房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理課件-資料下載頁
2025-02-22 11:42本頁面
【正文】 采用零基預(yù)算的方法 序號(hào) 支出項(xiàng)目 明細(xì)項(xiàng)目 數(shù)量 價(jià)格 支出金額 支出時(shí)間 備注現(xiàn)金支出預(yù)算表 年 月 單位 ：元合 計(jì)填表人 審批人 銷售部門編制現(xiàn)金收入預(yù)算。 現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總平衡 ⑴ 銷售部門的現(xiàn)金收入預(yù)算和各部門的現(xiàn)金支出預(yù)算按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門匯總編制現(xiàn)金收支預(yù)算匯總平衡表。 （ 2）財(cái)務(wù)部門匯總現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出預(yù)算，進(jìn)行初步平衡，計(jì)算出收支差異，在支出大于收入的情況下，財(cái)務(wù)部門先與各部門協(xié)調(diào)，要求各部門自行調(diào)整調(diào)低支出金額。 （ 3）由于現(xiàn)金支出的剛性強(qiáng)、現(xiàn)金收入的彈性大，現(xiàn)金收支往往很難平衡，是造成現(xiàn)金收支預(yù)算難以推行的原因。 在收支不平衡的情況下，企業(yè)可以編制彈性預(yù)算。 由總經(jīng)理主持編制全公司的現(xiàn)金收支預(yù)算方案 ? 財(cái)務(wù)部門收集匯總各部門的現(xiàn)金支出預(yù)算和現(xiàn)金收入預(yù)算，并進(jìn)行初步的試算平衡后，由總經(jīng)理主持，各部門負(fù)責(zé)人參加，編制公司的現(xiàn)金收支預(yù)算方案。 總經(jīng)理要明確支出方向、支出重點(diǎn)、支出原則。 現(xiàn)金收支預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，交由財(cái)務(wù)部門控制執(zhí)行。 總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過的作用： 第一、進(jìn)一步綜合平衡 第二、賦予預(yù)算以法律效力 現(xiàn)金收支預(yù)算的執(zhí)行 ? 企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金支出的必須按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目、金額、時(shí)間由財(cái)務(wù)部門劃撥執(zhí)行，對(duì)沒有列入預(yù)算的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕開支。 ? 預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金支出，那個(gè)部門花錢，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，誰簽字誰負(fù)責(zé)。 ?決裁制度 —總經(jīng)理在兩種情況簽字 第一、意外性支出 第二、資本性支出 臨時(shí)性預(yù)算參考格式： 編制單位 支出項(xiàng)目申請(qǐng)?jiān)蛑?明細(xì)項(xiàng)目 數(shù)量 支出金額 支出時(shí)間出明細(xì)審批意見臨時(shí)性預(yù)算表 年 月 單 位：元單價(jià)支出金額 備注主管經(jīng)理 總經(jīng)理填表人 審批人 預(yù)算期末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核 ? 預(yù)算期末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核，對(duì)超預(yù)算開支的要追究當(dāng)事者責(zé)任。 全面預(yù)算的考核與分析 全面預(yù)算管理不僅包括預(yù)算的編制，預(yù)算的執(zhí)行和控制、還包括考核和分析。 預(yù)算的考核 預(yù)算的考核分兩種情況 預(yù)算指標(biāo)完成情況的考核 是與企業(yè)的績(jī)效考核可以合并在一起，因此，企業(yè)績(jī)效考核的許多指標(biāo)實(shí)際上就是預(yù)算指標(biāo)。 ? （ 1）年度預(yù)算的考核 ? 1）年度預(yù)算考核主要對(duì)象是： ? 經(jīng)營(yíng)層 各項(xiàng)目公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理。 ? 2）年度預(yù)算考核實(shí)行分季考核、年終總考核。 ? ? 3）年度預(yù)算考核的主要指標(biāo)是： ? 各公司的項(xiàng)目目標(biāo)成本、項(xiàng)目利潤(rùn)，以及質(zhì)量、安全指標(biāo)。 ? 4）年度預(yù)算考核的依據(jù)是各公司經(jīng)過內(nèi)部或外部審計(jì)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表。 ? 5）年度預(yù)算考核結(jié)果作為對(duì)各公司項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)層薪酬獎(jiǎng)懲的依據(jù)，具體的薪酬獎(jiǎng)懲掛鉤方法不同企業(yè)各異。 ? （ 2）月度預(yù)算的考核 ? 1）月度預(yù)算的考核對(duì)象是公司管理人員和全體員工。 ? 2）月度預(yù)算實(shí)行逐月考核、年終總考核。 ? 3）月度考核的主要指標(biāo)是：銷售指標(biāo)、工程（工作）進(jìn)度指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)、消耗指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、安全指標(biāo)等。 ? ? 4）月度預(yù)算考核的依據(jù)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 ? 5）月度預(yù)算考核結(jié)果作為對(duì)管理人員和職工的月度獎(jiǎng)懲的依據(jù)。一些企業(yè)采取月度考核，季度獎(jiǎng)懲掛鉤。 對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的考核 考核的目的主要是要求企業(yè)各部門要認(rèn)真地編制預(yù)算 ， 并認(rèn)真地執(zhí)行預(yù)算 。 這個(gè)考核的內(nèi)容主要是預(yù)算編制的差錯(cuò)率 ，和預(yù)算執(zhí)行過程的統(tǒng)計(jì)反饋情況的考核 ， 目的是使預(yù)算真正起到應(yīng)發(fā)揮的作用 。 預(yù)算的分析 是在計(jì)劃期（月度、季度、年度）結(jié)束時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，通常與企業(yè)的財(cái)務(wù)分析或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析結(jié)合。 事后分析能促使企業(yè)提高預(yù)算編制的水平，從而提高企業(yè)管理水平。 預(yù)算中的難點(diǎn) （一）制定目標(biāo) （二）組織規(guī)劃 （三）準(zhǔn)確預(yù)測(cè) （四） 協(xié)調(diào)溝通 （五） 預(yù)算文化 制定目標(biāo) ? 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否符合實(shí)際？ ? 目標(biāo)水平是否先進(jìn)合理？ ? 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否形成共識(shí)？ 組織規(guī)劃 ? 預(yù)算由誰領(lǐng)導(dǎo)主持？ ? 預(yù)算由誰編制？ ? 全體員工是否參與？ ? 預(yù)算指標(biāo)是否落實(shí)到人頭？ 準(zhǔn)確預(yù)測(cè) ? 銷售預(yù)算的準(zhǔn)確性取決于市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，怎樣準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)市場(chǎng)？ ? 預(yù)算的準(zhǔn)確性取決于基礎(chǔ)信息的完備性，需要哪些基礎(chǔ)信息？ ? 實(shí)際與預(yù)算有差異是否正常？出現(xiàn)較大差異如何處理？ 協(xié)調(diào)溝通 ? 年度預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算的協(xié)調(diào) ? 各預(yù)算指標(biāo)之間的協(xié)調(diào) ? 工程實(shí)際進(jìn)度、實(shí)際成本的變動(dòng)與預(yù)算指標(biāo)的協(xié)調(diào) ? 外部條件變化與預(yù)算的調(diào)整協(xié)調(diào) 預(yù)算文化 預(yù)算不是簡(jiǎn)單的方法，預(yù)算是一種習(xí)慣，一種文化，推行全面預(yù)算是改變小生產(chǎn)的習(xí)慣，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求的經(jīng)營(yíng)管理方式和觀念習(xí)慣。 在思想上要樹立以預(yù)算為中心的認(rèn)識(shí)，企業(yè)各部門各單位要認(rèn)真落實(shí)和完成預(yù)算的目標(biāo)和指標(biāo) 。 ? 預(yù)算是方向 ?預(yù)算確定的目標(biāo)和指標(biāo)規(guī)定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的努力方向，是為創(chuàng)造企業(yè)的未來而動(dòng)員企業(yè)的資源和力量的手段。 預(yù)算是承諾 由于預(yù)算是由上而下，由下而上反復(fù)協(xié)商討論確定的 ,各部門在制訂預(yù)算過程中，已體現(xiàn)了自己的意見和意志，預(yù)算指標(biāo)是各部門為保證企業(yè)整體目標(biāo)所作的承諾。 預(yù)算是命令 月度預(yù)算確定的各項(xiàng)指標(biāo)和責(zé)任，就是對(duì)各個(gè)部門各個(gè)單位下達(dá)的命令，必須堅(jiān)決完成。 ? 預(yù)算是管理者的基本職責(zé) ? 預(yù)算是管理者的最佳工具 謝 謝 ！
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