【正文】 給分公司，有時候事業(yè)部都不知道基地資金使用計劃? 事業(yè)部本部資金計劃報總部財務(wù)部，再報計劃資金部：三方工作地點都在燕郊，根據(jù)實際情況，可以考慮省去上報財務(wù)部的程序?流程制定問題 計劃資金部各級財務(wù)部和計財分部?盡量減少流程中非增值環(huán)節(jié)?事業(yè)部基地的資金使用計劃報分公司的同時，抄報事業(yè)部?分公司作為結(jié)算中心，就事業(yè)部基地的資金支出情況報事業(yè)部，并提供事業(yè)部所需的原始資料和憑證，使事業(yè)部本部動態(tài)掌握事業(yè)部基地的支出情況?事業(yè)部本部資金計劃直接報計劃資金部 —— 資金使用計劃報批202305 632023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 財務(wù)管理組織流程名稱 資金支出流程 流程診斷節(jié)點 財務(wù)管理層次、機構(gòu)設(shè)置關(guān)鍵事項 財務(wù)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 財務(wù)管理層次：基地計財分部、分公司財務(wù)部、事業(yè)部本部計財部、總部財務(wù)部? 財務(wù)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多如事業(yè)部基地的計財分部與分公司、事業(yè)部計財部在職能上有重疊；也曾出現(xiàn)幾方都向作業(yè)基地索取資料的情況? 計財分部由總部財務(wù)部直接指派，分公司對基地的計財分部沒有管理職能，那么計財分部由誰來監(jiān)督？比如計財分部 10萬元緊急款項的支出由誰來監(jiān)督？?機構(gòu)設(shè)置問題?職責(zé)界面劃分不清總部財務(wù)部 ?重新審視并進一步優(yōu)化公司財務(wù)管理層次，使每個環(huán)節(jié)實現(xiàn)最大增值并減少無效活動?加強對計財分部的財務(wù)監(jiān)督202305 642023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷資金支出流程備忘計財分部分公司總部計劃資金部生產(chǎn)資金計劃本部管理費用計劃＋不設(shè)分公司地區(qū)的生產(chǎn)資金計劃總部財務(wù)部事業(yè)部本部事業(yè)部基地資金使用情況匯總生產(chǎn)資金計劃資金下?lián)苜Y金下?lián)苤С隽鞒蹋菏聵I(yè)部基地申請202305 652023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷計劃資金部 公司總裁 投資決策委員會 有關(guān)操作單位確定投資項目并對投資環(huán)境進行考審批可行性研究報告投資意向書審批辦理審批手續(xù)，編制項目投資合作協(xié)議書，制訂有關(guān)章程或管理制度，對項目實施運作，并納入公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理202305 662023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 投資可行性研究流程名稱 投資管理流程 流程診斷節(jié)點 投資可行性研究關(guān)鍵事項 投資評價的制度和流程需要完善流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 投資評價的工作重點定位問題目前投資評價工作重點是經(jīng)濟評價，也負責(zé)編制可行性研究報告。因為對具體的業(yè)務(wù)、項目情況不如事業(yè)部了解的情況多，因而要多次與事業(yè)部溝通，流程運行效率低? 缺少投資項目可行性研究報告的編制流程和制度? 崗位職責(zé)定位? 制度不健全? 職責(zé)界定不清計劃資金部的投資評價崗位? 遵循由結(jié)果使用者 /受益者推動流程的原則，使責(zé)權(quán)利達到統(tǒng)一? 經(jīng)濟評價工作、可行性研究報告由事業(yè)部負責(zé)編寫? 投資評價崗重點應(yīng)該放在審核經(jīng)濟評價，監(jiān)督事業(yè)部經(jīng)濟評價的真實性和客觀性，并負責(zé)幾個事業(yè)部都可能受益的項目的可行性研究工作之間的協(xié)調(diào)? 完善投資可行性研究流程和制度? 建立投資項目可行性研究報告編制程序和制度202305 672023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 投資項目評估流程名稱 投資管理流程 流程診斷節(jié)點 投資項目評估關(guān)鍵事項 缺少投資項目總結(jié)與評估程序流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 缺少投資項目總結(jié)與評估流程對投資效果、投資項目收益率進行評估，并與可行性研究報告預(yù)定目標(biāo)進行比較，分析差距原因，提出學(xué)習(xí)、改進的措施? 流程不完整，制度需要進一步完善計劃資金部 ? 