【正文】 部反饋資金使用情況。 8. 通過集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)資金需求和節(jié)余的統(tǒng)一管理，來管理銀行與公司間的帳戶關(guān)系。 9. 為了加強(qiáng)公司對(duì)資金的運(yùn)作能力，為公司創(chuàng)造價(jià)值，財(cái)務(wù)部應(yīng)利用現(xiàn)有的資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì)，進(jìn)行可行性分析。這部分工作是逐漸成為資金管理的重點(diǎn)。 10. 主管財(cái)務(wù)副總和董事會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)部和其他部門進(jìn)行的各種機(jī)會(huì)分析，進(jìn)行綜合性的籌資、投資機(jī)會(huì)分析、審核。 11. 一旦獲得審批，便可實(shí)施行動(dòng)方案。 資金管理流程－集團(tuán)本部 43 XXX 控股公司 計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān)/主管副總 董事會(huì) 結(jié)束 開始 1 平衡 /調(diào)撥資金 管理銀行與公司間 帳戶關(guān)系 核準(zhǔn)付款 4 年度 /季度 /月 預(yù)算規(guī)劃 資金需求是否在計(jì)劃內(nèi) 是 否 根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì) 討論審批 籌資、投資方案 進(jìn)行實(shí)際方案實(shí)施 6 9 是 否 10 其他籌資、投資機(jī)會(huì)的可行性分析 7 按實(shí)際需求 編制的用款申請(qǐng) 審核用款申請(qǐng) 是 否 3 11 12 平衡 /調(diào)撥資金 使用資金 使用資金情況反饋 企業(yè)需要集團(tuán)提供資金支持 批準(zhǔn)用款申請(qǐng) 否決 1 2 3 修改預(yù)算 5 8 11 審核 資金管理流程－控股公司 44 XXX 參考資料和表單 年度 /季 度 /月 預(yù)算 報(bào)告 控股 公司用款申請(qǐng) 流程步驟說明 1. 控股公司因業(yè)務(wù)需要要求集團(tuán)提供資金支持，并按實(shí)際需求編制用款申請(qǐng)，交集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部首先是看是否在計(jì)劃內(nèi)：根據(jù)制定的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，只要資金的需求是在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的，則可進(jìn)入下一步審核； 3. 如果在預(yù)算計(jì)劃外，需要由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)裁決程序交主管財(cái)務(wù)副總和集團(tuán)董事會(huì)審核批準(zhǔn)。 4. 用款申請(qǐng)被集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部需要修改調(diào)整集團(tuán)預(yù)算計(jì)劃。 5. 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部和下屬控股公司進(jìn)行核準(zhǔn)付款。 6. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或主管財(cái)務(wù)副總調(diào)撥資金到用款控股公司以支持其資金需求。 7. 控股公司根據(jù)用款申請(qǐng)使用資金。 8. 控股公司向集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部反饋資金使用情況。根據(jù)控股公司的資金管理能力，集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部可考慮統(tǒng)一管理管理下屬板塊公司經(jīng)營中產(chǎn)生的閑置資金。 9. 通過集團(tuán)職能中心對(duì)資金需求和節(jié)余的統(tǒng)一管理，來管理銀行與集團(tuán)間的帳戶關(guān)系，以加強(qiáng)集團(tuán)和銀行間的資金談判能力。 10. 為了加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)資金的運(yùn)作能力，為集團(tuán)創(chuàng)造價(jià)值，集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)利用現(xiàn)有的資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì)，進(jìn)行可行性分析。這部分工作是逐漸成為資金管理的重點(diǎn)。 