【正文】 Cb C Fc 追求 Minimum Cost(CCb) 模式 III 現(xiàn)況成本大於機(jī)能成本，基本材料費(fèi)也大於機(jī)能成本 Fc Cb C 此模式無法單純以機(jī)能成本為基礎(chǔ)進(jìn)行 Cost Down活動(dòng)，應(yīng) 再全面深入探討機(jī)能的必要性及適用性 圖為自動(dòng)鉛筆追求最低成本的三種模式考量。 肆、研發(fā)成本設(shè)計(jì)案例 模式 組成 部品 現(xiàn)況成本 (C) 機(jī)能成本 (Fc) 基本成本 (Cb) VE CFc Minimum Cost FcCb CCb Cb V= C 順 位 I 1 7 11 . . 70 103 39 . . 59 84 36 . . 40 78 30 . . 11 19 3 . . 19 6 6 . . 30 25 9 . . . . 1 2 4 . . II 8 14 41 50 64 60 30 45 不要 不要 11 5 3 5 III 10 12 26 21 0 0 21 15 不可能 不可能 不可能 不可能 5 6 機(jī)能修訂 機(jī)能修訂 自動(dòng)鉛筆之 Minimum Cost 肆、研發(fā)成本設(shè)計(jì)案例 Step 7 製作改善方案 、廢除 大部份的製品均有一些既使沒有也不影響機(jī)能的部品， 或者稍為變更一些機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)或部品，尌能整合或廢除部份 部品。 部品或材料常常有類似機(jī)能或可以替代之情形，例如改 用標(biāo)準(zhǔn)品等等。 、部品形狀單純化 (Simple is Best)，複雜的構(gòu)造及形狀只有造成加工、 材料及品質(zhì)成本的增加，無實(shí)質(zhì)意義。其考量重點(diǎn)如圖所 示。 肆、研發(fā)成本設(shè)計(jì)案例 改 善 檢 討 原 則 現(xiàn)狀 分析 Why? What? 為何而做 ? How? 為何如 此做 ? 改 善 四 原 則 著 眼 點(diǎn) 統(tǒng)廢合 無法 削除嗎 S 簡(jiǎn)單化 簡(jiǎn)單 R 替代 無代用 材料嗎 水 準(zhǔn) 組 件 製 品 副 組 件 部 品 局 部 Process Activity Operation Element Motion What? Where? When? Who? How? 為何 而做 ? 為何 此工程 ? 為何 此時(shí) ? 為何 該人員 ? 為何 如此做 ? E 排除 C(結(jié)合 ) R(替代 ) S 簡(jiǎn)單化 無法 削除嗎 同場(chǎng)所 其它場(chǎng)所 同時(shí) 其它時(shí)間 同人員 不同人員 簡(jiǎn)單 改 善 方 案 材料費(fèi) 改善 加工費(fèi) 改善 改 善 的 思 考 方 向 肆、研發(fā)成本設(shè)計(jì)案例 總額設(shè)定法 損益基準(zhǔn)法 資產(chǎn)基準(zhǔn)法 能力基準(zhǔn)法 環(huán)境基準(zhǔn)法 營(yíng)收基準(zhǔn)法 資源分配法 費(fèi)用基準(zhǔn)法 利潤(rùn)基準(zhǔn)法 資本報(bào)酬法 圖 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 一、研發(fā)預(yù)算管理的目的 (一 )追求資源效率的最佳化 (二 )作為評(píng)估投資效益的手段 (三 )協(xié)助財(cái)務(wù)人員資金安排 (四 )經(jīng)營(yíng)策略的資源配置 (五 )對(duì)研發(fā)部門策略性的投資管理 二、研發(fā)投資的策略目標(biāo) (一 )策略族群的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與附加價(jià)值 價(jià)格 高 高 研究發(fā)展投資 低 技術(shù)導(dǎo)向群 IP/OBM 市場(chǎng)跟隨群 OEM 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 市場(chǎng) 接受性 技術(shù)特性 競(jìng)爭(zhēng)者 技術(shù)發(fā)展階段 技術(shù)滲入程度 無 少 Unknown 廣泛接受 穩(wěn)定成長(zhǎng) 需求衰退 基礎(chǔ)技術(shù) 基礎(chǔ)技術(shù) → 應(yīng)用 基礎(chǔ)技術(shù) → 應(yīng)用 → 產(chǎn)品 基礎(chǔ)技術(shù) → 應(yīng)用 → 產(chǎn)品 → 大量銷售 基礎(chǔ)技術(shù) → 應(yīng)用 → 產(chǎn)品 +銷售停滯 基礎(chǔ)技術(shù) → 應(yīng)用 → 產(chǎn)品 → 銷售下降 → 應(yīng)用減少 → 替代品 無 無 少 快速 增加 多 價(jià)格戰(zhàn) 穩(wěn)定 技術(shù)萌芽期 應(yīng)用成長(zhǎng)期 技術(shù)成長(zhǎng)期 技術(shù)生長(zhǎng)期 技術(shù)成熟期 技術(shù)衰退期 生 產(chǎn) 週 期 技 術(shù) 行 銷 Start 技 術(shù) 應(yīng) 用 (二 )技術(shù)生命週期 (Technical Life Cycle) 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 三、研究開發(fā)預(yù)算管理的內(nèi)涵 (一 )先進(jìn)國(guó)家研究開發(fā)之定義與資源分配比率 15% 50% 生產(chǎn) 研究 開發(fā) 設(shè)計(jì) 生產(chǎn) 技術(shù) 生產(chǎn) 基礎(chǔ)研究 (Fundamental Research) 探索研究 (Exploratory Development) 先期研究 (Advanced Development) 技術(shù)開發(fā) (Engineering Development) 系統(tǒng)開發(fā) (Operation System) (Application S/W Modification etc.) 日 本 流 定 義 Dr. Brown 之定義 5% 10% 20% 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 R0(PR) Concept R2(D) Development R1(R) Research M1 Components or Process M2 SI R3(d) Design 技術(shù)預(yù)測(cè) IP 配方 /材料 Key Components Product 生活 文化 技術(shù) 經(jīng)濟(jì) 政治 競(jìng)爭(zhēng) 市場(chǎng) Direction Advantage Q、 C、 D Timing Marketing 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 (二 )研究開發(fā)的領(lǐng)域與產(chǎn)出 研究開發(fā) 之 戰(zhàn)略機(jī)能 新產(chǎn)品研發(fā) 未來產(chǎn)品的研發(fā) 營(yíng)業(yè)支援之研發(fā) 生產(chǎn)支援之研發(fā) 要素技術(shù)研發(fā) 新產(chǎn)品新事業(yè)研發(fā) 對(duì)應(yīng)技術(shù)革新的研發(fā) 戰(zhàn)略外之研發(fā) 技術(shù)引導(dǎo)事業(yè)發(fā)展之研發(fā) 新產(chǎn)品 營(yíng)業(yè)支援 生產(chǎn)支援 體質(zhì)強(qiáng)化 多角化 技術(shù)革新 未來產(chǎn)品 技術(shù)擴(kuò)散 秘密武器 專案管理 界面管理 生產(chǎn)技術(shù) 基礎(chǔ)研究 新事業(yè)開發(fā) 技術(shù)預(yù)測(cè) 產(chǎn)品預(yù)測(cè) 技術(shù)管理 技術(shù)策略 區(qū)分種類 戰(zhàn)略重點(diǎn) 技術(shù)領(lǐng)域 (三 )研究開發(fā)的策略性分類 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 (四 )研究開發(fā)的目標(biāo)分類 時(shí)程 短期 長(zhǎng)期 中期 策略型態(tài) 攻擊 防守 產(chǎn)品改良 創(chuàng)新 發(fā)明 製程改良 技術(shù)發(fā)展 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 TIC H/W 安全 S/W 機(jī)構(gòu) Design 圖管 專利 評(píng)價(jià) 技術(shù)支援 製造 營(yíng)業(yè) 製造 生管 製技 服務(wù) 銷售 調(diào)統(tǒng) 商計(jì) 規(guī)範(fàn) 營(yíng)計(jì) 營(yíng)推 教育 QA 標(biāo)準(zhǔn) 耗材 生技 ID 採(cǎi)購(gòu) QC 詴作 設(shè)備 環(huán)境 (五 )研究開發(fā)支援環(huán)境的架構(gòu) 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 三、研發(fā)預(yù)算的內(nèi)涵 研究開發(fā)總預(yù)算 專案開發(fā)預(yù)算 研發(fā)管理部門預(yù)算 開發(fā)支援部門預(yù)算 ? 人事費(fèi) ? 辦公費(fèi)用 ? 設(shè)備及折舊攤提 ? 其它雜項(xiàng) ? 人事費(fèi) ? 辦公費(fèi)用 ? 設(shè)備及折舊攤提 ? 其它雜項(xiàng) ? 人事費(fèi)用 ? 辦公費(fèi)用 ? 設(shè)備及折舊 ? 其它雜項(xiàng) ? 設(shè)備費(fèi)用 ? 材料費(fèi) ? 詴驗(yàn)費(fèi) ? 差旅費(fèi) ? 技術(shù)費(fèi) ? 專利費(fèi)用 ? 技術(shù)文件管理費(fèi) ? 系統(tǒng)開發(fā)費(fèi) ? 技術(shù)文件費(fèi) 固定費(fèi)用 變動(dòng)費(fèi)用 預(yù)備金 ? 急用準(zhǔn)備金 ? 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)金 ? 備用金 ? 先期人才培育 ? 