨越很大的距離。計算機網(wǎng)絡的種類 (按拓撲結構 )環(huán)型網(wǎng)： 各結點通過通信線路組成閉合環(huán)形。 優(yōu)點：簡單易管。缺點： 易造成通道擁塞，網(wǎng)絡性能下降 。 集線器 :其作用主要是將信號再生轉發(fā)。 Unix— 美國貝爾實驗室研發(fā)，開放式網(wǎng)絡操作系統(tǒng)。TCP是傳輸控制協(xié)議， IP是支持網(wǎng)間互連的協(xié)議。（ 3）文件傳送：通過網(wǎng)絡傳送各種文件，對方可以接收。 隱患：容易丟失、損壞 數(shù)據(jù)可以輕易地復制或改動，而且不留痕跡。 數(shù)據(jù)傳輸和處理過程中會產(chǎn)生輻射。（ 3）審計與監(jiān)控 審計人員對計算機系統(tǒng)安全進行獨立的監(jiān)督、檢查和評價。 計算機病毒是一種人為的特制小程序，具有自我復制能力，通過非授權入侵而隱藏在可執(zhí)行程序和數(shù)據(jù)文件中，影響和破壞計算機的正常程序和數(shù)據(jù)安全，具有相當大的破壞性。 程序運行時間比平常長，出現(xiàn)異常情況。 訪問設備時異常，如打印機。 不要輕易接收不知曉的文件資料。 注意計算機的異常情況。 信息資源，即對網(wǎng)上發(fā)布的信息進行攻擊。 網(wǎng)絡監(jiān)測。計算機黑客及其防范 防范黑客的主要措施 通過制定相關法律加以約束。 建立防黑客掃描和檢測系統(tǒng)。 中華人民共和國會計法 使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合 國家統(tǒng)一的會計制度 規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。 實行會計電算化的單位，其打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字。會計法以及其他會計法規(guī) 按照《會計法》的規(guī)定，財政部還先后制定發(fā)布了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》等一系列有關會計電算化的專門制度，對單位使用會計核算軟件、會計資料、采用電子計算機代替手工記賬、電算化會計檔案保管等會計電算化工作作出了具體規(guī)范。 定義自動轉賬憑證，包括自動沖回憑證等； 輸入操作人員崗位分工情況：包括操作人員姓名、操作權限、操作密碼等。 會計軟件對憑證編號的連續(xù)性應當進行控制： 記賬憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。 正在輸入的記賬憑證有借方科目而無貸方科目，或有貸方科目而無借方科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字沖銷法或補充法進行更正，紅字可用負號 “” 表示。 應當具有對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)進行查詢的功能。 對于業(yè)務量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。結賬前會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬。四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求第三節(jié) 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求一、電算化會計崗位的劃分會計電算化崗位責任制的原則： 實行會計電算化的單位，要建立會計電算化崗位責任制，要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。 電算化會計可設立如下崗位：（ 1） 電算主管： 具備會計和計算機知識以及相關會計電算化管理的經(jīng)驗，可由會計主管兼任。 （ 5） 電算審查： 具備會計和計算機知識，會計電算化中級知識培訓的水平。 也應該滿足內(nèi)部牽制制度的要求。配有與會計電算化工作需要相適應的專職人員。會計電算化檔案包括機內(nèi)會計數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。