【正文】 %獎金； 100%完成預算目標的，發(fā) 100%獎金。執(zhí)行很多年來，公司發(fā)現(xiàn)職工對本職工作并沒有什么觸動，對預算目標漠不關心，很長時間內(nèi)，職工并不認為公司預算目標實現(xiàn)與自己的行為直接關聯(lián)。職工普遍認為，預算不過是克扣職工獎金和工資的一個手段，一欺壓弱勢群體的一個借口。 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 預算考核對象 直接責任考核 ——可控、可為 間接責任考核 ——可影響、可規(guī)避（信息反饋、預警、協(xié)調(diào)、支持） 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 預算考核指標關聯(lián)表 預算考核項目 預算委員會 市場部 銷售部 生產(chǎn)部 采購部 研發(fā)部 服務部 人力資源部 財務部 行政部 合計銷售收入 1 0 0 0 0 0 0 收帳期 0 0 0 0 0 銷售價格 1 0 0 0 0 0 銷售折扣 1 0 0 0 0 0 銷售費用 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1銷售貢獻 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1市場費用 1 0 0 0 0 0 0 市場貢獻 1 0 0 0 0 0 0 采購費用 0 0 1 0 0 0 0 采購貢獻 0 0 1 0 0 0 0 采購期 0 0 1 0 0 0 采購安全量 0 0 1 0 0 0 0 制造費用 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1生產(chǎn)貢獻 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1生產(chǎn)期 0 0 1 0 0 0 生產(chǎn)安全量 0 0 1 0 0 0 0 銷售量 1 0 0 0 0 銷售期 1 0 0 0 采購價格 0 0 0 0 0 0 0 0 付款期 0 0 0 0 0 0 0 行政費用 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1行政貢獻 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1財務費用 0 0 0 0 1 0 2用工人數(shù) 1 1 1 1 1 1 1 1 勞動成本 1 1 1 1 1 1 1 1 合計 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 計分公式 某預算項目得分＝實際數(shù)／預算數(shù)＊１００＊關聯(lián)系數(shù) 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 平衡計分法 預算考核項目 預算委員會 市場部 銷售部 生產(chǎn)部 采購部 研發(fā)部 服務部 人力資源部 財務部 行政部 上月得分銷售收入 110 138 97 345 收帳期 96 120 84 42 342 銷售價格 90 72 54 45 261 銷售折扣 110 88 66 55 319 銷售費用 124 124 銷售貢獻 98 98 市場費用 120 96 36 252 市場貢獻 118 94 35 248 采購費用 52 103 31 185 采購貢獻 55 110 33 198 采購期 61 121 36 12 230 采購安全量 45 90 27 162 制造費用 90 90 生產(chǎn)貢獻 110 110 生產(chǎn)期 89 45 27 13 174 生產(chǎn)安全量 100 50 30 80 銷售量 88 110 66 33 77 374 銷售期 72 90 68 27 63 14 333 采購價格 102 102 付款期 89 22 111 行政費用 110 110 行政貢獻 90 90 財務費用 110 110 用工人數(shù) 97 120 78 89 115 100 639 100 100 1,438 勞動成本 110 122 98 130 140 107 705 88 86 1,586 本月綜合得分 5 8 3 141 41 9 66 19 6 240 上月綜合得分版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 非可控責任考核 資本的特性：無條件追求增值 預算考核無借口，無對錯 預算考核不可以模棱兩可 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 預算獎勵 獎勵方式 預算目標 本月獎金＝ ∑［某考核項目年終獎金＊（本月預算目標／年度預算目標）＊項目得分］ 測試 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 案例一 :會哭的孩子有奶吃 ,增加預算 四月十日 ,市場部經(jīng)理提出增加廣告費 110萬元 ,根據(jù)審批程序已獲批準 , 請問如何處理 . 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 案例二 :互相調(diào)劑 ,可行嗎 ? 四月十日 ,生產(chǎn)經(jīng)理提出減少差旅費預算 ,增加長途電話費預算 , 請問如何處理 . 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 案例三：完成利潤指標 ,萬事大吉嗎 ? 銷售費用已超出預算 ,銷售部經(jīng)理認為主要是銷售超預算完成 , 他認為只要我完成預算規(guī)定的利潤目標 ,就不應管我的費用預算 , 請問你的意見 . 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 案例四 :張冠李戴 ,可以嗎 ? 由于去年會議費開支較大 ,而且會議效果并不明顯 ,公司要求對今年會議費作重點考核 .今天技術服務經(jīng)理找到你 ,要求減少電話費預算 3萬元 ,用于增加會議費開支 .你的意見是什么 ? 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 案例五 :有余糧 ,明年用 ? 年底結算后 , 人力資源部有 2萬元招聘費節(jié)余 ,由于該招的人還沒有招到，人力資源部經(jīng)理要求 ,將節(jié)余的錢轉(zhuǎn)到明年用 ,你怎么考慮 ? 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 案例六 :年終搶購風 ! 十二月四日 , 市場部尚有 元禮品費 ,最近市場部要將這些錢突擊花掉 , 你怎么考慮 ? 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 一技之長的價值 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 培訓課程介紹 1. 國際規(guī)范預算管理進階訓練 2. 財務分析與控制訓練 3. 企業(yè)內(nèi)控設計及內(nèi)部審計訓練 4. 非財務人員財務管理進階訓練 5. 財務經(jīng)理人職業(yè)修煉 6. 財務管理之國際視野 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理 給培訓師打分 版權所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座 國際規(guī)范預算管理