11. 主管財(cái)務(wù)副總和集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)部和其他部門或下屬公司進(jìn)行的各種機(jī)會(huì)分析，進(jìn)行綜合性的籌資、投資機(jī)會(huì)分析、審核。 12. 一旦獲得審批，便可實(shí)施行動(dòng)方案。 資金管理流程－控股公司 45 XXX 范圍 ? 集團(tuán)范圍內(nèi)的審計(jì)工作 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn) ? 流程設(shè)計(jì)是基于目前的審計(jì)操作，在程序上進(jìn)行規(guī)范 ? 流程 的設(shè)計(jì)注意了審計(jì)和后續(xù)跟蹤的兩個(gè)環(huán)節(jié)以體現(xiàn)整體性 ? 流程的設(shè)計(jì)反映了內(nèi)審部門的獨(dú)立性和公 正 性 內(nèi)部審計(jì)部門的任務(wù) ? 協(xié)助高級(jí)管理層和董事會(huì)完成管理監(jiān)督、法人治理的責(zé)任和協(xié)助集團(tuán)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo) ? 為集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)、控制、法人治理方面提供咨詢 ? 對(duì)業(yè)務(wù)過程 /循環(huán)實(shí)施基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制審查，具體審查內(nèi)容包括： ? 財(cái)務(wù)審計(jì) ? 經(jīng)營審計(jì) ? 績效審計(jì) ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ? 合規(guī)審計(jì) ? 欺詐調(diào)查和其他特殊審計(jì) 負(fù)責(zé)部門 ? 審計(jì)部門 涉及部門 ? 各控股公司 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 內(nèi)部審計(jì)管理流程說明 46 XXX 被審計(jì)單位 審 計(jì) 部 結(jié)束 1 是 否 年度內(nèi)審計(jì)劃制定 開始 報(bào)董 /監(jiān)事會(huì)審批 通知被審計(jì)單位 準(zhǔn)備相關(guān)資料 進(jìn)行實(shí)地審計(jì) 書面審計(jì)報(bào)告 后續(xù)跟蹤審計(jì) 初步審計(jì)報(bào)告 與被審部門負(fù)責(zé)人意見溝通 意見溝通 討論、審閱 書面審計(jì)終稿和整改意見 是 1 2 3 否 是 4 5 7 8 9 11 10 8 反復(fù)進(jìn)行 根據(jù)內(nèi)部管理需求，提出臨時(shí)性的項(xiàng)目審計(jì)要求 董 /監(jiān)事會(huì) 落實(shí)整改意見 12 開始 準(zhǔn)備相關(guān)資料 4 重大事件報(bào)告 6 內(nèi)部審計(jì)流程 47 XXX 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 審計(jì)需要的提出有兩種可能：一是年度性的計(jì)劃，主要 進(jìn)行 的 是 對(duì) 管理 體制 及 其 執(zhí)行 的審計(jì)，由審計(jì)部提出 ； 二是臨時(shí)性的需求，主要進(jìn)行的是項(xiàng)目審計(jì)、業(yè)績審計(jì)，由被審部門提出。 2. 因?yàn)閮?nèi)審部門將直接向董 /監(jiān)事會(huì)報(bào)告，所以上述需求要經(jīng)過董 /監(jiān)事會(huì)審批。 3. 審批同意后，審計(jì)部門口頭或書面通知 被審查部門 4. 審計(jì)部準(zhǔn)備與被查單位相關(guān)的資料， 例如，現(xiàn)行管理制度，操作流程等。被審計(jì)單位同時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)資料，為內(nèi)部審計(jì)作好準(zhǔn)備。 5. 審計(jì)部的工作人員到被審單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì)。通過審計(jì)，找出問題所在。 6. 如果發(fā)現(xiàn)重大問題，內(nèi)審部需要迅速向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題。 7. 如果沒有重大問題，內(nèi)審部門按程序編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿并對(duì)這些問題提出改進(jìn)意見。 8. 審計(jì)部與被審部門負(fù)責(zé)人就內(nèi)審征求意見稿進(jìn)行意見溝通，達(dá)成共識(shí)，形成書面審計(jì)初步報(bào)告，上報(bào)給集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)。 