【正文】 基本原則至少要有以下兩條原則：效率原則和調整原則。效率原則指的是資金分配的原則，即根據(jù)員工的工作業(yè)績、貢獻大小來分配企業(yè)繳費的資金，激勵員工努力工作；調整原則是指企業(yè)會根據(jù)企業(yè)經濟狀況的變化適時調整繳費水平，企業(yè)年金發(fā)展與企業(yè)經濟狀況、經濟承受能力相適應?；驹瓌t中也可以涉及其他比較重要的方面，如計劃模式 (繳費確定型、待遇確定型或混合型 )，管理方式 (自我管理還是委托管理 )，匹配繳費 (企業(yè)繳費建立在個人繳費的基礎上 )，適當補償中老職工、退休員工 (針對國有企業(yè)，企業(yè)年金承擔一定的補償基本養(yǎng)老保險改革的歷史債務的責任 )等。 4/7/2023 69 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 二、實施范圍 第三條 (參保條件 ) 確定員工參加企業(yè)年金計劃的條件，如：正式職工，滿足一定的工作年限 (一般為 1年 )，或者明確將某幾類員工排除在外。 三、繳費辦法 第四條 (誰繳費、繳費比例和資金渠道 ) 明確繳費主體，并說明個人是否繳費；企業(yè) (和個人 )的繳費比例，繳費比例一般有上限限制 (最高不超過％ )；說明企業(yè)繳費從成本中列支的比例、剩余比例的資金渠道。 4/7/2023 70 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 第五條 (企業(yè)繳費的分配辦法 ) (分配比例 )首先說明是否按相同比例為參保員工分配企業(yè)繳費資金。如果是，說明具體的比例；如果不是，要先為員工分層 (哪些員工屬于哪個層級 )，然后說明不同層級的分配比例。 (特殊群體 )如果需要對某些特殊群體 (國有企業(yè)中的已退休人員和中入、獲得高層次獎勵的人員、對企業(yè)有突出貢獻的人等 )給予特別的繳費，要在這里具體說明針對哪些人、獎勵性特別繳費的額度或比例。 (優(yōu)先次序 )如有必要，這里還要對企業(yè)經濟狀況不好導致資金不足、不能為所有應參保員工繳費的情況下，不同層級員工繳費的優(yōu)先次序做出說明。 4/7/2023 71 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 四、管理方式 第六條 (受托人條款 ) 成立企業(yè)年金理事會，說明理事會的人員組成和主要職能。理事會的詳情可在附件的理事會章程中具體表述。 第七條 (自我管理或委托管理 ) 如果實行自我管理，則要具體說明自我管理的形式。對于委托管理，要說明哪些職能 (賬戶管理、基金投資、基金托管 )需要委托。 第八條 (委托機構的選擇 ) 說明選擇委托管理機構的基本條件?？蓞⒄諊矣嘘P委托管理機構管理辦法的有關條款來確定。 第九條 (監(jiān)督條款 ) 說明各管理機構的相互監(jiān)督關系，以及接受來自政府機構、社會機構的監(jiān)督。 4/7/2023 72 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 五、賬戶管理 (或賬戶管理 ) 第十條 (獨立管理 ) 這一條針對由理事會直接管理企業(yè)年金資產 (自我管理 )的情況，要求企業(yè)年金基金必須與企業(yè)其他資產完全分開，專戶存儲、?？顚Ｓ?，不得私自內部拆借和挪用。如果是委托管理，本條可刪除。 第十一條 (賬戶建立和記錄 ) 賬戶管理機構為每個參保員工建立個人賬戶，企業(yè)繳費和個人繳費計入個人賬戶。賬戶記錄方式：按月或按季、年，具體的時間 (月日前計入 )。賬戶資金投資收益的記錄。 4/7/2023 73 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 第十二條 (賬戶信息告知 ) 企業(yè)年金理事會定期向員工告知賬戶信息，包括繳費數(shù)、企業(yè)繳費額、個人繳費額、投資收益額、資金積累額等。 第十三條 (賬戶轉移和繼承 ) 賬戶完全轉移的最低工作年限要求。不符合工作年限要求的個人賬戶的處理：個人繳費及收益完全轉移，企業(yè)繳費及收益不轉移或部分轉移。無法轉移的情況處理：員工的新單位未建立企業(yè)年金，賬戶可繼續(xù)保留，正常運營，退休時仍可享受相應待遇。參保人死亡后的賬戶繼承：由法定繼承人繼承。 第十四條 (特殊情況的賬戶處理 ) 包括出國、參軍、解除勞動合同、辭退、開除、犯罪等特殊情況。原則上，不論何種情況，都應該保護他們的養(yǎng)老金權益。 4/7/2023 74 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 六、投資管理 第十五條 (投資機構的職能 ) 根據(jù)政府出臺的企業(yè)年金投資機構管理辦法的相關條款確定投資機構的主要職能。 第十六條 (投資政策 ) 設定最低投資回報率；達不到最低投資回報率的處理；超過最低投資回報率的利益分享辦法。選擇可用于企業(yè)年金基金投資的投資工具，確定每種投資工具的最高或最低的資產份額。投資政策可隨金融市場的變化適時調整。對監(jiān)督投資管理機構的具體辦法做出規(guī)定。 4/7/2023 75 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 七、待遇支付 第十七條 (待遇支付條件 ) 要求員工達到法定退休年齡。但也可以靈活一點，允許員工在法定退休年齡之后自愿選擇領取養(yǎng)老金的時間。 第十八條 (支付方式 ) 一般規(guī)定在退休時用企業(yè)年金個人賬戶全部積累額購買人壽年金，按月領取。也可以給予員工選擇權，讓他們自己決定支付方式，但不能一次性支付。對于繳費年限較短，賬戶積累額較少的情況，可以允許一次性支取。 4/7/2023 76 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 八、方案調整 第十九條 (方案調整 ) 在企業(yè)年金計劃運行過程中，企業(yè)年金理事會有權根據(jù)情況的變化，對企業(yè)年金方案部分條款進行調整。方案調整不得違反國家有關法律法規(guī)。 第二十條 (政策性調整 ) 理事會將依據(jù)國家有關企業(yè)年金的政策變化，對企業(yè)年金方案中不符合新政策的條款進行調整。 第二十一條 (繳費調整 ) 理事會可根據(jù)企業(yè)方的要求，在企業(yè)經濟狀況發(fā)生較大變化時，對企業(yè)年金的企業(yè)繳費水平進行相應調整。 4/7/2023 77 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 九、附則 第二十二條 (解釋權 ) 企業(yè)年金理事會負責對本方案進行解釋。 第二十三條 (實施時間 ) 本方案自年月開始實施。 附件 1．養(yǎng)老金替代率測算結果 選擇不同年齡、不同層級、不同工齡的員工，假定不同的工資增長率、投資回報率、繳費費率，用測算模型預測他們的養(yǎng)老金金額和替代率，供所有員工參考。 4/7/2023 78 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 2．企業(yè)年金理事會章程 章程應包括以下內容： 理事會成立的緣由 理事會組成人員要求 成員的任職資格條件 理事會的內部組織結構 內部各部門的具體職能 選擇委托賬戶管理機構的條件和程序 選擇委托投資機構的條件和程序 選擇托管銀行的條件和程序 監(jiān)督委托管理機構的具體辦法 4/7/2023 79 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 演講完畢，謝謝觀看！