戰(zhàn)略落地工具-全面預算介紹1-資料下載頁
2025-02-21 12:38本頁面
【正文】 調(diào)整 的條件 ?董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略 ， 重新制定公司經(jīng)營計劃 ?發(fā)生不可抗力的事件 預算調(diào)整的權(quán)限和周期 ?預算調(diào)整申請：預算領(lǐng)導小組在預算調(diào)整的條件發(fā)生時 ， 可以提出預算調(diào)整的申請；各責任中心也可提出預算調(diào)整申請 ， 但需經(jīng)預算工作小組簽署調(diào)整分析意見 。 ?預算調(diào)整的審議：預算調(diào)整申請后 ，應經(jīng)由一定的審議 ， 并提出審議意見， 由預算領(lǐng)導小組進行審議 。 ?預算調(diào)整的批準：預算調(diào)整的批準由預算領(lǐng)導小組提交公司董事會批準 。 預算調(diào)整的權(quán)限 ?一般半年度為預算常規(guī)調(diào)整期間 ， 半年度預算總結(jié)時 ， 根據(jù)對當年實際經(jīng)營狀況的重新判斷 ， 由預算工作小組牽頭 ， 可對下半年預算進行系統(tǒng)調(diào)整， 組織全面的預算調(diào)整工作 。 ?非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā) ， 在任何堅持原預算方案將嚴重偏離實際經(jīng)營的情況下 ， 都可提出預算調(diào)整 ， 但必須嚴格 ， 應由預算工作小組組織收集信息詳細論證 ， 經(jīng)預算領(lǐng)導小組審核后 ， 再報批董事會 。 預算調(diào)整的周期 嚴格的績效考核是預算管理的生命線 預算編制 預算執(zhí)行 執(zhí)行結(jié)果 績效兌現(xiàn) 員工滿意度 預算目標 考核 考核 考核 預算調(diào)整 預算分析 改進提高 進行動態(tài)與綜合的考核，以保證公司預算目標的實現(xiàn) 全面預算考核的原則 ?區(qū)分對個人和對部門的考核 ?區(qū)分不同工作性質(zhì)的考核 ?區(qū)分不同層級的考核 預算考核策略 對預算編制的考核：編制的及時性、編制的準確性 對預算執(zhí)行的考核：對預算執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果的考核 對預算調(diào)整的考核：對預算調(diào)整的審批權(quán)限、調(diào)整程序的規(guī)范性進行考核 對預算執(zhí)行情況分析的考核：及時性、準確性 全面預算考核一般從以下幾個方面來考核 全面預算考核 的兩個層次 動態(tài)考核：在經(jīng)營過程中及時確認處理預算差異，即經(jīng)常性的定期檢查，如每周或每月考核 綜合考核：每年至少進行一次正式的綜合考核 ?可控性原則：各責任主體以其責權(quán)范圍為限，僅對其可控的預算差異考核 ?風險收益對等原則：主要用于公司外部因素導致的差異處理 ,按照“外部因素可控程度”來處理 ?分級考核原則：在責任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)考核制度，直接上級對直接下級進行考核 ?目標一致性原則：在考核指標體系中，保證目標一致，使整體利益、局部利益最大化 全面預算考核指標分類 預算管理工作質(zhì)量的考核指標 （全面預算管理行為的及時、嚴肅、規(guī)范性） 對預算執(zhí)行情況的考核指標 全面預算管理 兩個層面的考核需給予不同的權(quán)重，在全面預算管理的不同階段給予的權(quán)重根據(jù)管理的重點有所不同 全面預算考核指標類型 ? 預算編制類指標 ,包括預算編制依據(jù)是否科學可行，預算編制數(shù)據(jù)是否準確可靠，預算目標是否合理。 預算編制類指標 ? 預算執(zhí)行行為類指標 ,包括預算執(zhí)行態(tài)度是否嚴肅，主動合作，團隊敬業(yè)，執(zhí)行人員培訓是否正常進行并達到目的，預算執(zhí)行時間是否及時，預算執(zhí)行過程是否有完整的記錄和文件證明 預算執(zhí)行行為類指標 ? 預算執(zhí)行結(jié)果類指標 ,它主要包括兩類指標財務(wù)業(yè)績指標與非財務(wù)業(yè)績指標“財務(wù)業(yè)績指標主要有銷售考核指標、資金周轉(zhuǎn)率等 ,（是否完整有效）而非財務(wù)指標主要有服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度、發(fā)展創(chuàng)新能力、市場份額等，（是否可行有效） 預算執(zhí)行結(jié)果類指標 全面預算考核指標類型 ? 預算編制類指標 ,包括預算編制依據(jù)是否科學可行，預算編制數(shù)據(jù)是否準確可靠，預算目標是否合理。 預算編制類指標 ? 預算執(zhí)行行為類指標 ,包括預算執(zhí)行態(tài)度是否嚴肅，主動合作，團隊敬業(yè)，執(zhí)行人員培訓是否正常進行并達到目的，預算執(zhí)行時間是否及時，預算執(zhí)行過程是否有完整的記錄和文件證明 預算執(zhí)行行為類指標 ? 預算執(zhí)行結(jié)果類指標 ,它主要包括兩類指標財務(wù)業(yè)績指標與非財務(wù)業(yè)績指標“財務(wù)業(yè)績指標主要有銷售考核指標、資金周轉(zhuǎn)率等 ,（是否完整有效）而非財務(wù)指標主要有服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度、發(fā)展創(chuàng)新能力、市場份額等，（是否可行有效） 預算執(zhí)行結(jié)果類指標 謝 謝 司 北 大 橫 詢 管 縱 諮 公 理
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