9. 報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理和董 /監(jiān)事會(huì)討論、審閱。 10. 經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理和董 /監(jiān)事會(huì)審閱，形成終稿，并發(fā)送給被審單位、相關(guān)的副總等。 11. 被審單位落實(shí)整改意見。 12. 為了保證改進(jìn)建議的具體落實(shí)，內(nèi)審部跟蹤復(fù)查。 內(nèi)部審計(jì)管理流程說明48 XXX 范圍 ? 本辦法中派出人員是指受集團(tuán)委派擔(dān)任控股公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師的人員； ? 本流程適用集團(tuán)獨(dú)資、控股、參股或管理的投資項(xiàng)目； ? 長期投資項(xiàng)目（下稱項(xiàng)目）指公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價(jià)證券方式投入，時(shí)間超過一年以上的投資項(xiàng)目； ? 派出人員因?yàn)槿温毱跐M、提拔、調(diào)動(dòng)、辭（免）職或離（退）休等離開工作崗位的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)，不得解除離任經(jīng)理任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 制定目標(biāo) ? 派出人員離任審計(jì)主要從經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營業(yè)績方面，檢查監(jiān)督派出人員的工作，通過明確劃分企業(yè)不同時(shí)期派出人員的經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，督促運(yùn)營和投資項(xiàng)目貫徹既定的經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)長期投資的保值與增值，企業(yè)得以持續(xù)、快速和健康的發(fā)展，同時(shí)也為全面考核投資項(xiàng)目與合理調(diào)配人力資源提供客觀、可靠的依據(jù)。 審計(jì)內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)責(zé)任 ? 會(huì)計(jì)責(zé)任 ? 經(jīng)營管理責(zé)任 ? 社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ? 法律責(zé)任 負(fù)責(zé)部門 ? 審計(jì)部門 涉及部門 ? 各控股公司 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 離任審計(jì)流程 49 XXX 被審計(jì)單位/離任經(jīng)理 審 計(jì) 部 結(jié)束 否 通知被審計(jì)單位和離任經(jīng)理 準(zhǔn)備相關(guān)資料 進(jìn)行審計(jì) 書面審計(jì)報(bào)告 初步審計(jì)報(bào)告 與被審部門負(fù)責(zé)人意見溝通 被審經(jīng)理 /被審單位提出意見 審閱 備案、考核 1 2 3 是 4 5 6 7 8 9 7 反復(fù)進(jìn)行 11 經(jīng)理離任 董 /監(jiān)事會(huì) 10 開始 人力資源 部 / 董事會(huì) 經(jīng)理離任審計(jì)委托書 備案 書面審計(jì)報(bào)告終稿 離任審計(jì)流程 50 XXX 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 經(jīng)理離任 2. 人力資源部或董事會(huì)向內(nèi)審部門發(fā)出“經(jīng)理離任審計(jì)委托書”。 3. 審計(jì)部收到運(yùn)營管理部發(fā)出的“經(jīng)理離任審計(jì)委托書”，并參照年度審計(jì)劃，于審計(jì)實(shí)施前通知被審單位和離任經(jīng)理。 4. 被審計(jì)單位和離任經(jīng)理 準(zhǔn)備提供資料，包括：離任經(jīng)理述職報(bào)告、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料、企業(yè)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料、任職期末財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)和債權(quán)債務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表、有關(guān)經(jīng)濟(jì)部門對(duì)企業(yè)檢查后提出的工作報(bào)告或處理意見。 5. 