【導(dǎo)讀】業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合家電總公司的實(shí)際情況,制定本制度。電總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。與完整，實(shí)現(xiàn)家電總公司資產(chǎn)的保值與增值；司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（五）接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。（一）組織家電總公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)家電總公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；成本管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作；審核年度財(cái)務(wù)決算；人員依法行使職權(quán)；（一）家電總公司最高財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，下設(shè)若干處和派出機(jī)構(gòu)；設(shè)置及核算形式；上受家電總公司和用人單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。待攤費(fèi)用要嚴(yán)格按照受益對(duì)象和受益期限進(jìn)行攤銷(xiāo)。批后方可作壞帳損失處理。進(jìn)行清查，清查結(jié)果必須經(jīng)分管經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，據(jù)以調(diào)整存貨的帳目。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的存貨要弄清原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　

【正文】 在交易完成時(shí) ,用碳素筆把支票密碼填寫(xiě)在指定的位置。若填錯(cuò)或漏填 ,造成損失由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)。 （ 4）支票專管員應(yīng)及時(shí)控制銀行余額 ,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 （ 5）使用支票時(shí)必須由本公司業(yè)務(wù)人員親自領(lǐng)取 ,不許代領(lǐng) ,否則造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)。 （ 6）領(lǐng)用支票時(shí) ,領(lǐng)用人必須在 支票登記簿 上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、支票號(hào)碼、密碼等填寫(xiě)清楚。 （ 7）從支票領(lǐng)用之日起限期三天將支票存根及相應(yīng)發(fā)票交回結(jié)算中心 ,如情況特殊無(wú)法及時(shí)交回發(fā)票時(shí) ,應(yīng)說(shuō)明情況并限定期限交回 ,支票自簽發(fā)之日起超過(guò)一個(gè)月 ,經(jīng)辦人仍未到財(cái) 務(wù)部門(mén)注銷(xiāo)的 ,一律視同個(gè)人借款 ,以簽發(fā)支票金額 ,按月 15(千 )計(jì)收利息 ,由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具收據(jù)后 ,從經(jīng)辦人的工資或獎(jiǎng)金中扣罰 ,直到支票注銷(xiāo)為止。 （ 8）支票不慎丟失 ,應(yīng)速報(bào)結(jié)算中心 ,支票專管員應(yīng)及時(shí)匯報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)并到銀行采取相應(yīng)的措施 ,若隱瞞不報(bào) ,造成的一切損失由當(dāng)事人承擔(dān)。 （ 9）支票專管員收到支票存根時(shí) ,先在 支票登記簿 上銷(xiāo)號(hào) ,并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 （ 10）作廢的支票 ,及時(shí)交還支票專管員 ,加蓋 作廢 章后 ,一并到銀行注銷(xiāo) ,不能自行銷(xiāo)毀。 （ 11）支票領(lǐng)用規(guī)定 : 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 36 頁(yè) 共 132 頁(yè) ,領(lǐng)用人持有效內(nèi)部結(jié) 算單據(jù)至結(jié)算中心辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。 ,領(lǐng)用時(shí)應(yīng)在 支票領(lǐng)用簿 上登記注明 ,簽發(fā)人要應(yīng)填寫(xiě)最高限額。 ,正確填寫(xiě)金額。 （ 12）收取支票的規(guī)定 : : .收款人名稱 :批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱 。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱 。 .填寫(xiě)的日期必須是在十日內(nèi) 。 .交款單位的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全清晰 。 .支票內(nèi)容填寫(xiě)清晰 ,嚴(yán)禁涂改 。 .大小寫(xiě)一致 。 .必須用碳素鋼筆填寫(xiě)，嚴(yán)禁使用簽字筆 。 持本人身份證進(jìn)行結(jié)算 ,收取支票時(shí)應(yīng)先核對(duì)身份證 ,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號(hào)碼 ,以備發(fā)生退票時(shí)與當(dāng)事人聯(lián)系。 ,應(yīng)要求顧客預(yù)留有效證件 ,以備日后聯(lián)系。 ,未送存銀行的一定要妥善保管。 ,責(zé)任人應(yīng)及時(shí)到簽發(fā)單位更換 ,如屬工作失誤造成損失的將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 37 頁(yè) 共 132 頁(yè) 。 四、其他 （一）財(cái)務(wù)部門(mén)要指定專人負(fù)責(zé)銀行重要憑證的購(gòu)買(mǎi)、使用和保管工作，并建立登記簿，逐本逐號(hào)進(jìn)行登記。 （二）銀行日記 帳要按月同各開(kāi)戶銀行對(duì)帳，按季同各開(kāi)戶銀行面對(duì)面對(duì)帳，確保公司銀行帳目與內(nèi)部銀行帳目、各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對(duì)出來(lái)的未過(guò)帳項(xiàng)要抄列清單，查明原因，及時(shí)清理。 （三）銀行對(duì)帳單位須按銀行帳號(hào)順序裝訂歸檔。 Ⅲ .