“內(nèi)部控制整體框架”到“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架”-資料下載頁
2025-02-16 13:16本頁面
【正文】 開始出口 ； ? 2023年底開始與 APEX做交易； ? 2023年，長虹出口額達(dá) ，其中 APEX就占了近 7億美元； ? 2023年，長虹出口額達(dá) 8億美元， APEX占 6億美元； ? 從 2023年開始出口到現(xiàn)在，長虹總的出口額 24億多美元 長虹的國際化應(yīng)收帳款 ? 2023年底為 18億； ? 2023年底為 ； ? 2023年底為 ； ? 2023年底為 ； ? 2023年第三季度季報(bào)為 。而欠賬的大頭正是 APEX，達(dá) 40億。 APEX的商業(yè)信用 ? 長虹造成如此多的應(yīng)收帳款完全在于公司的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的缺失。 ? 2023年，廈華曾向中國出口信用保險(xiǎn)公司了解APEX的信用度，得到的回答是“ APEX的信用度為零”和“沒有保險(xiǎn)公司愿意為 APEX的貨物提供保險(xiǎn)”； ? TCL集團(tuán)幾年前也曾想通過 APEX進(jìn)入美國市場，但是他們對 APEX提出的一些條件并不滿意，特別是覺得賒銷的方式風(fēng)險(xiǎn)太大，加上 APEX以前與一些中國合作伙伴的拖欠貨款糾紛，所以 TCL沒有與 APEX合作。 長虹的教訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn) ? 教訓(xùn)： – 壞帳準(zhǔn)備（ APEX）： 25億多； – 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備： 10億 ? 經(jīng)驗(yàn)： – 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的科學(xué)性和正確性 – 風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和及時(shí)性 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn) – 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) – 資源風(fēng)險(xiǎn) – 法務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營管理 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析 供應(yīng)活動(dòng) 投資活動(dòng) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 生產(chǎn)活動(dòng) 研發(fā)活動(dòng) 銷售活動(dòng) 供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 售后風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 銷售風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)：技術(shù)、資金、人才風(fēng)險(xiǎn) ? 投資風(fēng)險(xiǎn)：投資項(xiàng)目、合作伙伴的風(fēng)險(xiǎn) ? 供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)：商品質(zhì)量、交貨時(shí)間、價(jià)格、匯率和客戶穩(wěn)定性的風(fēng)險(xiǎn) ? 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn) ? 銷售風(fēng)險(xiǎn)：市場、價(jià)格、營銷策略的風(fēng)險(xiǎn) ? 售后服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：滿意程度的風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 資源風(fēng)險(xiǎn)分析 資產(chǎn) 資源管理 人力資源 資金 信息 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 人力風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 信息風(fēng)險(xiǎn) 資源風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 人力資源風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)量、素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)金流、利率、匯率等風(fēng)險(xiǎn) ? 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：安全、效率風(fēng)險(xiǎn) ? 信息風(fēng)險(xiǎn)：可靠性、及時(shí)性風(fēng)險(xiǎn) 百富勤案例 ? 1997年 6月至 8月期間，百富勤向印尼 SS公司貸出一筆 ，并計(jì)劃替 SS公司配發(fā)新股，以籌集一筆資金來償付這筆貸款。 ? 1997年底，東南亞金融風(fēng)暴來臨，印尼盾迅速貶值， 97年底的匯率還是 1美元兌 5000印尼盾，至 98年 1月 8日就跌至 1： 9600，最低紀(jì)錄為 1： 11000。 百富勤案例 ? 由于匯率大跌，股市疲弱， SS股價(jià)下跌35%，配股計(jì)劃落空， SS無法到期償付這筆巨額貸款。 ? 為了應(yīng)對金融風(fēng)暴的影響，百富勤于 1997年 11月就計(jì)劃引進(jìn)瑞士蘇黎世保險(xiǎn)集團(tuán)作為戰(zhàn)略投資者，投資 2億美元，認(rèn)購其可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，并定于 98年 1月 9日批準(zhǔn)此交易，1月 13日付款。 百富勤案例 ? 