商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境與戰(zhàn)略管理[1]-資料下載頁
2025-01-21 23:46本頁面
【正文】 成本的分攤 、 退休金 、 股票補償 、 或有負債 ） 技術和信息管理 （ 軟件開發(fā)成本 ， 研究和開發(fā) ） 內(nèi)部 后勤 （存貨 計價， 成本 截止） 生產(chǎn)經(jīng)營 （成本 會計， 成本 分攤， 在產(chǎn)品 存貨） 計價， 成本截止 市場 銷售 （收入 計價， 應收款計價和折讓，廣告） 外部 后勤 （收入確認，銷售退回） 計價， 成本截止 顧客 服務 （保證成本，捆綁銷售，確認） 輔 助 活 動 基 本 活 動 利 潤 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 戰(zhàn)略對環(huán)節(jié)的影響 經(jīng)營 資源 生產(chǎn) 財務 研發(fā) 員工 行銷 差異化戰(zhàn)略 高質(zhì)量 高質(zhì)量 穩(wěn)定 質(zhì)量很關鍵 最佳的 廣泛的 低成本戰(zhàn)略 便宜的 規(guī)模經(jīng)濟 低成本 很少 成本控制 最小化 戰(zhàn)略對各環(huán)節(jié)的影響 ? 戰(zhàn)略控制對經(jīng)營環(huán)節(jié)的影響 經(jīng)營風險 風險的來源 被影響的環(huán)節(jié)活動 可能的戰(zhàn)略控制 競爭對手對產(chǎn)品提供更好的保證 競爭對手 服務 ?對競爭對手行動的反應政策 ?建立市場研究程序，以較早識別市場動態(tài) ?產(chǎn)品保證成本可靠、及時 的數(shù)據(jù) 政府對公司產(chǎn)品采取新的管制 社會 政治 銷售 營銷 ?及時對監(jiān)管活動進行監(jiān)控 ?創(chuàng)新和研究 ?監(jiān)控影響產(chǎn)業(yè)的技術趨勢 …… …… …… …… ? (三）將環(huán)節(jié)與戰(zhàn)略聯(lián)系起來 ? 管理層的戰(zhàn)略選擇對環(huán)節(jié)有直接的影響 ? 低成本與差異化戰(zhàn)略的比較 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 ? （四）關鍵環(huán)節(jié)及其控制 ? 關節(jié)環(huán)節(jié)的特征 ? 對目標關鍵 ? 與外部有廣泛交流的環(huán)節(jié) ? 高風險環(huán)節(jié) 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 ? （五 )關鍵環(huán)節(jié)的控制 ? 環(huán)節(jié)的目標 ? 環(huán)節(jié)中的業(yè)務活動 ? 環(huán)節(jié)中的信息 ? 環(huán)節(jié)的風險 ? 對風險的控制 ? 與特定風險相關的業(yè)績計量 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 ? 環(huán)節(jié)圖 ：系統(tǒng)認識 環(huán)節(jié) ? 環(huán)節(jié)中的風險 ? 領導風險 ? 缺乏管理、授權和受托責任 ? 正直風險 ? 環(huán)節(jié)中的人的正直性 ? Prudential Insurance Co. ? 監(jiān)管風險 ? 技術風險 ? 財務風險 ? 人力資源風險 ? 運營風險 ? 信息風險 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 ? 環(huán)節(jié)的控制 ? 業(yè)績指標復核控制 ? 環(huán)節(jié)目標： 確保取得生產(chǎn)經(jīng)營所必須的原材料； 確保原材料的質(zhì)量符合生產(chǎn)的需要 ? 有效的監(jiān)督 ? 業(yè)績報告體系 ? 內(nèi)部審計 關鍵成功要素 ?有足夠可供選擇的供應商 ?與供應商保持良好的合作關系 …… 關鍵業(yè)績指標 ?供應商個數(shù) ?原材料退貨率 ?供應商投訴次數(shù) …… 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 ? 處理程序控制 ? 信息系統(tǒng)的控制 ? 授權程序 ? 書面的政策和程序手冊，包括正式的工作描述和詳細的責任 ? 描述管理政策 o 道德行為標準、可接受的操作方式、利益沖突 ? 使用文件與記錄 ? 源文件必需被設計為方便所有相關信息的收集 ? 應當有適當授權、接收資產(chǎn)等等填錄的地方 ? 事先編號 ———— 記錄所有的文件，減少欺詐性使用的可能性 ? 實物控制 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 ?不相容職務分離 ? 確保沒有哪一個個人有太多的權利，沒有員工可以創(chuàng)造并掩飾舞弊 ? 三種類型的功能必需被分開 ? 授權功能 ? 記錄功能：制作起始文件，保存日記賬，編制調(diào)節(jié)表，或編制業(yè)績報告 ? 保管資產(chǎn)：直接或間接，比如受郵寄過來的現(xiàn)金支票 ? 不相容職務沒有分離的例子： ? 如果既保管，也記錄應收賬款，就可能轉(zhuǎn)移收到的現(xiàn)金并做手角來掩飾差異 ? 如果既有權批準注銷應收賬款又保管現(xiàn)金收入，就可能會批準假的注銷，然后將收到的錢轉(zhuǎn)移。 ? 向特定供貨商批準簽發(fā)訂單同時又負責記錄存貨收入，就可能會向編造的供貨商發(fā)出訂單并編制編造的存貨收到記錄，從而以從來沒有收到的貨物將資金轉(zhuǎn)移出去。 ?會計控制 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 ? 控制的自我評估（ control self assessment) ? 目標 ? 風險 ? 控制 ? 控制的缺陷 ? 改進措施 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 從戰(zhàn)略到環(huán)節(jié)控制設計的比較：北大縱橫與德勤 ? 北大縱橫為某公司制作的關鍵績效考核指標 ? 德勤為某公司做的內(nèi)部控制的自我測試 ? 我們學到了什么？ 綜合案例：匯豐銀行的公司層戰(zhàn)略及個人金融業(yè)務和工商企業(yè)業(yè)務條線戰(zhàn)略 ? 匯豐銀行的公司層戰(zhàn)略 ? 匯豐銀行的個人金融業(yè)務戰(zhàn)略 ? 匯豐銀行工商金融業(yè)務戰(zhàn)略 課后作業(yè) ? 請搜集 HSBC新的五年發(fā)展戰(zhàn)略并解釋 HSBC新的戰(zhàn)略舉措的動因。
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