出納人員工作規(guī)范 出納工作是企業(yè)經(jīng)濟(jì)大門(mén)的窗口，是一項(xiàng)政策性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，從出納這個(gè)窗口，可窺視一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理之一斑。要做好出納工作，使之不出差錯(cuò)，除應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和結(jié)算紀(jì)律等規(guī)定外，還應(yīng)按如下規(guī)則處理出納業(yè)務(wù)，以確保工作質(zhì)量，提高工作效率。 （一）發(fā)貨 票戶名與交款單位不符者不予受理；無(wú)開(kāi)票人簽章不予受理；對(duì)固定資產(chǎn)等特殊物資的銷(xiāo)售，所附證件不齊者不予受理；各項(xiàng)數(shù)字必須計(jì)算復(fù)核，避免錯(cuò)收。 （二）收付現(xiàn)金要唱收唱付，通過(guò)腦、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核對(duì)數(shù)額，取得旁證；即使可以心算的業(yè)務(wù)，也要算盤(pán)復(fù)核。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 38 頁(yè) 共 132 頁(yè) （三）收付現(xiàn)金應(yīng)由他人復(fù)點(diǎn)，收付時(shí)驗(yàn)明對(duì)象，問(wèn)明錢(qián)數(shù)，以防錯(cuò)收、錯(cuò)付或被人冒領(lǐng)。 （四）收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準(zhǔn)，以防假、防殘、防失、防錯(cuò)。 （五）收付款工作程序要設(shè)計(jì)合理，形成習(xí)慣，以避免差錯(cuò)的發(fā)生。 （六）對(duì)不能辦理的收支業(yè)務(wù) ，要仔細(xì)推敲，如有疑點(diǎn)，要查個(gè)水落石出，不能一拒了之。如有難點(diǎn)，應(yīng)立即請(qǐng)示報(bào)告，并向前來(lái)辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。 （七）練好點(diǎn)鈔和打算盤(pán)的基本功，做到快而準(zhǔn)。 （八）出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實(shí)情況要核對(duì)無(wú)誤，工作間隙也可隨時(shí)試算摸底，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)追查。 （九）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)先由稽核員審核后，方可付款；對(duì)單據(jù)大小寫(xiě)金額不符或涂改的，不予受理。已有預(yù)付或備用金借款的部門(mén)或個(gè)人，待交來(lái)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后一律轉(zhuǎn)帳處理，不得支付現(xiàn)金。 （十）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須先由經(jīng)辦人（收貨人或報(bào)銷(xiāo)人）簽字蓋章， 領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后再付款；辦理收款業(yè)務(wù)須先收款，后蓋收款章和收款人章。 （十一）付款單據(jù)、工資表、領(lǐng)款單等，如遇特殊情況由他人代領(lǐng)時(shí)，應(yīng)由代領(lǐng)人簽字（勿簽被代領(lǐng)人名字），并加蓋代領(lǐng)人的印章或注明“代領(lǐng)”字樣。 （十二）已報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須加蓋“付訖”章，防止單據(jù)二次使用。 （十三）非常規(guī)性收款業(yè)務(wù)，要以領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)辦部門(mén)的繳款單或有關(guān)證件為依據(jù)，并在收款后開(kāi)出財(cái)務(wù)收據(jù)給對(duì)方。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 39 頁(yè) 共 132 頁(yè) （十四）領(lǐng)取現(xiàn)金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現(xiàn)紕漏。 （十五）支票存根內(nèi)容必須寫(xiě)全，以便明確其去向、用途、金額。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將 銀行帳戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。 （十六）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票的，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限。空白支票領(lǐng)用人必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由領(lǐng)用人在專冊(cè)中登記簽章以留作筆據(jù)。 （十七）作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，與所換支票存根一起訂入憑證。 （十八）堅(jiān)決抵制現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票之間相互兌換的做法。 （十九）如須用先行加蓋收款章的發(fā)票或收據(jù)，向有關(guān)單位索取款項(xiàng)時(shí)，要由經(jīng)辦人持領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之備查錄，并限期收款后及時(shí)入帳（但現(xiàn)金收訖章一般不準(zhǔn)先行加 蓋）。不按期交回的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)還款。 （二十）購(gòu)貨單位丟失發(fā)貨票，須有對(duì)方財(cái)務(wù)開(kāi)出該款尚未報(bào)銷(xiāo)的證明后，方可補(bǔ)辦新的單證，并同時(shí)注明“原開(kāi)單據(jù)在對(duì)方不再生效”字樣。 （二十一）剛辦完收款的業(yè)務(wù)，原收現(xiàn)金或支票財(cái)務(wù)尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時(shí)，原單據(jù)各聯(lián)須交財(cái)務(wù)出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現(xiàn)金抽出退回客戶。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 40 頁(yè) 共 132 頁(yè) （二十二）收到銷(xiāo)貨退回的赤字發(fā)票，各聯(lián)須有倉(cāng)庫(kù)保管員簽章，以示收貨，才能退款。