這時(shí)，百富勤正好有一筆 6000萬美元的短期貸款于 1月 9日到期，為此，百富勤與一家美資銀行安排了一筆 6000萬美元的短期貸款作為過渡，定于 1月 9日到帳。 ? 恰在此時(shí)， SS公司因遭交易所拒絕籌資而向百富勤明確表示 法償還，財(cái)務(wù)黑洞暴露無遺。 ? 聞此消息，美資銀行拒絕安排過渡貸款，百富勤無法償付 1月 9日到期的貸款。 百富勤案例 ? 1月 9日下午 5時(shí)，百富勤被迫宣布停業(yè)， 1月 12日中午宣布自動(dòng)清盤。 ? 1月 14日記者招待會(huì)上，董事長杜輝廉在分析百富勤走向破產(chǎn)的原因時(shí)說：這令人傷感，但這確是事實(shí)，集團(tuán)業(yè)務(wù)是有盈利的，我們不過需要一筆十分?jǐn)鄷旱膽?yīng)急貸款。 ? 一位資深金融評論家說：百富勤的破產(chǎn)經(jīng)過，就像一位精力旺盛的小伙子，由于一口痰卡在喉嚨里，自己無法吐出，又沒有人幫助吸出，最后窒息而死。 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 法律風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 前通用電氣 CEO Jack Welch 說：其實(shí)并不是 GE的業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的事而給公司的聲譽(yù)帶來損害甚至使公司毀于一旦 。 法務(wù)管理 法律風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營管理 供應(yīng) 投資活動(dòng) 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動(dòng) 銷售 信息 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 售后風(fēng)險(xiǎn) 人力風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 銷售風(fēng)險(xiǎn) 信息風(fēng)險(xiǎn) 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 法律風(fēng)險(xiǎn) ? 使得企業(yè)了解潛在事件影響目標(biāo)的程度。 ? 從兩個(gè)角度評估風(fēng)險(xiǎn) – 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 – 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響力 ? 不僅可以用來評估風(fēng)險(xiǎn)，還可以用來衡量相關(guān)目標(biāo)。 ? 結(jié)合運(yùn)用定性的和定量的風(fēng)險(xiǎn)評估方法。 ? 將時(shí)間緯度與目標(biāo)緯度聯(lián)系起來。 ? 既要評估固有風(fēng)險(xiǎn)，還要評估剩余風(fēng)險(xiǎn)。 ? 識別并評價(jià)潛在的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案。 ? 根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、潛在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的成本效益以及應(yīng)對方案能夠降低風(fēng)險(xiǎn)影響力和（或）可能性的程度來評估各種方案。 ? 在評估風(fēng)險(xiǎn)組合和應(yīng)對方案的基礎(chǔ)上，選擇并實(shí)施應(yīng)對方案。 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對總體策略： – 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：公司治理 – 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對具體對策： – 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（保險(xiǎn)、套期保值、期貨） – 風(fēng)險(xiǎn)避免（退出交易活動(dòng)） – 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)（考慮成本效益原則） – 風(fēng)險(xiǎn)減少（加強(qiáng)控制） 可 能 性 高 減少 避免 低 接受 轉(zhuǎn)移 低 高 影響 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 ? 控制活動(dòng)是保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案以及其他企業(yè)指令得到執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。 ? 控制活動(dòng)存在于整個(gè)企業(yè)，包括各個(gè)層面和各個(gè)職能。 ? 控制活動(dòng)包括操作控制和一般的信息技術(shù)控制。 ? 管理層必須以一定的格式和時(shí)間間隔識別、捕捉和傳遞有關(guān)信息，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。 ? 溝通的意義廣泛，包括企業(yè)內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通。 ? 通過以下三種方式對 ERM的其他幾個(gè)要素進(jìn)行監(jiān)控： – 持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng) – 個(gè)別評估 – 兩者的結(jié)合 與 《 內(nèi)部控制 —整體框架 》 的關(guān)系 ? 擴(kuò)展并詳盡闡述了 COSO―控制框架”中的內(nèi)部控制要素。 ? 將目標(biāo)設(shè)定作為一個(gè)單獨(dú)的組成部分。目標(biāo)是內(nèi)部控制的“前提”。 ? 擴(kuò)展了控制框架的“財(cái)務(wù)報(bào)告”和“風(fēng)險(xiǎn)評估”。 謝謝！ 演講完畢，謝謝觀看！
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