【正文】 %獎金； 100%完成預(yù)算目標的，發(fā) 100%獎金。執(zhí)行很多年來，公司發(fā)現(xiàn)職工對本職工作并沒有什么觸動，對預(yù)算目標漠不關(guān)心，很長時間內(nèi)，職工并不認為公司預(yù)算目標實現(xiàn)與自己的行為直接關(guān)聯(lián)。職工普遍認為，預(yù)算不過是克扣職工獎金和工資的一個手段，一欺壓弱勢群體的一個借口。 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算考核對象 直接責任考核 ——可控、可為 間接責任考核 ——可影響、可規(guī)避（信息反饋、預(yù)警、協(xié)調(diào)、支持） 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算考核指標關(guān)聯(lián)表 預(yù)算考核項目 預(yù)算委員會 市場部 銷售部 生產(chǎn)部 采購部 研發(fā)部 服務(wù)部 人力資源部 財務(wù)部 行政部 合計銷售收入 1 0 0 0 0 0 0 收帳期 0 0 0 0 0 銷售價格 1 0 0 0 0 0 銷售折扣 1 0 0 0 0 0 銷售費用 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1銷售貢獻 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1市場費用 1 0 0 0 0 0 0 市場貢獻 1 0 0 0 0 0 0 采購費用 0 0 1 0 0 0 0 采購貢獻 0 0 1 0 0 0 0 采購期 0 0 1 0 0 0 采購安全量 0 0 1 0 0 0 0 制造費用 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1生產(chǎn)貢獻 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1生產(chǎn)期 0 0 1 0 0 0 生產(chǎn)安全量 0 0 1 0 0 0 0 銷售量 1 0 0 0 0 銷售期 1 0 0 0 采購價格 0 0 0 0 0 0 0 0 付款期 0 0 0 0 0 0 0 行政費用 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1行政貢獻 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1財務(wù)費用 0 0 0 0 1 0 2用工人數(shù) 1 1 1 1 1 1 1 1 勞動成本 1 1 1 1 1 1 1 1 合計 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 計分公式 某預(yù)算項目得分＝實際數(shù)／預(yù)算數(shù)＊１００＊關(guān)聯(lián)系數(shù) 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 平衡計分法 預(yù)算考核項目 預(yù)算委員會 市場部 銷售部 生產(chǎn)部 采購部 研發(fā)部 服務(wù)部 人力資源部 財務(wù)部 行政部 上月得分銷售收入 110 138 97 345 收帳期 96 120 84 42 342 銷售價格 90 72 54 45 261 銷售折扣 110 88 66 55 319 銷售費用 124 124 銷售貢獻 98 98 市場費用 120 96 36 252 市場貢獻 118 94 35 248 采購費用 52 103 31 185 采購貢獻 55 110 33 198 采購期 61 121 36 12 230 采購安全量 45 90 27 162 制造費用 90 90 生產(chǎn)貢獻 110 110 生產(chǎn)期 89 45 27 13 174 生產(chǎn)安全量 100 50 30 80 銷售量 88 110 66 33 77 374 銷售期 72 90 68 27 63 14 333 采購價格 102 102 付款期 89 22 111 行政費用 110 110 行政貢獻 90 90 財務(wù)費用 110 110 用工人數(shù) 97 120 78 89 115 100 639 100 100 1,438 勞動成本 110 122 98 130 140 107 705 88 86 1,586 本月綜合得分 5 8 3 141 41 9 66 19 6 240 上月綜合得分版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 非可控責任考核 資本的特性：無條件追求增值 預(yù)算考核無借口，無對錯 預(yù)算考核不可以模棱兩可 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算獎勵 獎勵方式 預(yù)算目標 本月獎金＝ ∑［某考核項目年終獎金＊（本月預(yù)算目標／年度預(yù)算目標）＊項目得分］ 測試 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例一 :會哭的孩子有奶吃 ,增加預(yù)算 四月十日 ,市場部經(jīng)理提出增加廣告費 110萬元 ,根據(jù)審批程序已獲批準 , 請問如何處理 . 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例二 :互相調(diào)劑 ,可行嗎 ? 四月十日 ,生產(chǎn)經(jīng)理提出減少差旅費預(yù)算 ,增加長途電話費預(yù)算 , 請問如何處理 . 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例三：完成利潤指標 ,萬事大吉嗎 ? 銷售費用已超出預(yù)算 ,銷售部經(jīng)理認為主要是銷售超預(yù)算完成 , 他認為只要我完成預(yù)算規(guī)定的利潤目標 ,就不應(yīng)管我的費用預(yù)算 , 請問你的意見 . 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例四 :張冠李戴 ,可以嗎 ? 由于去年會議費開支較大 ,而且會議效果并不明顯 ,公司要求對今年會議費作重點考核 .今天技術(shù)服務(wù)經(jīng)理找到你 ,要求減少電話費預(yù)算 3萬元 ,用于增加會議費開支 .你的意見是什么 ? 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例五 :有余糧 ,明年用 ? 年底結(jié)算后 , 人力資源部有 2萬元招聘費節(jié)余 ,由于該招的人還沒有招到，人力資源部經(jīng)理要求 ,將節(jié)余的錢轉(zhuǎn)到明年用 ,你怎么考慮 ? 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例六 :年終搶購風 ! 十二月四日 , 市場部尚有 元禮品費 ,最近市場部要將這些錢突擊花掉 , 你怎么考慮 ? 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 一技之長的價值 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 培訓課程介紹 1. 國際規(guī)范預(yù)算管理進階訓練 2. 財務(wù)分析與控制訓練 3. 企業(yè)內(nèi)控設(shè)計及內(nèi)部審計訓練 4. 非財務(wù)人員財務(wù)管理進階訓練 5. 財務(wù)經(jīng)理人職業(yè)修煉 6. 財務(wù)管理之國際視野 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 給培訓師打分 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理