會計師在融資中所發(fā)揮的作用和承擔的責任-預覽頁
【正文】 始財務報告 1 原始財務報告與申報財務報告的差異比較表 1 注冊會計師對差異情況出具的意見 企業(yè)首次公開發(fā)行股票過程中會計師的工作內(nèi)容 1 歷次驗資和資產(chǎn)評估的報告 1 發(fā)行境內(nèi)上市外資股 、 在香港和境外上市外資股的 ， 因在境內(nèi)外披露的財務會計資料所采用的會計準則不同 ， 導致境內(nèi)外披露的報告期末凈資產(chǎn)及報告期凈利潤存在差異的 ， 應披露財務報表差異調(diào)節(jié)表 。 上市公司增發(fā)或配股的條件 增發(fā)或配股的禁止行為 最近三年內(nèi)有重大違法、違規(guī)行為； 擅自改變招股說明書所列募集資金用途而未做糾正 ，或者未經(jīng)股東大會批準； 公司最近三年財務會計文件有虛假記載 、 誤導性陳述或重大遺漏； 招股文件存在虛假記載 、 誤導性陳述或重大遺漏； 存在為股東和其附屬公司或個人債務提供擔保的行為 證監(jiān)會認定的其他行為 券商在上市公司增發(fā)或配股過程中的工作內(nèi)容 盡職調(diào)查階段：建立工作底稿 ， 完成盡職調(diào)查 ， 協(xié)調(diào)企業(yè)和中介機構制定再融資方案； 材料制作及內(nèi)核階段：協(xié)調(diào)企業(yè)和中介機構制作申報材料 ， 通過券商內(nèi)核； 材料申報階段：向證監(jiān)會申報發(fā)行材料 ，并根據(jù)反饋意見協(xié)調(diào)企業(yè)和中介機構修改申報材料； 發(fā)行上市階段：通過證監(jiān)會審核后 ， 實施發(fā)行承銷方案； 發(fā)行上市后階段：對發(fā)行企業(yè)進行回訪 ，跟蹤企業(yè)募集資金的用途和效益 。 會計師在上市公司發(fā)行可轉債過程中的工作內(nèi)容 在上市公司發(fā)行可轉債情況下： 不少于最近三年的簡要利潤表 、 不少于最近三年末的簡要資產(chǎn)負債表及不少于最近一年的簡要現(xiàn)金流量表； 盈利預測數(shù)據(jù) （ 如有 ） ； 少于最近三年經(jīng)審計的主要財務指標； 發(fā)行人應重點說明本次發(fā)行可轉換公司債券后公司資產(chǎn)負債結構的變化； 會計師事務所曾對發(fā)行人近三年財務報告出具非標準無保留意見審計報告的 ， 注冊會計師就該事項是否已消除或糾正出具的補充意見； 會計師在上市公司發(fā)行可轉債過程中的工作內(nèi)容 會計師出具的盈利預測審核報告 （ 如有 ） ； 注冊會計師關于報告期內(nèi)非標準無保留意見審計報告的補充意見 （ 如有 ） ； 最近三年及最近一期的財務報告及其審計報告； 本次發(fā)行可轉債募集資金運用的可行性分析報告 （ 可能需要會計師 、 券商和發(fā)行人共同制定 ） ； 按證監(jiān)會要求出具的其他報告或說明 。 強化發(fā)行人的風險提示責任 ? 要求發(fā)行人披露與其相關的各種風險 ，包括市場風險 、 業(yè)務經(jīng)營風險 、 投資風險等 ? 特別增加了財務風險和管理風險 。 謝 謝！ 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAIT
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