【正文】 期營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用費(fèi)用性質(zhì)的損益類賬戶所得稅費(fèi)用計(jì)繳的當(dāng)期所得稅費(fèi)用期末轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”借方的本期所得稅費(fèi)用 本年利潤所有者權(quán)益類賬戶主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出盈利 虧損 所得稅費(fèi)用凈利潤年初余額： 0年末轉(zhuǎn)入 “利潤分配”貸方的全年凈利潤 年末轉(zhuǎn)入 “利潤分配 ”借方的全年凈虧損主營業(yè)務(wù) 成本 借 本年利潤 貸 主 營業(yè)務(wù) 收入 銷售費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè) 稅金及附加 營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)成本 投資收益營業(yè)外支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用所得稅費(fèi)用利潤分配利潤分配當(dāng)期已分配的利潤 (提取盈余公積、向所有者分配利潤 )年末從 “本年利潤”借方轉(zhuǎn)入的本年凈利潤未分配利潤所有者權(quán)益類賬戶年末從 “本年利潤 ”貸方轉(zhuǎn)入的全年凈虧損未彌補(bǔ)虧損按利潤分配項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶盈余公積盈余公積年末計(jì)提的盈余公積用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本的盈余公積已計(jì)提未使用的盈余公積所有者權(quán)益類賬戶應(yīng)付股利應(yīng)付股利計(jì)算應(yīng)支付的股利實(shí)際支付的股利尚未支付的應(yīng)付股利負(fù)債類賬戶（三）財(cái)務(wù)成果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理167。 216。 （ 1）出差前予借：張三予借差旅費(fèi) 1000元，簽出現(xiàn)金支票 借：其他應(yīng)收款 張三 1000 貸：銀行存款 1000216。 （ 2）出差回來報(bào)銷161。 A退回部分借款：張三出差回廠報(bào)銷差旅費(fèi) 832元 借：管理費(fèi)用 832 庫存現(xiàn)金 168 貸：其他應(yīng)收款 張三 1000 161。 B補(bǔ)付款項(xiàng)：張三出差回廠報(bào)銷差旅費(fèi) 1098元 借：管理費(fèi)用 1098 貸：其他應(yīng)收款 張三 1000 庫存現(xiàn)金 98 167。 216。注銷原欠 W公司款項(xiàng) 10000元 借：應(yīng)付賬款 W公司 10000 貸：營業(yè)外收入 10000167。 216。通過銀行轉(zhuǎn)賬支付違約金罰款 500元 借：營業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 500167。 ，結(jié)轉(zhuǎn)本月收益、費(fèi)用216。 A結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收益 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤216。 B結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 167。 216。所得稅實(shí)行按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用利潤總額 所得稅費(fèi)用 =凈利潤167。 （通常于次年初公布利潤分配方案）216。（ 1）提取盈余公積（法定盈余公積、任意盈余公積） 借：利潤分配 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 貸：盈余公積216。（ 2）宣布當(dāng)年向所有者分派的現(xiàn)金股利 借：利潤分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 貸：應(yīng)付股利167。 216。A結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損） 借：本年利潤 貸：利潤分配 未分配利潤 年度虧損時(shí)做相反分錄216。B結(jié)轉(zhuǎn) “利潤分配 ”各明細(xì)分類賬戶 借：利潤分配 未分配利潤 貸：利潤分配 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤五、其他主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算（一）其他主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)167。 資金籌集業(yè)務(wù)216。接受所有者投資216。從銀行取得借款167。 接受捐贈(zèng)業(yè)務(wù)167。 固定資產(chǎn)購建業(yè)務(wù)216。固定資產(chǎn)的入賬成本：購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出216。外購不需安裝固定資產(chǎn)的成本 =買價(jià) +附帶支出（二）需要設(shè)置的賬戶167。 實(shí)收資本（股本）：所有者權(quán)益類167。 資本公積：所有者權(quán)益類167。 短期借款：負(fù)債類167。 長期借款：負(fù)債類167。 固定資產(chǎn)：資產(chǎn)類167。 無形資產(chǎn)：資產(chǎn)類167。 ……（三）其他主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)舉例167。 A投資人投入設(shè)備一臺(tái)，公允價(jià)值 100000元；投入專利技術(shù)一項(xiàng)，公允價(jià)值 50000元；收到 B投資人投入現(xiàn)金 202300元。 借：固定資產(chǎn) 100000 無形資產(chǎn) 50000 銀行存款 202300 貸：實(shí)收資本 A 150000 B 202300167。 80000元轉(zhuǎn)增資本金 借：資本公積 80000 貸：實(shí)收資本 80000 167。 120230元，轉(zhuǎn)入存款戶。 借：銀行存款 120230 貸：長期借款 120230167。 ，市場公允價(jià)值 160000元。 借：固定資產(chǎn) 160000 貸：營業(yè)外收入 160000167。 ，買價(jià) 100000元，增值稅 17000元，運(yùn)輸費(fèi) 2023元，保險(xiǎn)費(fèi) 2300元，全部款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。 借：固定資產(chǎn) 121300 貸：銀行存款 121300借貸記賬法的基本原理及具體運(yùn)用都熟練掌握了嗎?分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法和思路都形成了嗎？167。 課堂練習(xí)：習(xí)題集 P68習(xí)題 5115 賬戶按用途和結(jié)構(gòu)的分類167。 賬戶的用途是指通過賬戶記錄能夠提供什么核算指標(biāo)167。 賬戶的結(jié)構(gòu)是指如何在賬戶中記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以取得各種必要的核算指標(biāo)賬戶按用途和結(jié)構(gòu)分為以下九類167。 盤存賬戶167。 所有者投資賬戶（資本賬戶）167。 結(jié)算賬戶167。 盈虧計(jì)算賬戶（期間賬戶）167。 成本計(jì)算賬戶167。 集合分配賬戶167。 調(diào)整賬戶167。 計(jì)價(jià)對(duì)比賬戶167。 暫記賬戶167。 本章案例思考及討論216。 P115案例 1216。 P115案例 2演講完畢，謝謝觀看！