建立投資項目總結(jié)與評估程序，由計劃資金部、財務(wù)部和相關(guān)事業(yè)部組成項目執(zhí)行情況評估小組一同完成202305 682023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷投資項目經(jīng)濟評價報告的編制及審核程序備忘各事業(yè)部或是總部職能編寫投資項目建議書主管領(lǐng)導(dǎo)及公司高管層批準(zhǔn) 經(jīng)濟評價啟動向事業(yè)部落實項目基礎(chǔ)材料向市場營銷部索取市場材料，確定項目預(yù)計盈利率編制項目經(jīng)濟評價初稿與事業(yè)部討論經(jīng)濟評價結(jié)果修改經(jīng)濟評價，準(zhǔn)備項目可行性研究報告向公司高管匯報 對項目運營結(jié)果 進行監(jiān)督 投資項目實施評估202305 692023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷各事業(yè)部提交滾動發(fā)展規(guī)劃物資裝備部設(shè)備購置計劃市場營銷部的市場開拓計劃公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃編制公司整體滾動投資發(fā)展計劃與公司各相關(guān)單位溝通 向公司高管層匯報202305 702023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷流程名稱 滾動發(fā)展計劃流程 流程診斷節(jié)點 計劃流程關(guān)鍵事項 滾動發(fā)展計劃流程亟需完善流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 滾動發(fā)展計劃流程亟需完善? 公司整體滾動發(fā)展計劃涉及面廣，系統(tǒng)性和周期性強，培訓(xùn)不夠?公司新成立，制度和程序有待于建立健全?要在意識上重視滾動發(fā)展計劃的制定計劃資金部投資規(guī)劃崗?建立健全公司滾動發(fā)展計劃流程和制度，并嚴(yán)格按照流程和制度執(zhí)行202305 712023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷收集信息 分析信息 匯總、加工信息編制管理報告 上報公司高管 有關(guān)建議措施 信息的反饋o 經(jīng)營業(yè)務(wù)的分析與預(yù)測o 管理報告的制定與分析o 有關(guān)上市資料的收集、分析與提供o Q/A資料的準(zhǔn)備202305 722023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷流程名稱 財務(wù)分析 流程診斷節(jié)點 財務(wù)分析流程整體關(guān)鍵事項 計劃資金部和財務(wù)部的統(tǒng)計與分析職能交叉重疊流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 財務(wù)部和計劃資金部的統(tǒng)計與分析職能有部分的交叉，有時出現(xiàn)兩方統(tǒng)計與分析結(jié)果有差異的情況? 做帳的及時性不夠：如 2023年一季度，有 2億多的收入沒有入帳? 信息共享不夠?工作范圍重疊 計劃資金部、財務(wù)部?在兩部門之間劃分不同的分析角度和側(cè)重點?形成信息的一次性處理機制，消除信息孤島的現(xiàn)象， 全面提高信息共享的水平與質(zhì)量? 公司編寫統(tǒng)一的一套報表（覆蓋所有部門的需要，不同的部門可以按照自己的需求獲取相關(guān)數(shù)據(jù)）。實際使用中就不同部門需求設(shè)置不同層次的查閱權(quán)限?加強對計財分部工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，努力提高帳目的及時性、準(zhǔn)確性和完整性202305 732023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷計財分部核算事業(yè)部計財部核算8個總部職能部門財務(wù)核算：財務(wù)部機關(guān)財務(wù)1個分公司財務(wù)核算5個財務(wù)部14個核算單元的匯總202305 742023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 制度、體系建設(shè)問題流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 制度、體系建設(shè)問題關(guān)鍵事項 制度不健全，核算單元多流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 公司統(tǒng)一的會計核算程序和制度正在建立過程中 ? 獨立核算單元多核算管理體系可以分為計財分部、事業(yè)部計財部、分公司計財部和公司財務(wù)部。直接面向財務(wù)部匯報的各個核算單元（ 14個，將來會增加到 21個）的報表相互獨立? 控制難度加大上報的報表套數(shù)較多，報表編制質(zhì)量不同，對報表的及時性、準(zhǔn)確性和完整性的控制難度加大? 目前財務(wù)部在帳目上的及時性問題上有待于提高? 制度還沒有健全? 新體系的運營需要一段時間的磨合期? 財務(wù)人員素質(zhì)有待于提高總部財務(wù)部 ? 規(guī)范財務(wù)核算流程，完善財務(wù)核算制度建設(shè)（《核算管理方法》正在制定過程中）? 在核算中使用統(tǒng)一會計科目，規(guī)范會計報表，加強對計財部和計財分部的監(jiān)督和控制? 加強對財務(wù)人員培訓(xùn)，以及對計財分部工作的指導(dǎo)202305 752023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 庫存核算流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 庫存核算管理關(guān)鍵事項 庫存單元多，核算單元的責(zé)權(quán)需要進一步明確流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 庫存點多，倉儲管理系統(tǒng)尚不完善，核算單元有 4個，難以完全做到庫存成本的嚴(yán)格控制? 