【正文】 理、核算管理和現(xiàn)金管理三個主要內(nèi)容展開。 ? 通過評估，我們認為蘇州供電公司的財務管理在預算管理領域與最佳業(yè)務實踐相比差距比較大，公司的成本標準化管理水平有待進一步提高；核算管理主要受制于當前系統(tǒng)的分散，核算及時性受到影響，財務的全面監(jiān)督和控制作用不能充分發(fā)揮。 30123456預算管理 核算管理 現(xiàn)金管理第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 48 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評估－預算管理 預算是系統(tǒng)分配財務、實物和人力資源以達到戰(zhàn)略目標的一種方法。 現(xiàn)狀總體評價：已建立全面預算體系，但各業(yè)務部門對預算編制、調整和控制工作的參與度不夠，預算管理有 待進一步細化。 營運中的問題： ? 在項目計劃和資本性支出預算管理上缺乏綜合平衡同時受制于省公司對各類項目的的審批結果，自身缺乏自主權 ? 缺乏各項管理費用的定額標準、各類設備的大修和維修維護基準業(yè)務數(shù)據(jù)，相關費用預算的編制沒有依據(jù)可循 ? 各職能部門的工作計劃沒有與預算密切結合，管理口徑與財務預算口徑不完全統(tǒng)一 ? 編制的預算側重于年度預算，可供過程控制的數(shù)據(jù)不充分 ? 預算調整機制有待規(guī)范，各職能部門在預算調整工作中的參與度不夠 ? 預算執(zhí)行考核與績效考核的聯(lián)系不緊密 值得推廣的做法： ? 通過 FMIS系統(tǒng)，蘇州供電公司已將內(nèi)控管理、預算管理和核算管理結合起來，為進一步管理提升打下了良 好的基礎 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 49 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－預算管理 改進步驟 深化對全面預算的認識，調動各部門的積極性，推行細化預算管理 現(xiàn)狀評價： 已建立全面預算體系，但各業(yè)務部門對預算編制、調整和控制工作的參與度不夠，預算管理有待進一步細化 最佳實踐： ? 預算應和公司各類業(yè)務計劃密切結合；詳細到對發(fā)現(xiàn)的商業(yè)風險加以控制 ? 將公司范圍內(nèi)的成本管理系統(tǒng)標準化是改善成本管理和預算間聯(lián)系的重要步驟 ? 預算考核是績效考核的重要組成部分 差距 改進機會 短期 ? 完善各類項目年度計劃和預算的管理，加強綜合平衡工作 ?明晰省公司和蘇州供電公司的管理界面，爭取更多的預算自主權 ? 理順各職能部門的業(yè)務管理與財務預算管理的接口，統(tǒng)一彼此的管理口徑或 建立對應關系，使各項業(yè)務計劃成為預算的基礎 ? 細化預算管理，編制月度或季度預算；建立全員參與的預算調整機制 長期 ? 各職能部門深化業(yè)務管理，積累各項管理費用的定額標準、各類設備壽命周 期的全過程成本信息以及各類工程的基準造價，為預算管理提供可靠的基準 依據(jù) ? 使用統(tǒng)一、標準的預算模板，利用預算編制工具，高效率地完成預算的編制 及調整工作 ? 建立與公司各項業(yè)務相聯(lián)系的滾動預測機制和預算調整機制并與績效考核體 系相掛鉤 潛在利益 ? 預算與公司生產(chǎn)計劃和項目投資計劃緊密聯(lián)系，確保管理目標的實現(xiàn) ? 預算管理的有效性得到提高 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 50 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評估－核算管理 合規(guī)、及時、準確的財務核算，正確反映財務狀況和經(jīng)營成果，以滿足企業(yè)內(nèi)外各類單位和人員的需要 現(xiàn)狀總體評價：會計核算工作較為規(guī)范、準確，在核算及時性上有待提高。 營運中的問題： ? FMIS系統(tǒng)沒有與營銷、庫存、工程和資產(chǎn)管理等業(yè)務系統(tǒng)集成，數(shù)據(jù)無法共享，既影響核算的及時性又不能 充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和控制作用 ? 缺乏項目評估管理辦法和財務人員對工程項目的事前參與，使財務控制只能側重于對項目概算的控制 ? 工程項目的竣工決算存在不及時的情況 ? 資產(chǎn)管理部門沒有及時提供資產(chǎn)變更信息，固定資產(chǎn)存在賬實不符的情況 值得推廣的做法： 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 51 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－核算管理 改進步驟 利用信息技術，建立與各業(yè)務系統(tǒng)集成的會計核算體系 現(xiàn)狀評價： 會計核算工作較為規(guī)范、準確，在核算及時性上有待提高 最佳實踐： ? 及時辦理竣工決算，確保固定資產(chǎn)和折舊信息的正確性 ? 建立追蹤固定資產(chǎn)信息的正規(guī)控制程序 ? 實施集成的系統(tǒng)，將業(yè)務信息和財務信息進行集成，提高核算的正確性和及時性 差距 改進機會 短期 ? 理順各項核算流程，明確信息的傳遞路徑，確保信息的完整性 ? 加強財務部與各業(yè)務部門之間的溝通，加快核算信息的手工傳遞速度 長期 ? 利用技術手段將財務核算系統(tǒng)與各業(yè)務系統(tǒng)集成，實現(xiàn)核算的自動化 潛在利益 ? 會計核算的及時性和準確性得到提高 ? 