【正文】 戶 收款人：“應收票據”賬戶 承兌人為開戶銀行 承兌人為付款人 出票人 :付款人或收款人 承兌人 :開戶銀行或付款人 第二章 第三節(jié) 銀行存款 二、銀行支付結算方式 （四）支票結算方式 適用范圍 同城 各種款項 使用廣泛 種類 主要使用規(guī)定：一律記名 。起點 100元 。提示付款期 10天。填寫要求 :日期大寫 ,須用碳素墨水或墨汁 ,不能簽發(fā)空頭支票和遠期支票 現(xiàn)金支票 轉賬支票 收款 :支票連同“進賬單”交開戶銀行 付款 :簽發(fā)支票 ,連同有關憑證 用于提現(xiàn) 用于轉賬 借記“銀行存款” 貸記“銀行存款” 普通支票 可以轉賬 ,也可用于提現(xiàn)（劃線后只能用于轉賬） 賬務處理 第二章 第三節(jié) 銀行存款 二、銀行支付結算方式 （五）匯兌結算方式 適用范圍 異地 各種款項 傳統(tǒng)的結算方式 主要使用規(guī)定：無起點限制；有信匯、電匯兩種；收款人為個人可以辦理“留行待?。? 匯款開立采購專戶的，形成“其他貨幣資金” —— 外埠存款 當即產生支付的，借記有關賬戶，貸記“銀行存款”賬戶 賬務處理 第二章 第三節(jié) 銀行存款 二、銀行支付結算方式 （六）委托收款結算方式 適用范圍 同城、異地均可 各種款項 是收款人主動提出的一種結算方式（無起點限制） 主要使用規(guī)定 托收成立：辦妥托收手續(xù)（取得回單） 承付期限及承付成立： 3天，表示同意付款或承付期滿未提出拒付的（視同承付） 收款人托收成立 :增加應收款 。接通知收到款項 ,借“銀行存款”賬戶、貸“應收賬款”賬戶 付款人 :承付后借記有關賬戶 ,貸記“銀行存款”賬戶 拒絕付款 :承付期內提出拒付理由 ,銀行不審查理由 ,辦理轉退 賬務處理 延期付款 :承付期滿 2天內退單 ,銀行辦理轉退 ,逾期不退單的銀行將予以處以罰款 第二章 第三節(jié) 銀行存款 二、銀行支付結算方式 （七）托收承付結算方式 適用范圍 異地 訂有經濟合同的商品交易及其勞務供應 與委托收款有區(qū)別 主要使用規(guī)定 托收成立：辦妥托收手續(xù)（取得回單） 承付期限：驗單付款 3天 ,驗貨付款 10天 拒絕付款 :承付期內提出書面拒付理由 ,銀行審查同意后 ,辦理轉退 賬務處理 :同委托收款結算方式 延期付款 :承付期滿企業(yè)無足夠資金支付的 ,按逾期付款處理 ,付款人一旦有款開戶銀行按扣款順序執(zhí)行扣款 金額起點 1萬元 第二章 注意計算起點 第三節(jié) 銀行存款 二、銀行支付結算方式 （七）托收承付結算方式 課堂討論 請說明委托收款結算方 式和托收承付結算方式的異 同點。 第二章 第三節(jié) 銀行存款 二、銀行支付結算方式 （八）信用卡結算方式 適用范圍 異地、異地均可 各種款項 是一種靈活方便的結算方式 辦理及 使用規(guī)定 單位申請，可以多張 不能交存現(xiàn)金，不能存交銷售收入；不能提現(xiàn)，資金從基本賬戶轉入 賬務處理 :通過“其他貨幣資金”賬戶核算 不得用于 10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算 第二章 第三節(jié) 銀行存款 三、銀行存款收支業(yè)務的核算 （一）總分類核算 1．“銀行存款”賬戶及其結構 借方 “銀行存款 ”賬戶 貸方 存款收入數 存款支出數 期末余額：存款結余數 2．“銀行存款”總分類賬 必須設置，出納員以外的會計人員登記、保管 登記 根據收付款憑證直接登記 根據收付款憑證定期匯總登記 3．核算舉例見教材 28頁 [例 24]、 [例 25] 第二章 第三節(jié) 銀行存款 三、銀行存款收支業(yè)務的核算 （二）序時核算 形式 “銀行存款”日記賬 訂本式賬簿 按開戶銀行、存款種類、幣種等設置 格式：“收”、“付”、“余”三欄式 要求 出納員登記 根據審核無誤的收付款憑證或原始憑證登記 逐日逐筆順序登記，定期與銀行存款總分類賬和“銀行對賬單”核對 第二章 第三節(jié) 銀行存款 四、銀行存款的清算 （一）清查目的： 檢查核對，控制防范 （二）清查形式 主要是“賬”、“單”核對 逐筆核對、余額核對 定期 出納員以外的財會人員參加 第二章 第三節(jié) 銀行存款 四、銀行存款的清算 （三）清查結果的處理 清查結果 記賬差錯（雙方） 賬單一致 存在“未達賬項” 賬單不一致 未達賬項含義 2．一方已入賬，另一方未入賬 1．企業(yè)與銀行之間 3．原因是憑證傳遞上的時間差 第二章 第三節(jié) 銀行存款 四、銀行存款的清算 處理：調節(jié) 編制“銀行存款余額調節(jié)表” 舉例： P29頁 [例 26] 類型：四種，見教材 29頁 注意 (1)調節(jié)表的格式及編制的一般方法 (2)調節(jié)后的銀行存款余額表示企業(yè)銀行存款實有數 (3)不能按“調節(jié)表”記錄登記入賬 第二章 第四節(jié) 其他貨幣資金 一、其他貨幣資金的內容 含義 貨幣資金 庫存現(xiàn)金、銀行存款以外 由于存放地點、存在方式不同或用途限制等原因而產生的 主要內容（五種） 信用卡存款 外埠存款 銀行本票存款 存出投資款 銀行匯票存款 結算方式形成 外地存款、采購等專用 專項用于證券投資的存款 第二章 第四節(jié) 其他貨幣資金 二、其他貨幣資金收支的核算 （一）“其他貨幣資金”賬戶 借方 “其他貨幣資金 ”賬戶 貸方 增加數 減少數 期末余額：持有的其他貨幣資金 明細賬戶：按其他貨幣資金種類，并分別收款單位或開戶銀行進行明細分類核算 第二章 第四節(jié) 其他貨幣資金 二、其他貨幣資金收支的核算 （二）基本賬務處理 1．形成： 借：其他貨幣資金 —— 存款 貸：銀行存款 2．