【導讀】業(yè)財務制度》,結合家電總公司的實際情況,制定本制度。電總公司所屬各經營實體。與完整，實現家電總公司資產的保值與增值；司內部財務管理制度；（五）接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。（一）組織家電總公司執(zhí)行國家有關財經法規(guī)、方針、政策和制度，保護家電總公司財產的安全與完整；成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作；審核年度財務決算；人員依法行使職權；（一）家電總公司最高財會機構為財務部，下設若干處和派出機構；設置及核算形式；上受家電總公司和用人單位的雙重領導。依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。待攤費用要嚴格按照受益對象和受益期限進行攤銷。批后方可作壞帳損失處理。進行清查，清查結果必須經分管經理簽字批準后，據以調整存貨的帳目。對盤盈、盤虧和毀損的存貨要弄清原因，明確經濟責任。

　　

【正文】 在交易完成時 ,用碳素筆把支票密碼填寫在指定的位置。若填錯或漏填 ,造成損失由當事人負擔。 （ 4）支票專管員應及時控制銀行余額 ,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。 （ 5）使用支票時必須由本公司業(yè)務人員親自領取 ,不許代領 ,否則造成損失由當事人承擔。 （ 6）領用支票時 ,領用人必須在 支票登記簿 上將領用日期、收款單位、用途、金額、支票號碼、密碼等填寫清楚。 （ 7）從支票領用之日起限期三天將支票存根及相應發(fā)票交回結算中心 ,如情況特殊無法及時交回發(fā)票時 ,應說明情況并限定期限交回 ,支票自簽發(fā)之日起超過一個月 ,經辦人仍未到財 務部門注銷的 ,一律視同個人借款 ,以簽發(fā)支票金額 ,按月 15(千 )計收利息 ,由財務部門開具收據后 ,從經辦人的工資或獎金中扣罰 ,直到支票注銷為止。 （ 8）支票不慎丟失 ,應速報結算中心 ,支票專管員應及時匯報公司領導并到銀行采取相應的措施 ,若隱瞞不報 ,造成的一切損失由當事人承擔。 （ 9）支票專管員收到支票存根時 ,先在 支票登記簿 上銷號 ,并及時進行帳務處理。 （ 10）作廢的支票 ,及時交還支票專管員 ,加蓋 作廢 章后 ,一并到銀行注銷 ,不能自行銷毀。 （ 11）支票領用規(guī)定 : 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 36 頁 共 132 頁 ,領用人持有效內部結 算單據至結算中心辦理支票領用手續(xù)。 ,領用時應在 支票領用簿 上登記注明 ,簽發(fā)人要應填寫最高限額。 ,正確填寫金額。 （ 12）收取支票的規(guī)定 : : .收款人名稱 :批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱 。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱 。 .填寫的日期必須是在十日內 。 .交款單位的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全清晰 。 .支票內容填寫清晰 ,嚴禁涂改 。 .大小寫一致 。 .必須用碳素鋼筆填寫，嚴禁使用簽字筆 。 持本人身份證進行結算 ,收取支票時應先核對身份證 ,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號碼 ,以備發(fā)生退票時與當事人聯(lián)系。 ,應要求顧客預留有效證件 ,以備日后聯(lián)系。 ,未送存銀行的一定要妥善保管。 ,責任人應及時到簽發(fā)單位更換 ,如屬工作失誤造成損失的將追究有關責任人的責任。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 37 頁 共 132 頁 。 四、其他 （一）財務部門要指定專人負責銀行重要憑證的購買、使用和保管工作，并建立登記簿，逐本逐號進行登記。 （二）銀行日記 帳要按月同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與內部銀行帳目、各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對出來的未過帳項要抄列清單，查明原因，及時清理。 （三）銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。 Ⅲ .出納人員工作規(guī)范 出納工作是企業(yè)經濟大門的窗口，是一項政策性、技術性很強的工作，從出納這個窗口，可窺視一個企業(yè)財務管理之一斑。要做好出納工作，使之不出差錯，除應嚴格執(zhí)行《會計人員工作規(guī)則》及有關財務會計制度和結算紀律等規(guī)定外，還應按如下規(guī)則處理出納業(yè)務，以確保工作質量，提高工作效率。 （一）發(fā)貨 票戶名與交款單位不符者不予受理；無開票人簽章不予受理；對固定資產等特殊物資的銷售，所附證件不齊者不予受理；各項數字必須計算復核，避免錯收。 （二）收付現金要唱收唱付，通過腦、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核對數額，取得旁證；即使可以心算的業(yè)務，也要算盤復核。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 38 頁 共 132 頁 （三）收付現金應由他人復點，收付時驗明對象，問明錢數，以防錯收、錯付或被人冒領。 （四）收付現金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數準，以防假、防殘、防失、防錯。 （五）收付款工作程序要設計合理，形成習慣，以避免差錯的發(fā)生。 （六）對不能辦理的收支業(yè)務 ，要仔細推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。如有難點，應立即請示報告，并向前來辦理業(yè)務的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。 （七）練好點鈔和打算盤的基本功，做到快而準。 （八）出納工作要日清月結，每日下班前帳實情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發(fā)現差錯，及時追查。 （九）報銷單據應先由稽核員審核后，方可付款；對單據大小寫金額不符或涂改的，不予受理。已有預付或備用金借款的部門或個人，待交來報銷單據后一律轉帳處理，不得支付現金。 （十）報銷單據須先由經辦人（收貨人或報銷人）簽字蓋章， 領導簽字批準后再付款；辦理收款業(yè)務須先收款，后蓋收款章和收款人章。 （十一）付款單據、工資表、領款單等，如遇特殊情況由他人代領時，應由代領人簽字（勿簽被代領人名字），并加蓋代領人的印章或注明“代領”字樣。 （十二）已報銷單據須加蓋“付訖”章，防止單據二次使用。 （十三）非常規(guī)性收款業(yè)務，要以領導批準的經辦部門的繳款單或有關證件為依據，并在收款后開出財務收據給對方。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 39 頁 共 132 頁 （十四）領取現金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現紕漏。 （十五）支票存根內容必須寫全，以便明確其去向、用途、金額。不準簽發(fā)空頭支票，不準將 銀行帳戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。 （十六）嚴格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報銷期限?？瞻字鳖I用人必須經領導批準，并由領用人在專冊中登記簽章以留作筆據。 （十七）作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，與所換支票存根一起訂入憑證。 （十八）堅決抵制現金和轉帳支票之間相互兌換的做法。 （十九）如須用先行加蓋收款章的發(fā)票或收據，向有關單位索取款項時，要由經辦人持領導批準之備查錄，并限期收款后及時入帳（但現金收訖章一般不準先行加 蓋）。不按期交回的由經辦人負責還款。 （二十）購貨單位丟失發(fā)貨票，須有對方財務開出該款尚未報銷的證明后，方可補辦新的單證，并同時注明“原開單據在對方不再生效”字樣。 （二十一）剛辦完收款的業(yè)務，原收現金或支票財務尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時，原單據各聯(lián)須交財務出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現金抽出退回客戶。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 40 頁 共 132 頁 （二十二）收到銷貨退回的赤字發(fā)票，各聯(lián)須有倉庫保管員簽章，以示收貨，才能退款。退款時，還必須同時取得對方的收款收據。不得以退貨發(fā)票代替收據。 （二十三）財務部門已開出的收款收據要作廢重開時，原 收據須交回財務部門作廢后才能辦理。 （二十四）收到銀行轉來的托收承付單據，須立即交經辦部門簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。托收承付款項，須有經辦部門附上入庫單、付款單等，經核對確認無誤，方可入帳。 （二十五）客戶持外地匯款單前來提貨，并示款已匯來，而我方開戶行尚未見款，此種情況，不得蓋章發(fā)貨。 （二十六）外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應向經辦人索取借據，并經領導批準后、方可把匯款回單交給經辦人，并登記備查，并及時催要收回。 （二十七）向外匯款，經 辦部門要根據合同、協(xié)議等文件，填制匯款通知單（代收據）由經辦人蓋章，經辦部門負責人簽字，分管副總經理簽字批準。 （二十八）每筆付款都應記清經辦人、受款單位、事由、支票號碼等，當日付款憑證應按裝支票號碼順序排列、以利查明。 （二十九）登記現金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時才可記帳、有錯應立即查明。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 41 頁 共 132 頁 （三十）財務單據送供銷等業(yè)務部門者，應專冊登記，并請接受單據人簽章證明，交回后注銷。單據最好直接送達，避免拖人代辦。 （三十一）支票印鑒章現用現蓋，不要事先預蓋。印鑒按規(guī)定分二人保存。出 納個人章，只能用于收付款項，概勿他用。 （三十二）鑰匙誤必隨身攜帶。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開鎖后鑰匙不能取下的鎖具，這樣無論何時，只要鑰匙在身邊，就不疑抽屜未瑣。 （三十三）堅持收有憑、付有據。不準以白條抵充現金庫存。要隨時注意堵塞和防止由于收支不清、手續(xù)不全而出現的一切紕漏。 （三十四）遇假日值班等特殊情況，非出納人員代收現金后，要及時交給出納人員，并同時登入“代收現金交接登記簿”，交接雙方蓋章以示負責。該登記簿要同現金日記帳一起存檔備案。 （三十五）堅持文明服務。出納業(yè)務接觸面廣，不管客觀上怎樣“ 急”、“亂”，自己應思想集中，頭腦清醒，鎮(zhèn)定自若，從容不迫，有條不紊，不急不燥。堅持事忙先上帳，當天工作當天完，隨時盤點核對現金庫存，保持帳帳、帳實相符。 Ⅳ .職工借款管理制度 為了規(guī)范家電總公司財務行為，加強職工借款的管理和核算，防止和杜絕個人借款長期占用企業(yè)流動資金，根據財政部頒布的《商業(yè)流通企 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 42 頁 共 132 頁 業(yè)財務制度》，結合本公司實際情況，制定本制度。 第一條：職工因公出差或零星采購開支均可到財務管理中心辦理借款事宜。 第二條：職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫“現金借款單”，由部門負 責人簽字、總經理或分管經理批準后，方可到財務管理中心辦理借款手續(xù) . 第三條：職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成： 車船票、飛機票按預計金額借款； 住宿費、補助費按標準計算； 零星采購開支按計劃金額借款。 第四條：職工出差返回及零星采購結束后，必須及時到財務管理中心辦理報銷及還款事宜。 第五條：職工借款的歸還期限如下： 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內到財務管理中心辦理報銷、還款手續(xù)； 零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在十日內到財務 管理中心辦理報銷及還款手續(xù)。 第六條：職工借款的歸還實行逐筆結清的辦法，已發(fā)生借款尚未結清者，一律不準再發(fā)生新的借款。 第七條：實行備用金制度的，借款人報銷時，由財務管理中心付訖現金，借款滾動使用。 第八條：職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 43 頁 共 132 頁