審計(jì)部門收到被審計(jì)單位和離任經(jīng)理提供的資料，執(zhí)行審計(jì)工作。 6. 審計(jì)事實(shí)結(jié)束，審計(jì)部門出具初步審計(jì)報(bào)告。 7. 審計(jì)部門征求被審計(jì)單位、離任經(jīng)理的意見，若雙方都表示認(rèn)可，則直接將審計(jì)報(bào)告交公司領(lǐng)導(dǎo)審核。報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理和董 /監(jiān)事會(huì)討論、審批。 若雙方未能同時(shí)認(rèn)可，則將審計(jì)報(bào)告和離任經(jīng)理的書面意見交公司領(lǐng)導(dǎo)審核。 8. 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)審核審計(jì)報(bào)告和離任經(jīng)理的書面意見，是否批準(zhǔn)。若不批準(zhǔn)，則由內(nèi)審部門修改調(diào)整審計(jì)報(bào)告 。 9. 若對(duì)審計(jì)報(bào)告審核批準(zhǔn)，則對(duì)離任經(jīng)理作 出審計(jì)決定， 分發(fā)給運(yùn)營管理部、內(nèi)審部門、被審計(jì)單位和離任經(jīng)理。 10. 若離任經(jīng)理對(duì)審計(jì)決定表示認(rèn)可，則結(jié)束。 若離任經(jīng)理對(duì)審計(jì)決定表示不認(rèn)可，則向?qū)徲?jì)單位提出復(fù)審的申請(qǐng)。 11. 內(nèi)審部門收到離任經(jīng)理提出的復(fù)審申請(qǐng)后，于 30天內(nèi)出具復(fù)審意見書，并分發(fā)給人力資源部、被審計(jì)單位和離任經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)。 離任審計(jì)管理流程 51 XXX 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn) ? 裁決權(quán)限實(shí)行分級(jí)授權(quán)的原則，按級(jí)別的高低，權(quán)限的大小，事情的重要程度決定從總經(jīng)理到部門經(jīng)理各自的裁決權(quán)限，使裁決不過分集中于公司最高領(lǐng)導(dǎo)，使各級(jí)管理人員都能發(fā)揮作用 ? 按所申請(qǐng)事情的性質(zhì)，事情發(fā)生的部門，涉及的金額等事先規(guī)定詳盡的裁決權(quán)限，以便管理者清楚該項(xiàng)裁決申請(qǐng)應(yīng)該經(jīng)過 何種 流程和由誰負(fù)責(zé) ? 裁決的申請(qǐng)和批準(zhǔn)應(yīng)該與計(jì)劃相聯(lián)系，計(jì)劃中已經(jīng)包括的經(jīng)營活動(dòng) 與 開支 和計(jì)劃中未包括的經(jīng)營活動(dòng)與開支應(yīng)需不同級(jí)別的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 裁決管理流程流程說明 裁決管理流程流程說明 52 XXX 主管部門 裁決申請(qǐng)人、 部門 提交 裁決申請(qǐng) 結(jié)束 開始 2 1 7 分管副總審核 主管部門審核 4 總經(jīng)理審核 是否裁決權(quán)限內(nèi) 6 董事會(huì) 總經(jīng)理 分管副總 裁決 裁決 裁決 結(jié)束 結(jié)束 結(jié)束 是否裁決權(quán)限內(nèi) 是否裁決權(quán)限內(nèi) 否 否 否 否 否 是 否 是 是 是 是 是 3 3 5 7 5 8 否 董事會(huì)裁決 是 裁決管理流程 53 XXX 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 裁決申請(qǐng)人或申請(qǐng)部門 向主管部門提出裁決申請(qǐng)。 2. 主管部門審核裁決申請(qǐng)。若審核通不過，則退回原申請(qǐng)人或申請(qǐng)部門；若審核通過，則判斷是否在其裁決權(quán)限之內(nèi)。 3. 若在主管部門裁決權(quán)限之內(nèi)，則執(zhí)行裁決；若超出其裁決權(quán)限，則上報(bào)分管付總審核。 4. 分管副總審核裁決申請(qǐng)。若審核通不過，則退回原申請(qǐng)人或申請(qǐng)部門；若審核通過，則判斷是否在其裁決權(quán)限之內(nèi)。 5. 若在分管副總裁決權(quán)限之內(nèi)，則執(zhí)行裁決； 若超其裁決權(quán)限，則上報(bào)總經(jīng)理審核。 6. 總經(jīng)理審核裁決申請(qǐng)。若審核通不過，則退回原申請(qǐng)人或申請(qǐng)部門；若審核通過，則判斷是否在其裁決權(quán)限之內(nèi)。 7. 若在總經(jīng)理裁決權(quán)限之內(nèi)，則執(zhí)行裁決；若超其裁決權(quán)限，則上報(bào)董事會(huì)裁決。 8. 董事會(huì)審核裁決申請(qǐng)并進(jìn)行裁決。 裁決管理流程 54 XXX