使用： 借：材料采購（或原材料） 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 存款 3．余款轉回： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 存款 第二章 第四節(jié) 其他貨幣資金 二、其他貨幣資金收支的核算 （三）舉例 見教材 3032頁 [例 27]、 [例 28]、 [例 29]、[例 210] 根據教材 30頁 [例 27]，可以用圖表 21說明有關賬戶之間的關系： 銀行存款 其他貨幣資金 原材料 300000 66000 300000 234000 202300 66000 34000 (3) (1) (2) 應交稅費 — 應交增值稅 第二章 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 12, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 17:25:1917:25:1917:253/12/2023 5:25:19 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :25:1917:25Mar2312Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 17:25:1917:25:1917:25Sunday, March 12, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :25:1917:25:19March 12, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 12日星期日 下午 5時 25分 19秒 17:25: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 3月 下午 5時 25分 :25March 12, 2023 1行動出成果，工作出財富。 2023年 3月 12日星期日 5時 25分 19秒 17:25:1912 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 5時 25分 19秒 下午 5時 25分 17:25: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 12, 2023 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 17:25:1917:25:1917:253/12/2023 5:25:19 PM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :25:1917:25Mar2312Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 17:25:1917:25:1917:25Sunday, March 12, 2023 1不知香積寺，數里入云峰。 :25:1917:25:19March 12, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 12日星期日 下午 5時 25分 19秒 17:25: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 3月 下午 5時 25分 :25March 12, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 12日星期日 5時 25分 19秒 17:25:1912 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 5時 25分 19秒 下午 5時 25分 17:25: 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , March 12, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 17:25:1917:25:1917:253/12/2023 5:25:19 PM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :25:1917:25Mar2312Mar23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 17:25:1917:25:1917:25Sunday, March 12, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :25:1917:25:19March 12, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 12日星期日 下午 5時 25分 19秒 17:25: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 下午 5時 25分 :25March 12, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 12日星期日 5時 25分 19秒 17:25:1912 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 5時 25分 19秒 下午 5時 25分 17:25: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