退款時(shí)，還必須同時(shí)取得對(duì)方的收款收據(jù)。不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 （二十三）財(cái)務(wù)部門(mén)已開(kāi)出的收款收據(jù)要作廢重開(kāi)時(shí)，原 收據(jù)須交回財(cái)務(wù)部門(mén)作廢后才能辦理。 （二十四）收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付單據(jù)，須立即交經(jīng)辦部門(mén)簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。托收承付款項(xiàng)，須有經(jīng)辦部門(mén)附上入庫(kù)單、付款單等，經(jīng)核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤，方可入帳。 （二十五）客戶持外地匯款單前來(lái)提貨，并示款已匯來(lái)，而我方開(kāi)戶行尚未見(jiàn)款，此種情況，不得蓋章發(fā)貨。 （二十六）外購(gòu)貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應(yīng)向經(jīng)辦人索取借據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后、方可把匯款回單交給經(jīng)辦人，并登記備查，并及時(shí)催要收回。 （二十七）向外匯款，經(jīng) 辦部門(mén)要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制匯款通知單（代收據(jù)）由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 （二十八）每筆付款都應(yīng)記清經(jīng)辦人、受款單位、事由、支票號(hào)碼等，當(dāng)日付款憑證應(yīng)按裝支票號(hào)碼順序排列、以利查明。 （二十九）登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時(shí)才可記帳、有錯(cuò)應(yīng)立即查明。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 41 頁(yè) 共 132 頁(yè) （三十）財(cái)務(wù)單據(jù)送供銷(xiāo)等業(yè)務(wù)部門(mén)者，應(yīng)專冊(cè)登記，并請(qǐng)接受單據(jù)人簽章證明，交回后注銷(xiāo)。單據(jù)最好直接送達(dá)，避免拖人代辦。 （三十一）支票印鑒章現(xiàn)用現(xiàn)蓋，不要事先預(yù)蓋。印鑒按規(guī)定分二人保存。出 納個(gè)人章，只能用于收付款項(xiàng)，概勿他用。 （三十二）鑰匙誤必隨身攜帶。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開(kāi)鎖后鑰匙不能取下的鎖具，這樣無(wú)論何時(shí)，只要鑰匙在身邊，就不疑抽屜未瑣。 （三十三）堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)。不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金庫(kù)存。要隨時(shí)注意堵塞和防止由于收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切紕漏。 （三十四）遇假日值班等特殊情況，非出納人員代收現(xiàn)金后，要及時(shí)交給出納人員，并同時(shí)登入“代收現(xiàn)金交接登記簿”，交接雙方蓋章以示負(fù)責(zé)。該登記簿要同現(xiàn)金日記帳一起存檔備案。 （三十五）堅(jiān)持文明服務(wù)。出納業(yè)務(wù)接觸面廣，不管客觀上怎樣“ 急”、“亂”，自己應(yīng)思想集中，頭腦清醒，鎮(zhèn)定自若，從容不迫，有條不紊，不急不燥。堅(jiān)持事忙先上帳，當(dāng)天工作當(dāng)天完，隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，保持帳帳、帳實(shí)相符。 Ⅳ .職工借款管理制度 為了規(guī)范家電總公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)職工借款的管理和核算，防止和杜絕個(gè)人借款長(zhǎng)期占用企業(yè)流動(dòng)資金，根據(jù)財(cái)政部頒布的《商業(yè)流通企 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 42 頁(yè) 共 132 頁(yè) 業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。 第一條：職工因公出差或零星采購(gòu)開(kāi)支均可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款事宜。 第二條：職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫(xiě)“現(xiàn)金借款單”，由部門(mén)負(fù) 責(zé)人簽字、總經(jīng)理或分管經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款手續(xù) . 第三條：職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成： 車(chē)船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款； 住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算； 零星采購(gòu)開(kāi)支按計(jì)劃金額借款。 第四條：職工出差返回及零星采購(gòu)結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)管理中心辦理報(bào)銷(xiāo)及還款事宜。 第五條：職工借款的歸還期限如下： 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車(chē)船票日期算起，在十日內(nèi)到財(cái)務(wù)管理中心辦理報(bào)銷(xiāo)、還款手續(xù)； 零星采購(gòu)以購(gòu)貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在十日內(nèi)到財(cái)務(wù) 管理中心辦理報(bào)銷(xiāo)及還款手續(xù)。 第六條：職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 第七條：實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由財(cái)務(wù)管理中心付訖現(xiàn)金，借款滾動(dòng)使用。 第八條：職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 43 頁(yè) 共 132 頁(yè)