某集團有限公司投資項目審計辦法-資料下載頁
2025-02-11 17:43本頁面
【正文】 配或虧損分擔(dān)。 第三章 審計內(nèi)容 第四十條 ? 會計信息真實性、完整性審計。主要內(nèi)容包括： ?（一）會計核算制度的執(zhí)行情況 ； ?（二）收入、成本、費用歸集入賬的及時、完整、準(zhǔn)確性 ； ?（三）項目公司年度報表審計情況。 第四十一條 ?績效 管理 審計。 ?主要內(nèi)容包括投資實施主體的績效考核指標(biāo)體系、 上級 指標(biāo)下達 和 績效考核結(jié)果，不能完成績效考核 指標(biāo) 的原因。 第三章 審計內(nèi)容 第四十二條 ?信息報告審計。主要內(nèi)容包括： ?（一）影響投資目標(biāo)實現(xiàn)的重大信息上報 ； ?（二）重大例外事項業(yè)務(wù)處理的信息上報及處理結(jié)果 ； ?（三） 日常 投資管理信息上報。 第四十三條 ?外部審計（審價）、檢查及政府績效考核情況審計。主要內(nèi)容包括： ?（一）外部審計（審價）、檢查發(fā)現(xiàn)的問題 ； ?（二）逾期沒有完成過程審計（審價）的原因及影響 ； ?（ 三 ）政府績效考核對服務(wù)定價及政府付費的影響。 第一章 總則 第三章 審計內(nèi)容 第四章 審計結(jié)果及利用 Contents Page 目錄頁 第二章 投資審計基本原則 第五章 附則 第四章 審計結(jié)果及利用 第四十 四 條 ?投資 收 益確認 。 ?（一）總投資完成情況及運營服務(wù)提供情況 ； ?（二）參建單位施工利潤 ； ?（三）與 投資開發(fā)進度、土地供應(yīng)和產(chǎn)品、服務(wù)銷售 相匹配的應(yīng)計資金利息或其他投融資回報 ； ?（四）項目存續(xù)期內(nèi)獲得的其他收入 ； ?（五）可確認投資收益、投資目標(biāo)實現(xiàn)情況； ?（六）影響投資 收益 的不確定性因素。 第四章 審計結(jié)果及利用 第四十 五 條 ?現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組應(yīng)與被審計單位交換意見，形成審計報告。報告內(nèi)容主要包括： ?（一） 審計依據(jù)、審計時間、審計范圍和審計方式； ?（二） 投資項目實施主體職責(zé)； ?（三）投資、融資、工期、質(zhì)量、運營、收入實現(xiàn)、資產(chǎn)移交、投資回收等投資任務(wù)完成情況 ； ?（ 四 ）投資 收益 及 主要 影響因素 ； ?（ 五 ） 投資目標(biāo)實現(xiàn)程度； ?（六）投資管理情況； ?（ 七 ）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 ： ? ； ? 的 運行風(fēng)險。 ?（ 八 ）審計評價及建議。 第四章 審計結(jié)果及利用 第四十 六 條 ?審計部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)對審計報告的批示，按規(guī)定及時移交審計發(fā)現(xiàn)問題，跟蹤落實整改進展，并向領(lǐng)導(dǎo)反饋整改信息。 第四十 七 條 ?投資管理部門應(yīng)根據(jù)審計反映的問題，健全投資管理機制 ， 對與投資目標(biāo)偏離大的項目，按股份公司規(guī)定及時預(yù)警。 第一章 總則 第三章 審計內(nèi)容 第四章 審計結(jié)果及利用 Contents Page 目錄頁 第二章 投資審計基本原則 第五章 附則 第五章 附則 第四十 八 條 ?投資項目后評價依據(jù)《中鐵四局集團有限公司投資項目后評價實施辦法》（中鐵四審 [2023]771號 )進行。 第四十 九 條 ?本辦法由局審計部負責(zé)解釋。 第 五十 條 ?本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 138XXXX THANK YOU！
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