物流成本預(yù)算培訓(xùn)課程-資料下載頁
2025-02-05 17:24本頁面
【正文】 法的工作量較增量預(yù)算要繁重得多，所以企業(yè)可以每隔幾年編制一次物流零基預(yù)算，而在其他時(shí)間仍編制增量預(yù)算 。 動(dòng)態(tài)預(yù)算是相對(duì)靜態(tài)預(yù)算而言的。 動(dòng)態(tài)預(yù)算，又稱滾動(dòng)預(yù)算、永續(xù)預(yù)算或連續(xù)預(yù)算，是指在基期預(yù)算的基礎(chǔ)上，每執(zhí)行完一個(gè)季度（或月份）的預(yù)算立即在期末增列一個(gè)新的季度（或月份）的預(yù)算，使預(yù)算永遠(yuǎn)保持連續(xù) 4個(gè)季度（或 12個(gè)月）的時(shí)間跨度。 即在某期預(yù)算執(zhí)行后，將實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出偏差及其原因，并結(jié)合執(zhí)行中發(fā)生的新情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行重新修訂，然后續(xù)增一期預(yù)算。 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 一 月 二月 三月 總額 總額 總額 圖 滾動(dòng)預(yù)算編制示意 第二季度 第三季度 第四季度 第一度 四月 五月 六月 總額 總額 總額 差異對(duì)比分析 第一季度 實(shí)際數(shù)差 2023 年度物流預(yù)算 2023 年度物流預(yù)算 增列 2023 年度部分 預(yù)算 1）運(yùn)輸成本預(yù)算編制 企業(yè)的運(yùn)輸成本包括 營(yíng)業(yè)運(yùn)輸費(fèi) 和 自營(yíng)運(yùn)輸費(fèi)。 營(yíng)業(yè)運(yùn)輸費(fèi)， 是指利用營(yíng)業(yè)性運(yùn)輸工具進(jìn)行運(yùn)輸所支付的費(fèi)用，這些費(fèi)用直接以勞務(wù)費(fèi)的形式支付給承運(yùn)單位。 自營(yíng)運(yùn)輸費(fèi) ，是利用自備運(yùn)輸工具進(jìn)行運(yùn)輸所發(fā)生的費(fèi)用。其中既有隨業(yè)務(wù)量增減而成比例增減的變動(dòng)運(yùn)輸費(fèi)用，也有不會(huì)隨著運(yùn)輸業(yè)務(wù)量的變化而發(fā)生的固定運(yùn)輸費(fèi)用。 【 54】 某公司正在編制 20XX年的運(yùn)輸成本預(yù)算，由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)。經(jīng)業(yè)務(wù)部門預(yù)測(cè)， 20XX年度需要完成商品的運(yùn)輸任務(wù)為 3000 000噸 .公里。經(jīng)計(jì)算，上年各項(xiàng)變動(dòng)運(yùn)輸成本的變動(dòng)費(fèi)用率：燃料費(fèi) /（噸 公里），維修費(fèi) 元 /（噸 公里）車胎費(fèi) /（噸 公里），其他為 /（噸 公里）。經(jīng)分析，認(rèn)為算期的各項(xiàng)變動(dòng)費(fèi)用率不變。根據(jù)上年的實(shí)際情況，并考慮到預(yù)算期的各項(xiàng)變化因素，確定預(yù)算期需支付的各項(xiàng)固定該費(fèi)用如下：運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi) 60000元，養(yǎng)路費(fèi) 23000元，交通管理費(fèi) 30000元，其他固定費(fèi) 12023元。要求： （ 1）根據(jù)上述資料，編制該公司 自營(yíng)運(yùn)輸成本預(yù)算報(bào)告 （ 2）若 20XX年度運(yùn)輸部門的實(shí)際完成量為 2400000～330000噸 公里，編制運(yùn)輸成本彈性預(yù)算表。 2）倉(cāng)儲(chǔ)成本預(yù)算編制 根據(jù)所使用倉(cāng)庫的所有權(quán)是否歸本企業(yè)所有，倉(cāng)儲(chǔ)分為自有倉(cāng)儲(chǔ) 和 營(yíng)業(yè)倉(cāng)儲(chǔ) 兩種類型。 由于使用營(yíng)業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備存儲(chǔ)保管物品，只需向倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)支付一定的保管費(fèi)，對(duì)委托倉(cāng)儲(chǔ)的單位來說，保管費(fèi)就是其所支付的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)的計(jì)算和預(yù)算編制就比較簡(jiǎn)單，可根據(jù)單位倉(cāng)儲(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)率乘以倉(cāng)儲(chǔ)量確定。 自有倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算的編制要復(fù)雜的多，首先，需要區(qū)分出變動(dòng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用和固定倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。自有倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算可按月、季、年編制。 3）包裝成本預(yù)算編制 包裝成本可分為 直接包裝成本 和 間接包裝成本， 直接包裝成本 是指與商品包裝業(yè)務(wù)量大小直接有關(guān)的各種費(fèi)用，隨商品的包裝件數(shù)的增減而成比例的增減，屬于變動(dòng)成本。 間接包裝成本 是指與各種商品包裝有關(guān)的共同費(fèi)用，屬于固定成本。 【 55】 某公司 20XX年一季度某種上商品包裝總數(shù)為 6000件，直接材料費(fèi)為 /件，直接人工費(fèi)為 /件，直接經(jīng)濟(jì)費(fèi)為 /件，變動(dòng)間接經(jīng)濟(jì)費(fèi)為 /件（其中水費(fèi) ，電費(fèi) ，煤氣費(fèi) ），分配計(jì)入該種商品的固定間接費(fèi)為 540元 /件（其中折舊費(fèi) 100元，包裝管理人員工資 300元，包裝設(shè)備維修費(fèi) 140元）。根據(jù)上述資料，編制該類商品包裝成成本預(yù)算。 包括供應(yīng)物流成本預(yù)算、生產(chǎn)物流成本預(yù)算、銷售物流成本預(yù)算、退貨物流成本預(yù)算和廢棄物物流成本預(yù)算。 【 56】 某公司 2023年度發(fā)生的供應(yīng)物流費(fèi)為 18000元，生產(chǎn)物流費(fèi)為 17000元，銷售物流費(fèi)為 20230元，退貨物流費(fèi)為 2023元，廢棄物流費(fèi)為 5000元。據(jù)公司有關(guān)部門分析預(yù)測(cè)， 2023年公司的原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)將大幅增長(zhǎng)，為此供應(yīng)物流費(fèi)將比上年增加 10%，而生產(chǎn)物流費(fèi)仍將控制在上年的水平，銷售物流費(fèi)預(yù)計(jì)可降低 5%，退貨物流費(fèi)可望消減40%，廢棄物物流預(yù)計(jì)降低 15%。 采用分析計(jì)算的方法，可編制不同范圍的物流成本預(yù)算。
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