【導(dǎo)讀】業(yè)財務(wù)制度》,結(jié)合家電總公司的實(shí)際情況,制定本制度。電總公司所屬各經(jīng)營實(shí)體。與完整，實(shí)現(xiàn)家電總公司資產(chǎn)的保值與增值；司內(nèi)部財務(wù)管理制度；（五）接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。（一）組織家電總公司執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)家電總公司財產(chǎn)的安全與完整；成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作；審核年度財務(wù)決算；人員依法行使職權(quán)；（一）家電總公司最高財會機(jī)構(gòu)為財務(wù)部，下設(shè)若干處和派出機(jī)構(gòu)；設(shè)置及核算形式；上受家電總公司和用人單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。待攤費(fèi)用要嚴(yán)格按照受益對象和受益期限進(jìn)行攤銷。批后方可作壞帳損失處理。進(jìn)行清查，清查結(jié)果必須經(jīng)分管經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，據(jù)以調(diào)整存貨的帳目。對盤盈、盤虧和毀損的存貨要弄清原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　

【正文】 在交易完成時 ,用碳素筆把支票密碼填寫在指定的位置。若填錯或漏填 ,造成損失由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)。 （ 4）支票專管員應(yīng)及時控制銀行余額 ,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 （ 5）使用支票時必須由本公司業(yè)務(wù)人員親自領(lǐng)取 ,不許代領(lǐng) ,否則造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)。 （ 6）領(lǐng)用支票時 ,領(lǐng)用人必須在 支票登記簿 上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、支票號碼、密碼等填寫清楚。 （ 7）從支票領(lǐng)用之日起限期三天將支票存根及相應(yīng)發(fā)票交回結(jié)算中心 ,如情況特殊無法及時交回發(fā)票時 ,應(yīng)說明情況并限定期限交回 ,支票自簽發(fā)之日起超過一個月 ,經(jīng)辦人仍未到財 務(wù)部門注銷的 ,一律視同個人借款 ,以簽發(fā)支票金額 ,按月 15(千 )計收利息 ,由財務(wù)部門開具收據(jù)后 ,從經(jīng)辦人的工資或獎金中扣罰 ,直到支票注銷為止。 （ 8）支票不慎丟失 ,應(yīng)速報結(jié)算中心 ,支票專管員應(yīng)及時匯報公司領(lǐng)導(dǎo)并到銀行采取相應(yīng)的措施 ,若隱瞞不報 ,造成的一切損失由當(dāng)事人承擔(dān)。 （ 9）支票專管員收到支票存根時 ,先在 支票登記簿 上銷號 ,并及時進(jìn)行帳務(wù)處理。 （ 10）作廢的支票 ,及時交還支票專管員 ,加蓋 作廢 章后 ,一并到銀行注銷 ,不能自行銷毀。 （ 11）支票領(lǐng)用規(guī)定 : 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 36 頁 共 132 頁 ,領(lǐng)用人持有效內(nèi)部結(jié) 算單據(jù)至結(jié)算中心辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。 ,領(lǐng)用時應(yīng)在 支票領(lǐng)用簿 上登記注明 ,簽發(fā)人要應(yīng)填寫最高限額。 ,正確填寫金額。 （ 12）收取支票的規(guī)定 : : .收款人名稱 :批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱 。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱 。 .填寫的日期必須是在十日內(nèi) 。 .交款單位的財務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全清晰 。 .支票內(nèi)容填寫清晰 ,嚴(yán)禁涂改 。 .大小寫一致 。 .必須用碳素鋼筆填寫，嚴(yán)禁使用簽字筆 。 持本人身份證進(jìn)行結(jié)算 ,收取支票時應(yīng)先核對身份證 ,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號碼 ,以備發(fā)生退票時與當(dāng)事人聯(lián)系。 ,應(yīng)要求顧客預(yù)留有效證件 ,以備日后聯(lián)系。 ,未送存銀行的一定要妥善保管。 ,責(zé)任人應(yīng)及時到簽發(fā)單位更換 ,如屬工作失誤造成損失的將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 37 頁 共 132 頁 。 四、其他 （一）財務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)銀行重要憑證的購買、使用和保管工作，并建立登記簿，逐本逐號進(jìn)行登記。 （二）銀行日記 帳要按月同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與內(nèi)部銀行帳目、各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對出來的未過帳項(xiàng)要抄列清單，查明原因，及時清理。 （三）銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。 Ⅲ .