專利授權(quán)費(fèi)用 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 (一 )依型態(tài)別分類： (1)顯在預(yù)算： ：考慮沉沒成本與機(jī)會(huì)成本觀點(diǎn) ：跨年度專案進(jìn)行時(shí)的預(yù)算編列與管理 (2)潛在預(yù)算： ： ： (進(jìn)、出 ) (二 )依性質(zhì)別分類： (1)基礎(chǔ)技術(shù)研究費(fèi) (2)技術(shù)開發(fā)研究費(fèi) (3)產(chǎn)品開發(fā)研究費(fèi) (4)技術(shù)管理費(fèi) 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 四、研發(fā)預(yù)算的類別 (一 )預(yù)算管理 (二 )預(yù)算種類 (三 )預(yù)算編列方式 (四 )預(yù)算管理 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 五、研發(fā)預(yù)算管理的內(nèi)涵 (一 )長(zhǎng)期預(yù)算管理： ※ 中長(zhǎng)期營(yíng)運(yùn)計(jì)劃 (Vision) ※ 技術(shù)策略 (種子技術(shù) Seed) ※ 技術(shù)預(yù)測(cè)能力 ※ 技術(shù)策略委員會(huì) ※ 產(chǎn)品組合審查委員會(huì) ※ 中長(zhǎng)期營(yíng)運(yùn)計(jì)劃審查 ※ 基礎(chǔ)種子技術(shù) ※ 前瞻性 技術(shù)計(jì)劃 事業(yè)計(jì)劃 技術(shù)貢獻(xiàn) 領(lǐng)域 技術(shù)不足 領(lǐng)域 技術(shù)剩餘 領(lǐng)域 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 六、研發(fā)預(yù)算管理 (二 )短期預(yù)算管理： ： ※ 產(chǎn)品組合計(jì)劃 (Product Mix) ※ 專案計(jì)劃 (Project) ※ 設(shè)備投資計(jì)劃 ※ 年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃 (1YP) ※ 智慧財(cái)產(chǎn)權(quán)預(yù)算 ※ 先期投資計(jì)劃 ※ 跨年度專案預(yù)算 ： ※ 技術(shù)策略委員會(huì) ※ 預(yù)算審查委員會(huì) ※ 產(chǎn)品審查委員會(huì) 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 (三 )預(yù)算編列方式： ： ：並不適合研發(fā)性質(zhì)的預(yù)算編列 ： ： ： ：總額設(shè)定法 (圖 ) ： ? 專案別 ? 事業(yè)別 ? 產(chǎn)品別 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 總額設(shè)定法 損益基準(zhǔn)法 資產(chǎn)基準(zhǔn)法 能力基準(zhǔn)法 環(huán)境基準(zhǔn)法 營(yíng)收基準(zhǔn)法 資源分配法 費(fèi)用基準(zhǔn)法 利潤(rùn)基準(zhǔn)法 資本報(bào)酬法 (四 )總額設(shè)定法 伍 .研發(fā)預(yù)算管理 預(yù)算方法 計(jì)算方式 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 營(yíng)收 x 研發(fā)費(fèi)用百分比 ? 容易計(jì)算、理解 ? 研發(fā)經(jīng)費(fèi)容易以增加營(yíng)收計(jì)劃來 調(diào)整 ? 可充份反應(yīng)企業(yè)政策 ? 新事業(yè)之比率不易設(shè)定 ? 比率固定後易導(dǎo)致研發(fā)運(yùn)作僵化 ? 比率變動(dòng)過巨時(shí)會(huì)影響研發(fā)之穩(wěn) 定 ? 與當(dāng)年度之營(yíng)收之相關(guān)度低 預(yù)定銷售量 x 研發(fā)費(fèi)單價(jià) 與前項(xiàng)同 ? 與前項(xiàng)同 ? 不易評(píng)估新事業(yè)高價(jià)產(chǎn)品的費(fèi)用 營(yíng)收長(zhǎng)期目標(biāo) x 研發(fā)經(jīng)費(fèi)比 ? 易於訂定研發(fā)之長(zhǎng)期計(jì)劃 ? 成長(zhǎng)率高時(shí)會(huì)有過度膨漲之現(xiàn)象 預(yù)計(jì)獲利 x獲利對(duì)研發(fā)之比率 ? 新產(chǎn)品新事業(yè)的研發(fā)與技術(shù)研發(fā) 較易反應(yīng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效 ? 基礎(chǔ)研發(fā)與技術(shù)開發(fā)之成果很難 反應(yīng)到利潤(rùn) ? 跨期之大專案不易估算長(zhǎng)期利潤(rùn) ? 研發(fā)預(yù)算按利潤(rùn)分配時(shí)，利潤(rùn)差 之產(chǎn)品或事業(yè)會(huì)有惡性循環(huán)之慮 營(yíng)收 成本 計(jì)劃目標(biāo)