采用存儲介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止會計檔案丟失。 會計核算軟件進行自動控制： 已通過審核的憑證不能再由憑證錄入人員進行修改； 未通過審核的憑證不能進行記賬 。 各賬簿數(shù)據(jù)來源于 記賬憑證數(shù)據(jù) ，是 “數(shù)據(jù)搬家 ”，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。第二節(jié) 賬務處理模塊基本操作一、賬務處理系統(tǒng)（一）賬務處理系統(tǒng)的基本任務賬務處理系統(tǒng)又稱 總賬系統(tǒng) ，是會計核算的核心，其他業(yè)務系統(tǒng)往往需要讀取賬務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行核算（賬務系統(tǒng)的重要性）。遵循世界通用的復式記賬規(guī)則；記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點；部分憑證可以由機器自動生成；計算機內(nèi)部賬簿體系有較大的變化；記賬規(guī)則與記賬程序；內(nèi)部控制已部分實現(xiàn)程序化；可以提供定期或實時的財務報表；查賬比手工系統(tǒng)更為方便。（ 2）憑證處理：憑證錄入、查詢、修改、刪除、匯總、審核、記賬。（三）賬務處理系統(tǒng)的基本功能憑證管理 記賬結賬 查 詢 系統(tǒng)維護系統(tǒng)設置 打印輸出科目設置憑證類別賬簿設置其他設置初始余額憑證輸入憑證審核自動轉賬登記賬簿結 賬其他查詢科目匯總賬簿查詢憑證查詢 記賬憑證打印賬簿科目余額數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復賬務處理系統(tǒng)基本功能模塊結構圖 賬務處理系統(tǒng) （ 1）填制憑證 （ 2）憑證審核 （ 3）憑證記賬 賬務處理系統(tǒng)允許本期結賬之前輸入下一期間的記賬憑證，但這些記賬憑證必須在本期結賬之后才能審核與記賬。（二）日常賬務處理操作（二）日常賬務處理操作 日常賬務處理主要是根據(jù)提供的業(yè)務資料，利用會計核算軟件完成憑證錄入、審核、修改、查詢、記賬、結賬等工作。 （ 2）賬套主管：負責所管賬套的維護工作，主要包括對所管理的賬套進行修改，對年度賬的管理 (包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出以及各子系統(tǒng)的年末結轉，所選賬套數(shù)據(jù)備份等 )，以及該賬套操作員權限的設置。 不同的處理層次一般應該分隔。即一套會計數(shù)據(jù)文件。系統(tǒng)初始化（ 3）設置系統(tǒng)參數(shù)：又稱賬套選項，用以規(guī)定如何使用賬務系統(tǒng)，使賬務系統(tǒng)的功能與控制適合企業(yè)的實際需要。 科目編碼規(guī)則：如 42222的形式。設置記賬本位幣記賬本位幣設置后不能更改。如： 100 100201等② 科目名稱 一般用漢字或英文字符表示，在命名科目名稱時只需命名本級科目名稱，不必帶上級科目名稱。一般來說，一個會計科目最多可以同時設置兩種輔助核算。 (有往來核算，還要輸入尚未結清的往來明細業(yè)務記錄 )設置輔助核算項目 （ 1）設置部門檔案 （ 2）設置職員檔案 （ 3）設置項目檔案 （ 4）設置客戶和供應商檔案系統(tǒng)初始化設置外幣幣種及匯率 “ 固定匯率 ” 則錄入各月的月初匯率，選 “ 浮動匯率 ” 則錄入所選月份的各日匯率。 目前條件下賬務處理系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源。 （ 4）外部系統(tǒng)生成的憑證。 摘要：不允許沒有摘要的憑證。日常賬務處理操作 （ 3）輔助數(shù)據(jù)的輸入 輔助核算數(shù)據(jù)： 被設置為輔助核算的科目輸入后，系統(tǒng)將強制要求操作員輸入相應的代碼。 憑證號：編號具有連續(xù)性，即不允許出現(xiàn)缺號、重碼。