出納人員工作規(guī)范 出納工作是企業(yè)經(jīng)濟(jì)大門的窗口，是一項(xiàng)政策性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，從出納這個窗口，可窺視一個企業(yè)財務(wù)管理之一斑。要做好出納工作，使之不出差錯，除應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員工作規(guī)則》及有關(guān)財務(wù)會計制度和結(jié)算紀(jì)律等規(guī)定外，還應(yīng)按如下規(guī)則處理出納業(yè)務(wù)，以確保工作質(zhì)量，提高工作效率。 （一）發(fā)貨 票戶名與交款單位不符者不予受理；無開票人簽章不予受理；對固定資產(chǎn)等特殊物資的銷售，所附證件不齊者不予受理；各項(xiàng)數(shù)字必須計算復(fù)核，避免錯收。 （二）收付現(xiàn)金要唱收唱付，通過腦、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核對數(shù)額，取得旁證；即使可以心算的業(yè)務(wù)，也要算盤復(fù)核。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 38 頁 共 132 頁 （三）收付現(xiàn)金應(yīng)由他人復(fù)點(diǎn)，收付時驗(yàn)明對象，問明錢數(shù)，以防錯收、錯付或被人冒領(lǐng)。 （四）收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準(zhǔn)，以防假、防殘、防失、防錯。 （五）收付款工作程序要設(shè)計合理，形成習(xí)慣，以避免差錯的發(fā)生。 （六）對不能辦理的收支業(yè)務(wù) ，要仔細(xì)推敲，如有疑點(diǎn)，要查個水落石出，不能一拒了之。如有難點(diǎn)，應(yīng)立即請示報告，并向前來辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。 （七）練好點(diǎn)鈔和打算盤的基本功，做到快而準(zhǔn)。 （八）出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實(shí)情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發(fā)現(xiàn)差錯，及時追查。 （九）報銷單據(jù)應(yīng)先由稽核員審核后，方可付款；對單據(jù)大小寫金額不符或涂改的，不予受理。已有預(yù)付或備用金借款的部門或個人，待交來報銷單據(jù)后一律轉(zhuǎn)帳處理，不得支付現(xiàn)金。 （十）報銷單據(jù)須先由經(jīng)辦人（收貨人或報銷人）簽字蓋章， 領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后再付款；辦理收款業(yè)務(wù)須先收款，后蓋收款章和收款人章。 （十一）付款單據(jù)、工資表、領(lǐng)款單等，如遇特殊情況由他人代領(lǐng)時，應(yīng)由代領(lǐng)人簽字（勿簽被代領(lǐng)人名字），并加蓋代領(lǐng)人的印章或注明“代領(lǐng)”字樣。 （十二）已報銷單據(jù)須加蓋“付訖”章，防止單據(jù)二次使用。 （十三）非常規(guī)性收款業(yè)務(wù)，要以領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)辦部門的繳款單或有關(guān)證件為依據(jù)，并在收款后開出財務(wù)收據(jù)給對方。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 39 頁 共 132 頁 （十四）領(lǐng)取現(xiàn)金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現(xiàn)紕漏。 （十五）支票存根內(nèi)容必須寫全，以便明確其去向、用途、金額。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將 銀行帳戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。 （十六）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報銷期限?？瞻字鳖I(lǐng)用人必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由領(lǐng)用人在專冊中登記簽章以留作筆據(jù)。 （十七）作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，與所換支票存根一起訂入憑證。 （十八）堅決抵制現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票之間相互兌換的做法。 （十九）如須用先行加蓋收款章的發(fā)票或收據(jù)，向有關(guān)單位索取款項(xiàng)時，要由經(jīng)辦人持領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之備查錄，并限期收款后及時入帳（但現(xiàn)金收訖章一般不準(zhǔn)先行加 蓋）。不按期交回的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)還款。 （二十）購貨單位丟失發(fā)貨票，須有對方財務(wù)開出該款尚未報銷的證明后，方可補(bǔ)辦新的單證，并同時注明“原開單據(jù)在對方不再生效”字樣。 （二十一）剛辦完收款的業(yè)務(wù)，原收現(xiàn)金或支票財務(wù)尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時，原單據(jù)各聯(lián)須交財務(wù)出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現(xiàn)金抽出退回客戶。