會計核算成本降低，將財務人員從事務工作中解放出來從事價值更高的分析 和管理工作 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 52 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評估－現(xiàn)金管理 有效的現(xiàn)金流預測，保障合理的支付需求 現(xiàn)狀總體評價：進行周和每日的用款計劃（現(xiàn)金流出）預測，但缺乏各業(yè)務部門的參與。 營運中的問題： ? 各業(yè)務部門沒有參與周和每日的用款計劃預測工作，財務人員根據(jù)掌握的業(yè)務信息自行匯總編制，準確性和有效 性有待提高 值得推廣的做法： 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 53 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－現(xiàn)金管理 改進步驟 加強各業(yè)務部門的現(xiàn)金管理意識，提高現(xiàn)金預測水平 現(xiàn)狀評價： 進行周和每日的用款計劃（現(xiàn)金流出）預測，但缺乏各業(yè)務部門的參與 最佳實踐： ? 現(xiàn)金計劃是一項全公司的系統(tǒng)工作，各部門都需要具備現(xiàn)金管理的認識和知識并提供財務部進行現(xiàn)金管理的基礎數(shù)據(jù) ? 根據(jù)各業(yè)務部門的運作情況，建立適應公司運作的現(xiàn)金預測模型 差距 改進機會 短期 ? 明確各職能部門在現(xiàn)金管理工作中的職責以及需要提供的現(xiàn)金流信息并嚴格 加以執(zhí)行 長期 ? 逐步建立適合蘇州供電公司的現(xiàn)金預測模型，進行“近期細，遠期粗”的 滾動現(xiàn)金流預測 潛在利益 ? 現(xiàn)金預測準確度提高，降低現(xiàn)金的管理成本 ? 提高公司整體的現(xiàn)金管理意識和水平 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 最佳實踐評估概要報告 公司服務 － 物資管理 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 55 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 最佳實踐目錄 物資管理 采購管理 供應商管理 倉儲管理 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 56 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 物資管理總體評估 ? 物資管理的評估針對采購組織、采購策略、采購運作、供應商管理、倉儲管理等內(nèi)容展開。 ? 通過評估，蘇州供電公司的采購組織和供應商管理相對于其他物資管理工作的得分最低，表現(xiàn)出其采購組織和供應商管理與最佳業(yè)務實踐相比仍有相當差距。 13130123456采購組織 采購策略 采購運作 供應商管理 倉儲管理 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 57 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評估－采購管理 以最優(yōu)的成本、最佳的服務、最高效的運作來滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求 現(xiàn)狀總體評價：混崗經(jīng)營導致對物資管理職能目標的忽視，缺少設備協(xié)議供應商，集中采購物資的供應商服務難以保證，集中采購物資缺少緊急采購流程，缺少集成的合同信息管理和分析利用 營運中的問題： ? 混崗經(jīng)營現(xiàn)象嚴重（物資管理部的人員同時也是采購服務商的人員），導致對物資管理職能目標的忽視（物資管理部門以降低總成本為目標，采購服務商以利潤最大化為目標），造成以下問題： ? 不同的管理目標導致物資管理人員決策方向迷失，成本上升風險增加 ? 難以真正展開對采購的績效評估 ? 在授權范圍內(nèi)的高價值設備主要還是采取簡單的招投標方式，缺少協(xié)議供應商，“一事一招，重復招標”現(xiàn)象普遍，易影響及時交付率，不利于降低采購總成本 ? 集中采購的物資難以得到及時優(yōu)良的供應商服務，原因在于：采購合同服務條款中缺少市公司的特殊服務要求，市公司對供應商的評估結果沒有與付款條款相聯(lián)系 ? 因緊急需求產(chǎn)生的集中采購物資沒有標準的應急流程對應，導致無法滿足工程需求，表現(xiàn)在： ? 省公司集中采購的物資，往往只能按標準程序操作 ? 市公司緊急采購的物資，有時存在不規(guī)范的行為 ? 無法實現(xiàn)合同信息的集成共享以及對合同信息的利用 值得推廣的做法： ? 對于設備的選擇有理念“選擇最好的”，具備建立協(xié)議供應商的條件 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第 58 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－采購管理 改進步驟 明確管理目標，建立設備協(xié)議供應商，制定標準的緊急采購流程 現(xiàn)狀評價： ? 混崗經(jīng)營導致管理目標不清缺少設備協(xié)議供應商 ? 集中采購物資的供應商服務難以保證 ? 缺少集中采購物資的緊急采購流程 ? 缺少集成的合同信息系統(tǒng) 最佳實踐： ? 根據(jù)物料特點和采購總金額等要素制定相應策略 ? 集中采購必須確保對基層單位的服務 ? 建立標準的緊急采購流程 ? 指派專人或專門團隊統(tǒng)一管理合同，并共享合同信息 差距 改進機會 短期 ? 通過嚴格區(qū)分物資管理部人員與蘇源器材公司人員