憑證的查詢與編輯 （ 1）憑證的查詢?nèi)粘Ｙ~務處理操作日常賬務處理操作（ 2）憑證的打印日常賬務處理操作（ 3）憑證的編輯憑證的審核 即審核憑證的合法性，目的是防止作弊。 憑證審核包括：出納簽字和審核憑證兩個程序。 尚未審核或未通過審核的錯誤憑證，憑證錄入人員可通過憑證的編輯輸入功能直接進行修改。日常賬務處理操作日常賬務處理操作 （ 3）憑證審核是指通過人工核對手工填制或自動生成的憑證，以確保輸入數(shù)據(jù)的正確性。 （ 7）作廢的憑證不能被審核。 ③ 自動對賬 逐個地匹配兩個對賬單文件中的記錄，以找出不能匹配的未達賬記錄。 （ 2）輔助核算的日常處理 輔助核算信息的記賬處理都是自動過程，無需做任何人工處理。 轉賬有先后次序問題。結賬 期末結賬（ 1）結賬的主要任務 月份：主要是備份數(shù)據(jù)以及設置某些狀態(tài)參數(shù)。 一般只提供查詢與打印借貸三欄式和外幣日記賬。結賬（ 3）總分類賬 ① 總賬的格式：傳統(tǒng)三欄式的總賬；科目發(fā)生額與余額表式總賬；數(shù)量金額式總賬 ② 總賬的查詢與打印結賬 核算項目總賬（ 1）會計期間：選擇要查詢的會計期間。（ 5）會計科目范圍：選擇核算項目總賬輸出的會計科目的范圍。表尾： 位于表體下方的一些附加信息，如制表人、附注等。 單元格式： 主要指單元數(shù)據(jù)的顯示或打印輸出的格式，主要是字體、字號、顏色等。 報表定義： 包括報表模塊管理、報表與單元格 定義、數(shù)據(jù)定義、公式定義等。 其他功能： 如報表分析、財務管理功能等。 在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不能看到報表的單元公式，也不能修改報表的定義，但能看到一張完整的報表，包括報表框架和具體的數(shù)據(jù)。 引入引出： 指從其他賬套引入一個報表文件或將本賬套的報表 文件引出為Excel或其他軟件能處理的文件格式。計算產(chǎn)生的數(shù)據(jù)：通過計算產(chǎn)生新數(shù)據(jù)。 ① 總賬取數(shù)函數(shù)： 函數(shù)名（科目代碼，期間， [年度 ]， [方向 ]， [賬套號 ]， [核算項目 ]，…… ） ACCT（科目代碼，取數(shù)類型，貨幣，年度，期間，賬套號） 科目代碼 1：科目代碼 2[核算項目 ][$幣種 ][.取數(shù)類型 ] [年度，期間 ]編制會計報表QC—— 期初余額SQC—— 期初數(shù)量余額WQC—— 期初外幣余額QM—— 期末余額SQM—— 期末數(shù)量余額WQM—— 期末外幣余額編制會計報表FS—— 發(fā)生額SFS—— 數(shù)量發(fā)生額WSFS—— 外幣發(fā)生額LFS—— 累計發(fā)生額SLFS—— 累計數(shù)量發(fā)生額WLFS—— 累計外幣發(fā)生額DFS—— 對方科目發(fā)生額例如 :QC(1131,月 ,” 借 ”, 年 )表示取應收賬款本月期初借方余額 QM(1002,月 ,” 貸 ”, 年 )表示取銀行存款本月期末貸方余額編制會計報表② 表間取數(shù)表間取數(shù)一般要在引用單元之前加上報表名稱， 基本形式是：表名 !單元 或 表名 !表頁 !單元 例如 :“ 資產(chǎn)負債表 !C8” ：表示引用資產(chǎn)負債表的第 8行第 3列單元的值。 ② 用批命令定義： LET D4=FS（ 5101,月 ,” 貸 ”, 年） LET D5=FS（ 5105,月 ,” 借 ”, 年） LET D6=FS（ 5401,月 ,” 借 ”, 年） 報表審核關系的定義（ 1）審核公式的設置 審核關系表達式可以是一個等式，也可以是一個不等式。（ 3）報表匯總 一般用于兩種情況： 一是單位內(nèi)部不同期間的同一種報表的匯總； 二是不同單位同一期間同一種報表的匯總； 備注：表頁匯總可實現(xiàn)對全部或部分表頁的簡單匯總。（ 4）母公司匯總數(shù)據(jù)，即使用 “ 數(shù)據(jù)采集 ” 命令，把各子 公司的會計報表追加到母公司報表文件，通過匯總 命令形成初步合并報表工作底稿。 （ 2）通過設置往來輔助核算 通過設置客戶、供應商、個人、部門等核算項目。 反映客戶的欠款情況和信譽程度，客觀地判斷和科學分析客戶的償債能力和信用，為銷售管理提供決策支持。 轉賬處理：主要包括往來轉賬與對沖處理功能。 統(tǒng)計分析：賬齡分析、周轉分析、壞賬分析等