【正文】 $ 四月 五月 六月 季度 用于支付的 現(xiàn)金過剩 （不足） 融資 : 借款 還款 利息 融資總額 期末現(xiàn)金余額 86 現(xiàn)金預算 40,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 40,000 $ 170,000 400,000 335,000 905,000 210,000 430,000 365,000 945,000 40,000 72,300 72,700 185,000 15,000 23,000 15,000 53,000 56,000 76,000 59,000 191,000 70,000 85,000 75,000 230,000 143,700 48,300 192,000 49,000 49,000 230,000 400,000 270,000 900,000 (20,000) $ 30,000 $ 95,000 $ 45,000 $ 四月 五月 六月 季度 期初現(xiàn)金余額 加 : 現(xiàn)金回收款 總現(xiàn)金余額 減 : 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設備采購 股息 支付總額 用于支付的現(xiàn)金 過剩 （不足） 87 融資和還款 (20,000) $ 30,000 $ 95,000 $ 45,000 $ 50,000 50,000 (50,000) (50,000) (2,000) (2,000) 50,000 (52,000) (2,000) 30,000 $ 30,000 $ 43,000 $ 43,000 $ 四月 五月 六月 季度 用于支付的 現(xiàn)金過剩 （不足） 融資 : 借款 還款 利息 融資總額 期末現(xiàn)金余額 88 預算損益表 現(xiàn)金 預算 預算 損益表 完成現(xiàn)金預算后，我們可以準備編制皇家 公司的預算損益表了。 89 預算損益表 皇家公司 截止 6月 30日的三個月 預算損益表 銷售額 (100,000單位 單價 $10) 1,000,000 $ 90 1,000,000 $ 銷貨成本 (100,000 單價 $) 499,000 毛利 501,000 預算損益表 皇家公司 截止 6月 30日的三個月 預算損益表 銷售額 (100,000單位 單價 $10) 91 銷售和行政管理費用 260,000 營業(yè)利潤 241,000 1,000,000 $ 銷貨成本 (100,000 單價 $) 499,000 毛利 501,000 預算損益表 皇家公司 截止 6月 30日的三個月 預算損益表 銷售額 (100,000單位 單價 $10) 92 利息費用 2,000 凈利潤 239,000 $ 銷售和行政管理費用 260,000 營業(yè)利潤 241,000 1,000,000 $ 銷貨成本 (100,000 單價 $) 499,000 毛利 501,000 預算損益表 皇家公司 截止 6月 30日的三個月 預算損益表 銷售額 (100,000單位 單價 $10) 93 預算資產(chǎn)負債表 ?皇家公司在編制其預算財務報表之前在 6月30日作了以下項目余額的報告 : – 土地 $50,000 – 建筑物（凈額） $175,000 – 普通股 $200,000 – 留存收益 $146,150 94 預算資產(chǎn)負債表 皇家公司 預算資產(chǎn)負債表 6月 30日 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 43,000 $ 應收帳款 75,000 原材料庫存 4,600 成品庫存 24,950 流動資產(chǎn)總額 147,550 財產(chǎn)和設備 土地 50,000 建筑物 175,000 設備 192,000 財產(chǎn)和設備總額 417,000 資產(chǎn)總額 564,550 $ 應付帳款 28,400 $ 普通股 200,000 留存收益 336,150 負債和權(quán)益總額 564,550 $ 95 預算資產(chǎn)負債表 皇家公司 預算資產(chǎn)負債表 6月 30日 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 43,000 $ 應收帳款 75,000 原材料庫存 4,600 成品庫存 24,950 流動資產(chǎn)總額 147,550 財產(chǎn)和設備 土地 50,000 建筑物 175,000 設備 192,000 財產(chǎn)和設備總額 417,000 資產(chǎn)總額 564,550 $ 應付帳款 28,400 $ 普通股 200,000 留存收益 336,150 負債和權(quán)益總額 564,550 $ 六月份銷售 額 300,000美 元的 25%。 96 皇家公司 預算資產(chǎn)負債表 6月 30日 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 43,000 $ 應收帳款 75,000 原材料庫存 4,600 成品庫存 24,950 流動資產(chǎn)總額 147,550 財產(chǎn)和設備 土地 50,000 建筑物 175,000 設備 192,000 財產(chǎn)和設備總額 417,000 資產(chǎn)總額 564,550 $ 應付帳款 28,400 $ 普通股 200,000 留存收益 336,150 負債和權(quán)益總額 564,550 $ 5,000 單位 每單位 預算資產(chǎn)負債表 97 皇家公司 預算資產(chǎn)負債表 6月 30日 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 43,000 $ 應收帳款 75,000 原材料庫存 4,600 成品庫存 24,950 流動資產(chǎn)總額 147,550 財產(chǎn)和設備 土地 50,000 建筑物 175,000 設備 192,000 財產(chǎn)和設備總額 417,000 資產(chǎn)總額 564,550 $ 應付帳款 28,400 $ 普通股 200,000 留存收益 336,150 負債和權(quán)益總額 564,550 $ 六月份采購額 56,800美元 的 50% 預算資產(chǎn)負債表 98 皇家公司 預算資產(chǎn)負債表 6月 30日 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 43,000 $ 應收帳款 75,000 原材料庫存 4,600 成品庫存 24,950 流動資產(chǎn)總額 147,550 財產(chǎn)和設備 土地 50,000 建筑物 175,000 設備 192,000 財產(chǎn)和設備總額 417,000 資產(chǎn)總額 564,550 $ 應付帳款 28,400 $ 普通股 200,000 留存收益 336,150 負債和權(quán)益總額 564,550 $ 期初余額： 146,150 $ 加：凈收入 239,000 減：股息 (49,000) 期末余額 336,150 $ 預算資產(chǎn)負債表 99 預算資產(chǎn)負債表 皇家公司 預算資產(chǎn)負債表 6月 30日 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 43,000 $ 應收帳款 75,000 原材料庫存 4,600 成品庫存 24,950 流動資產(chǎn)總額 147,550 財產(chǎn)和設備 土地 50,000 建筑物 175,000 設備 192,000 財產(chǎn)和設備總額 417,000 資產(chǎn)總額 564,550 $ 應付帳款 28,400 $ 普通股 200,000 留存收益 336,150 負債和權(quán)益總額 564,550 $ 100 適時采購 剛好在需要前 或使用前送到貨物 供貨商數(shù)目 有限 同供貨商 訂立長期協(xié)議 將要進來的貨物 不用檢驗 貨款分批付給 供應商 適時采購 101 預算的國際因素 ?跨國公司在做預算時面臨著特殊的問題。 – 外匯匯率波動 – 某些國家可能會有高通脹率 – 當?shù)亟?jīng)濟狀況有所不同 – 當?shù)卣? 102 結(jié)束 譯：沈 打：王 校：趙 990204 103 演講完畢，謝謝觀看！