【正文】 次進(jìn)行預(yù)算及考核? 股份公司按照董事會(huì)審定和批準(zhǔn)的年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核? 董事會(huì)考核公司總部，總部考核各專業(yè)公司，專業(yè)公司考核地區(qū)分公司公司總部公司總部 ? 提出框架預(yù)算目標(biāo)，報(bào)管理層批準(zhǔn)后，下達(dá)專業(yè)公司預(yù)算考核目標(biāo)? 現(xiàn)金流量預(yù)算、籌融資預(yù)算、債務(wù)預(yù)算專業(yè)公司專業(yè)公司 ? 專業(yè)公司分解落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，溝通對(duì)接后，編制預(yù)算及考核指標(biāo)地區(qū)公司 ? 地區(qū)公司編制建議預(yù)算，溝通對(duì)接后，編制上報(bào)預(yù)算，并落實(shí)考核指標(biāo)董事會(huì)審定和批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案l 股份公司采用分層次預(yù)算考核模式90MPAcc 課程（ 3）執(zhí)行不同的預(yù)算考核模式p 對(duì)直屬未上市企業(yè)的考核模式l 對(duì)未上市企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子考核實(shí)行綜合業(yè)績(jī) “ 千分制 ” 考核，效益指標(biāo)與管理指標(biāo)相結(jié)合l 以效益指標(biāo)為主，與勞動(dòng)貢獻(xiàn)指標(biāo)、管理指標(biāo)相結(jié)合配套考核。?效益指標(biāo)為利潤(rùn)總額（虧損企業(yè)為控虧額）。?勞動(dòng)貢獻(xiàn)指標(biāo)包括營(yíng)業(yè)收入、增加值。?管理指標(biāo)包括安全生產(chǎn)和環(huán)保、勞動(dòng)力總量控制、控制性管理。l 未上市企業(yè)采用綜合指標(biāo)考核模式91MPAcc 課程（ 3）執(zhí)行不同的預(yù)算考核模式p 對(duì)礦區(qū)服務(wù)的預(yù)算考核l 2023年，中國(guó)石油集團(tuán)全面推行礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)改革，要求按照?qǐng)?jiān)持管理體制統(tǒng)一、核算辦法統(tǒng)一、管理范圍統(tǒng)一和工作要求統(tǒng)一的原則，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與礦區(qū)服務(wù)業(yè)務(wù)分開運(yùn)行、分開核算、分開考核。l職能不同預(yù)算考核模式也不同未上市企業(yè)礦區(qū)服務(wù)定位： 不以盈利為目的， 是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的保障和服務(wù)性業(yè)務(wù)?？己酥笜?biāo)： 保障企業(yè)生產(chǎn)； 服務(wù)職工生活； 維護(hù)礦區(qū)穩(wěn)定； 創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)； 建設(shè)宜居環(huán)境。92MPAcc 課程（ 4）分為考核企業(yè)與考核領(lǐng)導(dǎo)班子兩個(gè)層次對(duì)企業(yè)整體考核獎(jiǎng)懲對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子考核獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制兩考兩考兩掛兩掛? 考核年度應(yīng)付工資總額? 考核年度實(shí)付工資總額? 年度應(yīng)付工資總額中的新增工資額與當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入和增加值掛鉤? 年度實(shí)付工資總額在當(dāng)年應(yīng)付工資總額的基礎(chǔ)上與企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（控虧額）掛鉤綜合得分與薪酬兌現(xiàn)及任用相 關(guān)聯(lián)關(guān)聯(lián)? 綜合得分 ≥100 全額或超額兌現(xiàn)效益年薪? 100＞綜合得分 ≥80 按實(shí)際得分同比例兌現(xiàn)效益年薪? 綜合得分 ﹤ 80 效益年薪全部沉沒? 業(yè)績(jī)考核結(jié)果作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員提拔、任用及獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)p 對(duì)直屬未上市企業(yè)實(shí)行 “ 對(duì)企業(yè)整體 ” 和 “ 對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子 ” 兩個(gè)層次考核l 直屬未上市企業(yè)的兩層次考核93MPAcc 課程（ 4）分為考核企業(yè)與考核領(lǐng)導(dǎo)班子兩個(gè)層次? 領(lǐng)導(dǎo)班子包括直屬企業(yè)、事業(yè)單位和總部機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人– 業(yè)績(jī)考核分為年度考核和任期考核。年度考核主要考核經(jīng)濟(jì)效益狀況，任期考核主要考核企業(yè)的盈利和發(fā)展能力。– 指標(biāo)構(gòu)成包括經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)、管理控制、履職測(cè)評(píng)三大類?？