戰(zhàn)略落地工具-全面預(yù)算介紹1-資料下載頁
2025-02-21 12:38本頁面
【正文】 調(diào)整 的條件 ?董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略 ， 重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃 ?發(fā)生不可抗力的事件 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限和周期 ?預(yù)算調(diào)整申請：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組在預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí) ， 可以提出預(yù)算調(diào)整的申請；各責(zé)任中心也可提出預(yù)算調(diào)整申請 ， 但需經(jīng)預(yù)算工作小組簽署調(diào)整分析意見 。 ?預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請后 ，應(yīng)經(jīng)由一定的審議 ， 并提出審議意見， 由預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審議 。 ?預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)由預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組提交公司董事會(huì)批準(zhǔn) 。 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限 ?一般半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間 ， 半年度預(yù)算總結(jié)時(shí) ， 根據(jù)對當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營狀況的重新判斷 ， 由預(yù)算工作小組牽頭 ， 可對下半年預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整， 組織全面的預(yù)算調(diào)整工作 。 ?非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā) ， 在任何堅(jiān)持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實(shí)際經(jīng)營的情況下 ， 都可提出預(yù)算調(diào)整 ， 但必須嚴(yán)格 ， 應(yīng)由預(yù)算工作小組組織收集信息詳細(xì)論證 ， 經(jīng)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后 ， 再報(bào)批董事會(huì) 。 預(yù)算調(diào)整的周期 嚴(yán)格的績效考核是預(yù)算管理的生命線 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 執(zhí)行結(jié)果 績效兌現(xiàn) 員工滿意度 預(yù)算目標(biāo) 考核 考核 考核 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算分析 改進(jìn)提高 進(jìn)行動(dòng)態(tài)與綜合的考核，以保證公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 全面預(yù)算考核的原則 ?區(qū)分對個(gè)人和對部門的考核 ?區(qū)分不同工作性質(zhì)的考核 ?區(qū)分不同層級(jí)的考核 預(yù)算考核策略 對預(yù)算編制的考核：編制的及時(shí)性、編制的準(zhǔn)確性 對預(yù)算執(zhí)行的考核：對預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果的考核 對預(yù)算調(diào)整的考核：對預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限、調(diào)整程序的規(guī)范性進(jìn)行考核 對預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核：及時(shí)性、準(zhǔn)確性 全面預(yù)算考核一般從以下幾個(gè)方面來考核 全面預(yù)算考核 的兩個(gè)層次 動(dòng)態(tài)考核：在經(jīng)營過程中及時(shí)確認(rèn)處理預(yù)算差異，即經(jīng)常性的定期檢查，如每周或每月考核 綜合考核：每年至少進(jìn)行一次正式的綜合考核 ?可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對其可控的預(yù)算差異考核 ?風(fēng)險(xiǎn)收益對等原則：主要用于公司外部因素導(dǎo)致的差異處理 ,按照“外部因素可控程度”來處理 ?分級(jí)考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)考核制度，直接上級(jí)對直接下級(jí)進(jìn)行考核 ?目標(biāo)一致性原則：在考核指標(biāo)體系中，保證目標(biāo)一致，使整體利益、局部利益最大化 全面預(yù)算考核指標(biāo)分類 預(yù)算管理工作質(zhì)量的考核指標(biāo) （全面預(yù)算管理行為的及時(shí)、嚴(yán)肅、規(guī)范性） 對預(yù)算執(zhí)行情況的考核指標(biāo) 全面預(yù)算管理 兩個(gè)層面的考核需給予不同的權(quán)重，在全面預(yù)算管理的不同階段給予的權(quán)重根據(jù)管理的重點(diǎn)有所不同 全面預(yù)算考核指標(biāo)類型 ? 預(yù)算編制類指標(biāo) ,包括預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)可行，預(yù)算編制數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，預(yù)算目標(biāo)是否合理。 預(yù)算編制類指標(biāo) ? 預(yù)算執(zhí)行行為類指標(biāo) ,包括預(yù)算執(zhí)行態(tài)度是否嚴(yán)肅，主動(dòng)合作，團(tuán)隊(duì)敬業(yè)，執(zhí)行人員培訓(xùn)是否正常進(jìn)行并達(dá)到目的，預(yù)算執(zhí)行時(shí)間是否及時(shí)，預(yù)算執(zhí)行過程是否有完整的記錄和文件證明 預(yù)算執(zhí)行行為類指標(biāo) ? 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果類指標(biāo) ,它主要包括兩類指標(biāo)財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)與非財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)“財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)主要有銷售考核指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)率等 ,（是否完整有效）而非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度、發(fā)展創(chuàng)新能力、市場份額等，（是否可行有效） 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果類指標(biāo) 全面預(yù)算考核指標(biāo)類型 ? 預(yù)算編制類指標(biāo) ,包括預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)可行，預(yù)算編制數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，預(yù)算目標(biāo)是否合理。 預(yù)算編制類指標(biāo) ? 預(yù)算執(zhí)行行為類指標(biāo) ,包括預(yù)算執(zhí)行態(tài)度是否嚴(yán)肅，主動(dòng)合作，團(tuán)隊(duì)敬業(yè)，執(zhí)行人員培訓(xùn)是否正常進(jìn)行并達(dá)到目的，預(yù)算執(zhí)行時(shí)間是否及時(shí)，預(yù)算執(zhí)行過程是否有完整的記錄和文件證明 預(yù)算執(zhí)行行為類指標(biāo) ? 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果類指標(biāo) ,它主要包括兩類指標(biāo)財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)與非財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)“財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)主要有銷售考核指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)率等 ,（是否完整有效）而非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度、發(fā)展創(chuàng)新能力、市場份額等，（是否可行有效） 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果類指標(biāo) 謝 謝 司 北 大 橫 詢 管 縱 諮 公 理
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