庫存責(zé)任主體分散，不利于庫存成本的控制物供中心目前只是負責(zé)物流實物的收、發(fā)、存管理，庫存的核算是由當(dāng)?shù)胤止具M行的，而真正負責(zé)庫存成本控制的責(zé)任人是事業(yè)部（通用材料庫存成本是由綜合服務(wù)事業(yè)部控制的），主體分散，不利于庫存的成本控制物供中心的收費標(biāo)準(zhǔn)，并不能從客觀上調(diào)動物供中心嚴(yán)格控制庫存成本的積極性，從另一個方面加大了控制庫存成本的困難? 認為倉儲單位合并困難，專業(yè)倉儲管理人員（如危險品）缺乏? 倉儲實物管理與庫存核算的主體不一致，導(dǎo)致責(zé)、權(quán)、利不對等物資裝備部綜合事業(yè)部物供中心? 合并、減少庫存單元，完善倉儲管理體系，集中資源，實現(xiàn)整體流程的最優(yōu)化? 制定獎懲措施，努力做到庫存成本控制的責(zé)權(quán)利對等202305 762023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 固定資產(chǎn)核算管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 固定資產(chǎn)核算管理關(guān)鍵事項 固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)管理權(quán)限、固定資產(chǎn)內(nèi)部定價問題流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 固定資產(chǎn)的類別有待于進一步規(guī)范、細化? 在固定資產(chǎn)的管理、處置過程中，財務(wù)部、物資裝備部、各事業(yè)部的定位和管理權(quán)限需要進一步界定清楚? 固定資產(chǎn)的內(nèi)部定價問題自行研制開發(fā)的固定資產(chǎn)定價標(biāo)準(zhǔn)有待于進一步明確? 固定資產(chǎn)管理制度不夠完善財務(wù)部計劃資金部物資裝備部各事業(yè)部? 規(guī)范、細化固定資產(chǎn)管理制度，明確各部門的管理權(quán)限202305 772023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 債務(wù)管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 債務(wù)管理關(guān)鍵事項 應(yīng)付帳款的管理流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 由于對具體項目進展情況不了解，財務(wù)人員難以按照 “ 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ” 和 “ 配比原則 ” 進行帳目處理? 應(yīng)付帳款管理程序尚未確立? 預(yù)算、核算和生產(chǎn)管理者之間的結(jié)合不夠緊密，尤其在信息管理方面更為突出財務(wù)部物資裝備部計劃資金部? 加強預(yù)算、核算和生產(chǎn)作業(yè)者之間的聯(lián)系? 加強信息溝通與高度共享大型項目組就項目執(zhí)行情況，形成旬報和月報制度，上報公司高管、計劃資金部、財務(wù)部、物資裝備部? 建立應(yīng)付帳款管理制度202305 782023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 成本核算流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 分公司匯總各事業(yè)部成本關(guān)鍵事項 成本核算清單不夠詳細 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 事業(yè)部的絕大多數(shù)資金支出項目是通過分公司支出的? 分公司每個月向事業(yè)部報支出清單，清單內(nèi)容比較簡單：事業(yè)部難以詳細掌握單項合同的支出情況，因而不能有效實施具體的成本控制，只能做到事后算帳? 分公司的財務(wù)人員不夠，服務(wù)意識不強各單位、部門的財務(wù)人員? 對事業(yè)部上報單項目、合同支出情況統(tǒng)計表? 分公司相關(guān)部門提高服務(wù)意識202305 792023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 應(yīng)收帳款管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 應(yīng)收帳款管理關(guān)鍵事項 分公司催收應(yīng)收帳款遇到的問題較多流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 分公司催收應(yīng)收帳款遇到的問題較多事業(yè)部基地工作完成后，交給分公司，分公司開發(fā)票，應(yīng)收帳款掛在分公司上，而分公司只熟悉大客戶和公共的客戶，對單獨的客戶不熟悉。雖然分公司很努力，但是應(yīng)收帳款的工作不順利? 收款人員不了解具體的作業(yè)情況? 收款人員收款壓力不夠應(yīng)收帳款負責(zé)人員? 事業(yè)部參與應(yīng)收帳款的催收工作，并承擔(dān)主要作用? 加強對事業(yè)部進行應(yīng)收帳款的考核202305 802023XZTLREPORT01COSL－ REPORT01中海油服流程和制度診斷一、中海油服現(xiàn)有流程初步審視二、中海油服具體流程問題診斷和