己朔诸? ② 管理控制指標(biāo) 指標(biāo)構(gòu)成 ① 年度考核 ② 任期考核① 經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)指標(biāo) ③ 履職測(cè)評(píng)指標(biāo) l 對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的考核94MPAcc 課程① 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子 經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)指標(biāo)p 根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人所在單位特點(diǎn)和崗位職責(zé)要求，指標(biāo)也不相同l 企業(yè)單位、事業(yè)單位、總部機(jī)關(guān)的經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分類確定。l 各項(xiàng)指標(biāo)均按百分制單項(xiàng)考核，單項(xiàng)計(jì)分；得分乘以該指標(biāo)權(quán)數(shù)（由集團(tuán)公司確定），即實(shí)際考核得分。l 三類崗位的否決指標(biāo)分別是利潤(rùn)總額目標(biāo)完成率、經(jīng)費(fèi)自給率和利潤(rùn)目標(biāo)完成率。指標(biāo)各項(xiàng)企業(yè)單位 事業(yè)單位（ 年度 、 任期）機(jī)關(guān)（ 年度 、 任期）年度考核 任期考核1 利潤(rùn)總額目標(biāo)完成率 利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率 經(jīng)費(fèi)自給率 集團(tuán)公司 利潤(rùn)目標(biāo)完成率 和國(guó)有資產(chǎn)保值 增值率2 資本保值增值率 資本平均積累率3 全員勞動(dòng)生產(chǎn)率 銷售（營(yíng)業(yè)）收入平均增長(zhǎng)率l經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)考核95MPAcc 課程② 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子管理控制指標(biāo)p 管理控制指標(biāo)主要針對(duì)企業(yè)單位和事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的業(yè)績(jī)考核l 企業(yè)單位、事業(yè)單位、總部機(jī)關(guān)的經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分類確定。l 各項(xiàng)指標(biāo)均按百分制單項(xiàng)考核，單項(xiàng)計(jì)分；得分乘以該指標(biāo)權(quán)數(shù)，即實(shí)際考核得分。l 否決指標(biāo)是質(zhì)量安全環(huán)保指標(biāo)和廉政建設(shè)指標(biāo)。指標(biāo)各項(xiàng) 指標(biāo)名稱企業(yè)單位（年度、任期）事業(yè)單位（年度、任期）1 財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理 √ √2 投資管理 √ √3 人力資源管理 √ √4 質(zhì)量安全環(huán)保 √ √5 廉政建設(shè) √ √6 綜合治理 √ √7 主要責(zé)任指標(biāo) √l管理控制考核96MPAcc 課程③ 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子履職測(cè)評(píng)指標(biāo)p 履職測(cè)評(píng)指標(biāo)是對(duì)不同崗位領(lǐng)導(dǎo)履職能力的評(píng)判l(wèi) 履職測(cè)評(píng)分為以下六種評(píng)價(jià)指標(biāo)。l 各項(xiàng)指標(biāo)均按百分制單項(xiàng)考核，單項(xiàng)計(jì)分；得分乘以該指標(biāo)權(quán)數(shù)，即實(shí)際考核得分。l 對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的個(gè)人評(píng)價(jià)分為優(yōu)秀、稱職、基本不稱職、不稱職四個(gè)檔次。l 否決指標(biāo)是職工民主測(cè)評(píng)稱職率。測(cè)評(píng)方式 企業(yè)單位（年度、任期）事業(yè)單位（年度、任期）機(jī)關(guān)部門（年度、任期）正職 副職 正職 副職 正職 副職上級(jí)評(píng)價(jià) √ √ √班子正職對(duì)副職的評(píng)價(jià) √ √ √班子成員相互評(píng)價(jià) √ √ √ √ √ √中（基）層領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià) √ √ √ √ √ √職工民主評(píng)價(jià) √ √ √ √ √ √所屬單位評(píng)價(jià) √ √l履職能力考核97MPAcc 課程（ 5）嚴(yán)格量化指標(biāo)并據(jù)以兌現(xiàn)p 利潤(rùn)指標(biāo)為－ 200～ 200分；安全生產(chǎn)和環(huán)保指標(biāo)為－ 200～ 200分；勞動(dòng)力總量控制指標(biāo)為－ 100～ 100分；控制性管理指標(biāo) 500分。