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 40 頁 共 132 頁 （二十二）收到銷貨退回的赤字發(fā)票，各聯(lián)須有倉庫保管員簽章，以示收貨，才能退款。退款時，還必須同時取得對方的收款收據(jù)。不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 （二十三）財務(wù)部門已開出的收款收據(jù)要作廢重開時，原 收據(jù)須交回財務(wù)部門作廢后才能辦理。 （二十四）收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付單據(jù)，須立即交經(jīng)辦部門簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。托收承付款項(xiàng)，須有經(jīng)辦部門附上入庫單、付款單等，經(jīng)核對確認(rèn)無誤，方可入帳。 （二十五）客戶持外地匯款單前來提貨，并示款已匯來，而我方開戶行尚未見款，此種情況，不得蓋章發(fā)貨。 （二十六）外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應(yīng)向經(jīng)辦人索取借據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后、方可把匯款回單交給經(jīng)辦人，并登記備查，并及時催要收回。 （二十七）向外匯款，經(jīng) 辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制匯款通知單（代收據(jù)）由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 （二十八）每筆付款都應(yīng)記清經(jīng)辦人、受款單位、事由、支票號碼等，當(dāng)日付款憑證應(yīng)按裝支票號碼順序排列、以利查明。 （二十九）登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時才可記帳、有錯應(yīng)立即查明。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 41 頁 共 132 頁 （三十）財務(wù)單據(jù)送供銷等業(yè)務(wù)部門者，應(yīng)專冊登記，并請接受單據(jù)人簽章證明，交回后注銷。單據(jù)最好直接送達(dá)，避免拖人代辦。 （三十一）支票印鑒章現(xiàn)用現(xiàn)蓋，不要事先預(yù)蓋。印鑒按規(guī)定分二人保存。出 納個人章，只能用于收付款項(xiàng)，概勿他用。 （三十二）鑰匙誤必隨身攜帶。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開鎖后鑰匙不能取下的鎖具，這樣無論何時，只要鑰匙在身邊，就不疑抽屜未瑣。 （三十三）堅持收有憑、付有據(jù)。不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金庫存。要隨時注意堵塞和防止由于收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切紕漏。 （三十四）遇假日值班等特殊情況，非出納人員代收現(xiàn)金后，要及時交給出納人員，并同時登入“代收現(xiàn)金交接登記簿”，交接雙方蓋章以示負(fù)責(zé)。該登記簿要同現(xiàn)金日記帳一起存檔備案。 （三十五）堅持文明服務(wù)。出納業(yè)務(wù)接觸面廣，不管客觀上怎樣“ 急”、“亂”，自己應(yīng)思想集中，頭腦清醒，鎮(zhèn)定自若，從容不迫，有條不紊，不急不燥。堅持事忙先上帳，當(dāng)天工作當(dāng)天完，隨時盤點(diǎn)核對現(xiàn)金庫存，保持帳帳、帳實(shí)相符。 Ⅳ .職工借款管理制度 為了規(guī)范家電總公司財務(wù)行為，加強(qiáng)職工借款的管理和核算，防止和杜絕個人借款長期占用企業(yè)流動資金，根據(jù)財政部頒布的《商業(yè)流通企 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 42 頁 共 132 頁 業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。 第一條：職工因公出差或零星采購開支均可到財務(wù)管理中心辦理借款事宜。 第二條：職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，由部門負(fù) 責(zé)人簽字、總經(jīng)理或分管經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)管理中心辦理借款手續(xù) . 第三條：職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成： 車船票、飛機(jī)票按預(yù)計金額借款； 住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計算； 零星采購開支按計劃金額借款。 第四條：職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務(wù)管理中心辦理報銷及還款事宜。 第五條：職工借款的歸還期限如下： 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內(nèi)到財務(wù)管理中心辦理報銷、還款手續(xù)； 零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在十日內(nèi)到財務(wù) 管理中心辦理報銷及還款手續(xù)。 第六條：職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 第七條：實(shí)行備用金制度的，借款人報銷時，由財務(wù)管理中心付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。 第八條：職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 43 頁 共 132 頁