企業(yè)預(yù)算管理的基本模式與目標(biāo)-資料下載頁(yè)
2025-01-15 10:53本頁(yè)面
【正文】 % % 23 以現(xiàn)金為起點(diǎn)的預(yù)算模式 ? 以現(xiàn)金收支平衡為起點(diǎn)，分別編制各種收入預(yù)算和支出預(yù)算。以現(xiàn)金凈流量為主導(dǎo)指標(biāo)，以利潤(rùn)和銷售收入為輔助指標(biāo)?；緝?nèi)容包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算和二者的平衡預(yù)算。 ? 適用條件：資金比較緊張，財(cái)務(wù)比較困難的企業(yè)和衰退的市場(chǎng)。 ? 優(yōu)點(diǎn)：有利于避免財(cái)務(wù)危機(jī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（ Cash is king） ? 缺點(diǎn)：可能過(guò)于保守，錯(cuò)過(guò)企業(yè)發(fā)展的有利時(shí)機(jī)。 24 預(yù)算管理案例 ?中國(guó)化工進(jìn)出口集團(tuán)公司 ?新興鑄管聯(lián)合公司 25 中化公司預(yù)算管理案例 ? 中化公司預(yù)算管理概況 – 實(shí)施過(guò)程 – 組織機(jī)構(gòu) 187。 總公司成立預(yù)算委員會(huì)，二級(jí)公司成立預(yù)算編制小組。 – 基本程序 187。 10月初，召開(kāi)預(yù)算工作會(huì)議 187。 10月 20日，總公司下達(dá)編制預(yù)算通知 187。 10月 20日 11月 25日，各單位成立預(yù)算小組，編制預(yù)算 187。 11月 30日，各單位預(yù)算負(fù)責(zé)人簽發(fā)預(yù)算報(bào)告，報(bào)總公司預(yù)算委員會(huì) 187。 12月 1日 1月 31日，上下協(xié)調(diào)與調(diào)整 187。 2月 1日 2月 15日，總裁辦討論、修改、批準(zhǔn) 187。 2月 15日，正式簽發(fā)有關(guān)預(yù)算 26 中化公司預(yù)算管理案例 ? 預(yù)算編制的指導(dǎo)原則 ? 預(yù)算編制的要求 ? 預(yù)算編制的范圍 ? 預(yù)算的調(diào)整 ? 預(yù)算報(bào)表的種類 – 營(yíng)業(yè)額預(yù)算表 187。 包括主表和五個(gè)附表 – 財(cái)務(wù)預(yù)算表 187。 包括經(jīng)營(yíng)盈虧預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表等 10個(gè)表 ? 預(yù)算執(zhí)行情況的月度分析 27 中化公司預(yù)算管理案例 ? 中化公司預(yù)算管理的優(yōu)點(diǎn)： – 加強(qiáng)了業(yè)務(wù)及資金的控制，落實(shí)公司的各項(xiàng)發(fā)展指標(biāo) – 加強(qiáng)了管理，有效地提高了企業(yè)管理水平 – 轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，提高企業(yè)適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求 – 規(guī)范了各單位行為，減少了損失和浪費(fèi) ? 中化公司預(yù)算管理的缺點(diǎn) – 預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有擺脫傳統(tǒng)承包制的影響 – 沒(méi)能將經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)有效結(jié)合 – 沒(méi)有突出主營(yíng)業(yè)務(wù)分析和考核 28 新興鑄管聯(lián)合公司預(yù)算管理案例 ?推行企業(yè)預(yù)算管理的前提條件 ?預(yù)算基本起點(diǎn)的選擇 ?預(yù)算指標(biāo)的合理分解 ?預(yù)算管理的保障措施 29
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