【正文】 十六條 流動資金貸款形成不良的，貸款人應(yīng)對其進(jìn)行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。 ? 第三十七條 對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置。 第七章 法律責(zé)任 ? 第三十八條 貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營流動資金貸款業(yè)務(wù)的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法 》 第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施： ? （一）流動資金貸款業(yè)務(wù)流程有缺陷的； 第七章 法律責(zé)任 ? （二）未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到具體部門和崗位的； ? （三）貸款調(diào)查、風(fēng)險評價、貸后管理未盡職的； ? （四）對借款人違反合同約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。 第七章 法律責(zé)任 ? 第三十九條 貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù) 《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法 》 第四十六條、第四十八條對其進(jìn)行處罰： ? （一）以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的； ? （二）未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的； ? （三）與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的； 第七章 法律責(zé)任 ? （四）放任借款人將流動資金貸款用于固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資以及國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途的； ? （五）超越或變相超越權(quán)限審批貸款的； ? （六）未按本辦法規(guī)定進(jìn)行貸款資金支付管理與控制的； ? （七）嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的審慎經(jīng)營規(guī)則的其他情形的。 附件 《 流動資金貸款需求量的測算參考 》 ： ? 流動資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運(yùn)資金與現(xiàn)有流動資金的差額（即流動資金缺口）確定。一般來講，影響流動資金需求的關(guān)鍵因素為存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)借款人當(dāng)期財務(wù)報告和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量： ?本段規(guī)范流動資金貸款總需求量的定義及計算方法，需先計算出借款人營運(yùn)資金需求量，再扣除現(xiàn)有可支配的流動資金，二者之間缺口即為流動資金貸款需求量。 ?指明營運(yùn)資金的用途需是從事日常生產(chǎn)經(jīng)營。 附件 《 流動資金貸款需求量的測算參考 》： ?為計算準(zhǔn)確，應(yīng)找出與借款人流動資金需求直接相關(guān)的內(nèi)在關(guān)鍵因素，及影響其波動的其他重要因素。本段概述一般情況下需考慮因素，在做具體分析時各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)結(jié)合借款人特點予以補(bǔ)充。 ?為測算流動資金貸款需求量，應(yīng)取得借款人當(dāng)期財務(wù)報告和對業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測的相關(guān)數(shù)據(jù)。 附件 《 流動資金貸款需求量的測算參考 》： ? 一、估算借款人營運(yùn)資金量 借款人營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運(yùn)資金量。在實際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式： ? 營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入 （ 1－上年度銷售利潤率） （ 1＋預(yù)計銷售收入年增長率） /營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 附件 《 流動資金貸款需求量的測算參考 》： ? 其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ) ? 周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入 /平均應(yīng)收賬款余額 ? 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入 /平均預(yù)收賬款余額 附件 《 流動資金貸款需求量的測算參考 》： ? 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均存貨余額 ? 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均預(yù)付賬款余額 ? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均應(yīng)付賬款余額 附件 《 流動資金貸款需求量的測算參考 》 ： ?對季節(jié)性生產(chǎn)借款人 ， 可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求 ， 貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定 。 公式中計算應(yīng)收賬款 、 存貨 、 應(yīng)付賬款 、 預(yù)付賬款 、 預(yù)收賬款等周轉(zhuǎn)次數(shù)對應(yīng)的平均值 ，通常為期初與期末值的平均 ， 有時也為季度值的平均 。 但是對季節(jié)性生產(chǎn)借款人 ， 由于在特定季節(jié) ， 資金周轉(zhuǎn)狀況對比其他時間會有較大差異 ， 因此應(yīng)按照每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算的周期確定平均值 ， 從而估算流動資金需求。 并且貸款期限的設(shè)定也應(yīng)參考企業(yè)的回款周期合理確定 。 案例分析 ?XX企業(yè)向銀行申請流動資金貸款 ， 銀行需測算該企業(yè)的流動資金貸款合理需求量 。 企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如表 1所示 。 ?其他資料： 貸款申請年度的企業(yè)銷售收入總額為 10億元 ，銷售成本為 7億元 ， 銷售利潤率約為 30%。 企業(yè)當(dāng)年凈利潤為 7000萬元 ， 計劃分紅 2100萬元； 企業(yè)預(yù)計第二年的銷售收入年增長率為 10%； 案例分析 企業(yè)未分配利潤中用于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的部分2023萬元； 企業(yè)股東投資中用于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的部分 2023萬元； 企業(yè)當(dāng)年固定資產(chǎn)折舊為 800萬元； 企業(yè)近期內(nèi)有一筆 500萬元的短期貸款需要?dú)w還； 企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營運(yùn)資金。 表 1 企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)簡表 科目 期初余額 期末余額 貨幣資金 6000 7000 應(yīng)收賬款 16000 18500 預(yù)付款項 4000 5000 存貨 10900 21500 流動資產(chǎn)合計 36900 52023 短期借款 1200 1000 應(yīng)付賬款 16500 15000 預(yù)收賬款 5500 6000 應(yīng)交稅款 1400 1300 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 4300 3000 流動負(fù)債合計 28900 26300 測算過程如下： ?流動資金測算模板 .xls ?一 、 估算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) ?根據(jù)上表計算： 營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/（ 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) +預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ） =360/（ ++)≈ (次 ) 測算過程如下： ?二 、 估算借款人營運(yùn)資金量 營運(yùn)資金量 =上年度銷售收入 (1上年度銷售利潤率 ) (1+預(yù)計銷售收入年增長率 )/營運(yùn) 資 金 周 轉(zhuǎn) 次 數(shù) =100000 (130%) (1+10%)/≈ 14286(萬元 ) 測算過程如下： ?三 、 估算借款人可用自有資金 可用自有資金 =未分配利潤中可用于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的部分 +當(dāng)年凈利潤 +折舊 分紅 計劃歸還貸款 =2023+7000+8002100500=7200(萬元 ) ?四 、 估算新增流動資金貸款額度 新增流動資金貸款額度 =營運(yùn)資金 借款人自有資金 現(xiàn)有流動資金貸款 其他渠道提供的營運(yùn)資金 = 14286720010002023=4086(萬元 ) 謝謝大家！