珠寶行業(yè)公司財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)報(bào)告-資料下載頁(yè)
2025-01-25 16:21本頁(yè)面
【正文】 制度 ? 擴(kuò)展信息提供的范圍，在提供確定會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上，提供非財(cái)務(wù)信息與不確定信息。 五、集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控制度 范圍 ? 以核心企業(yè)集團(tuán)公司與其全資子公司作為主要監(jiān)控對(duì)象 ? 集團(tuán)公司控制的所有資公司（包括二級(jí)、三級(jí)子公司）均應(yīng)納入監(jiān)控范圍 監(jiān)控體系設(shè)置 集團(tuán)公司 監(jiān)控總部 控股參股公司 全資子公司 股東大會(huì) 監(jiān)事會(huì) 董事會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 總經(jīng)理層 審計(jì)部 分公司經(jīng)理層 監(jiān)事會(huì) 董事會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 總經(jīng)理層 審計(jì)部 分公司經(jīng)理層 注： 實(shí)線為監(jiān)控責(zé)任關(guān)系，上報(bào)監(jiān)控結(jié)果； 虛線為業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系，匯報(bào)監(jiān)控工作。 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的功能 ? 內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)之一，屬于會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的范圍。 ? 內(nèi)容： ? 對(duì)業(yè)務(wù)和過(guò)程的實(shí)時(shí)控制子系統(tǒng)； ? 對(duì)未來(lái)事務(wù)和行為的預(yù)控子系統(tǒng)。 ? 功能： ? 對(duì)集團(tuán)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況執(zhí)行全方位的審計(jì)； ? 對(duì)集團(tuán)各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況的審計(jì)； ? 對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)。 六、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)體制的改革與完善 1. 公司治理結(jié)構(gòu)的改革與完善 – 股權(quán)結(jié)構(gòu)改造； – 完善董事會(huì)的構(gòu)成與職能的行使： 設(shè)立專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，如財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)、投融資委員會(huì)等； 加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行人員的監(jiān)督審核力度； 強(qiáng)化信息披露工作。 – 經(jīng)理人員的選聘、報(bào)酬機(jī)制； 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)體制的改革與完善（續(xù)） 2. 集團(tuán)組織體制設(shè)計(jì) – 集團(tuán)總部的職能與機(jī)構(gòu)設(shè)置 集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和監(jiān)督實(shí)施功能； 營(yíng)銷(xiāo)功能； 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)功能； 技術(shù)創(chuàng)新功能； 金融功能。 – 集團(tuán)總部與分支機(jī)構(gòu)的關(guān)系 合理解決集權(quán)與分權(quán)管理； 沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)當(dāng)遵循“有控制的分權(quán)”這一原則。 – 集團(tuán)總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)的控制方式 總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)的有效評(píng)價(jià)和監(jiān)督是整個(gè)企業(yè)（集團(tuán)）順利運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)?？梢砸罁?jù)歷史水平、總部與分支機(jī)構(gòu)商議結(jié)果、建立專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。 集團(tuán)對(duì)子公司的評(píng)價(jià)、監(jiān)督和控制主要采用股權(quán)控制、財(cái)務(wù)控制、人事控制和制度控制等手段。 母公司職能兩分化 自身的商品經(jīng)營(yíng) 作為整個(gè)集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)的制定與實(shí)施的組織者、指揮者，通過(guò)控股等多種方式，以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)，從事企業(yè)的資本經(jīng)營(yíng)與管理，推動(dòng)其屬下各子公司的商品經(jīng)營(yíng)，使整個(gè)集團(tuán)公司能夠作為一個(gè)有機(jī)整體有效的協(xié)調(diào)運(yùn)營(yíng)并迅速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制 類(lèi)型 ? 財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制 ? 財(cái)務(wù)主管委派制 缺陷 ? 財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制：因?yàn)椴恢苯訁⑴c子公司決策，無(wú)法從根本上保證子公司財(cái)務(wù)決策的有效性；收入與子公司業(yè)績(jī)不掛鉤，在母公司對(duì)其工作業(yè)績(jī)?nèi)狈侠頊?zhǔn)確的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，難以激勵(lì)其盡職盡責(zé)。 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制：雙重身份的矛盾，處于兩難境地；同樣難以解決激勵(lì)問(wèn)題。
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