企業(yè)核心流程優(yōu)化管理-資料下載頁
2025-02-11 19:52本頁面
【正文】 訂單處理 3. 應(yīng)收款管理 （三）自我評(píng)估 根據(jù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可承受能力，確定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制責(zé)任級(jí)別 (1)對(duì)某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任可以直接設(shè)置在工作程序中，使用量化的財(cái)務(wù)權(quán)限和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任來區(qū)分 (2)對(duì)某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)采取轉(zhuǎn)移措施，如采用租賃、保險(xiǎn)等措施 (3)對(duì)某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任必須由較高的管理層執(zhí)行，如廢棄財(cái)產(chǎn)處理、對(duì)外投資決策的最終批準(zhǔn)等 評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀 提出改進(jìn)辦法 （ 1）控制是否足夠 ? 在現(xiàn)有的控制權(quán)限范圍內(nèi)是否有相沖突的權(quán)限，造成對(duì)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)無法控制 (2)控制是否在適當(dāng)?shù)募?jí)別實(shí)施 ? 根據(jù)崗位和業(yè)務(wù)級(jí)別，檢查是否在適當(dāng)?shù)募?jí)別授予適當(dāng)?shù)臋?quán)限和控制責(zé)任 (3)改進(jìn)的方法 ? 需采用什么措施或管理工具加以改進(jìn) 參閱《 自我評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制工作表》 跟蹤實(shí)施、檢查和反饋結(jié)果 （ 1）根據(jù)自我評(píng)估的結(jié)果完善組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 （ 2）根據(jù)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的弱點(diǎn)修訂管理制度 （ 3）根據(jù)評(píng)估后提出的改進(jìn)方法完善程序設(shè)置 （ 4）設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)來監(jiān)督實(shí)際執(zhí)行情況 參閱《 審計(jì)后改進(jìn)表》 生產(chǎn)流程控制 生產(chǎn)流程控制什么？ 生產(chǎn) 計(jì)劃 進(jìn)度 控制 成本 控制 質(zhì)量 控制 風(fēng)險(xiǎn) 控制 人員 控制 變更控制 計(jì)劃 完成 控制圖 Control Chart +5% 0% 5% 有利 不利 時(shí)間 臨界點(diǎn) 臨界點(diǎn) 當(dāng)前時(shí)間 成本偏差 進(jìn)度偏差 籌資、投資程序控制 企業(yè)為什么要籌資 ? 確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)有足夠的資金 ,避免流動(dòng)性危機(jī) 企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)好比人體內(nèi)的血液，它在企業(yè)的“動(dòng)脈”中不斷循環(huán)，輸送各“器官”所需的營(yíng)養(yǎng)，如果循環(huán)中斷或流量嚴(yán)重減少，后果將不堪設(shè)想 通過借債運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿提高股東收益率 債務(wù)利息可計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用沖減稅前利潤(rùn) 用籌集的資金實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張可取得規(guī)模效益 利潤(rùn) 折舊 原材料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 應(yīng)付 帳款 應(yīng)收 帳款 人工 /費(fèi)用 現(xiàn)金 短期借款 現(xiàn)金 短期借款 利息、稅款 和股息 償還貸款 資本支出 新增 股本金 新增長(zhǎng) 期貸款 出售固 定資產(chǎn) 非營(yíng)業(yè)性現(xiàn)金支出 非營(yíng)業(yè)性現(xiàn)金流入 非營(yíng)業(yè)性現(xiàn)金流入 (幾種籌資方式的利弊 ) 新增股本金 優(yōu)點(diǎn)：無風(fēng)險(xiǎn) 缺點(diǎn)：資金成本較高，在控制權(quán)上企業(yè)要付出代價(jià) 新增長(zhǎng)期貸款 長(zhǎng)期貸款很少真正償還，企業(yè)可以不斷地借新債還舊債，而且資金成本較低，但每次籌集新的資金時(shí)，企業(yè)必須對(duì)其資信做出證明，表明它有能力還本付息 出售固定資產(chǎn) 企業(yè)一般不會(huì)通過這種途徑獲得現(xiàn)金，但它可能是擺脫流動(dòng)性危機(jī)的唯一辦法。事實(shí)上，有時(shí)出售資產(chǎn)對(duì)企業(yè)是有好處的。 資本結(jié)構(gòu)分析 1. 債務(wù) /股本 = 1 理想型 2. 債務(wù) /股本 = 2 健全型 3. 債務(wù) /股本 = 5 資金周轉(zhuǎn)不靈 4. 債務(wù) /股本 10 高風(fēng)險(xiǎn) 5. 債務(wù) /股本 30 清算 財(cái)務(wù)杠桿的作用 借款 甲方案 乙方案 50000 50000 20230 0 所有者權(quán)益 總資產(chǎn) 100000 100000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利息 (9%) 稅前利潤(rùn) 所得稅 (25%) 稅后凈利 股本收益率 (ROE) 財(cái)務(wù)杠桿指數(shù) (總資產(chǎn) /所有者權(quán)益 ) 丙方案 100000 80000 100000 20230 20230 20230 (4500) (7200) 0 15500 12800 20230 (3875) (3200) (5000) 11625 9600 15000 23% 48% 15% 2 5 1 ROE= = = 凈利潤(rùn) 所有者權(quán)益 凈利潤(rùn) 銷售收入 銷售收入 總資產(chǎn) 凈利潤(rùn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 企業(yè)獲利的三個(gè)發(fā)動(dòng)機(jī) 總資產(chǎn) 所有者權(quán)益 財(cái)務(wù)杠桿 演講完畢，謝謝觀看！
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