綜合業(yè)績(jī)滿分 1000分p 對(duì)企業(yè)的考核獎(jiǎng)懲分兩步進(jìn)行：每年九月份進(jìn)行預(yù)考核、預(yù)兌現(xiàn)；次年一月份進(jìn)行年度考核、兌現(xiàn)。企業(yè)黨政領(lǐng)導(dǎo)班子綜合業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)懲，基本分為 600分，不足 600分的不能得獎(jiǎng)p 企業(yè)黨政正職應(yīng)得獎(jiǎng)金＝集團(tuán)公司計(jì)獎(jiǎng)基數(shù) （綜合業(yè)績(jī)考核得分－ 600） /100；p 企業(yè)黨政副職應(yīng)得獎(jiǎng)金＝集團(tuán)公司計(jì)獎(jiǎng)基數(shù) （綜合業(yè)績(jī)考核得分－600） /100。l 未上市企業(yè)采用綜合 1000分制98MPAcc 課程（ 5）嚴(yán)格量化指標(biāo)并據(jù)以兌現(xiàn)p貢獻(xiàn)分計(jì)算l 總貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)分掌握在 100～ 130分，基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)掌握在 10％～ 20％，超額獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)掌握在 80％～ 90％，具體數(shù)值根據(jù)中國(guó)石油股份公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況和考核結(jié)果測(cè)算確定。利潤(rùn)指標(biāo)未超額的，不加貢獻(xiàn)分。p綜合分值計(jì)算l 綜合業(yè)績(jī)分值 130分封頂，超過 130分的，按 130分計(jì)算。因不可抗力因素確需對(duì)綜合業(yè)績(jī)分值進(jìn)行調(diào)整的，按規(guī)定程序報(bào)股份公司管理層研究確定p業(yè)績(jī)反饋l 當(dāng)年綜合業(yè)績(jī)分值低于 80的，上級(jí)責(zé)成有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其進(jìn)行談話誡勉；綜合業(yè)績(jī)分值低于 60分且無(wú)不可抗力因素的，給予通報(bào)警告或按規(guī)定程序免除其領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)p考核兌現(xiàn)l 高級(jí)管理人員的薪酬由基本工資和業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金組成。其中，基本工資是固定部分；業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金為變動(dòng)部分l 股份公司采取綜合 130分制99MPAcc 課程（ 5）嚴(yán)格量化指標(biāo)并據(jù)以兌現(xiàn)l 股份公司業(yè)績(jī)合同分值計(jì)算 控制類 營(yíng)運(yùn)類 效益類 KPI 目標(biāo) 完成 達(dá)成率 權(quán)重內(nèi)率 KPI 業(yè)績(jī)分值 業(yè)績(jī)合同 業(yè)績(jī)分值 按達(dá)成率 重賦分值 加權(quán) 平均 l l l l l l l l l l 100MPAcc 課程三、小結(jié)、思考與討論101MPAcc 課程對(duì)全面預(yù)算管理實(shí)踐的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)n 認(rèn)識(shí)l 預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的總綱l 業(yè)績(jī)考核是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要組成部分l 良好的業(yè)績(jī)考核機(jī)制有利于公司內(nèi)部人 、 財(cái) 、 物的流動(dòng)l 業(yè)績(jī)考核的關(guān)鍵是指標(biāo)設(shè)計(jì)與核定n 下一步考慮l 進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制l 進(jìn)一步提高業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的科學(xué)性和預(yù)算符合率102MPAcc 課程對(duì)中國(guó)石油全面預(yù)算管理實(shí)踐的思考p 中國(guó)石油全面預(yù)算盡管取得了較好的效果，但是仍然不乏待改進(jìn)之處：l 一是預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)仍存在一定的脫節(jié)；l 二是缺少預(yù)算執(zhí)行情況分析反饋機(jī)制，全員參與程度不足，指標(biāo)體系不完善，反饋體系不健全；l 三是預(yù)算層級(jí)之間缺乏 “ 通透性 ” ，總部與成員企業(yè)之間的指標(biāo)分解、再分解過程缺乏溝通，容易造成上下預(yù)算不對(duì)接情況；l 四是境內(nèi)外子公司的預(yù)算管理缺乏整合，特別是對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的子公司來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件與國(guó)內(nèi)企業(yè)不同，所涉及的國(guó)家、地區(qū)的各類貨幣體系，以及由此產(chǎn)生的匯率、利率、通貨膨脹、稅率、外匯管制、進(jìn)出口、外交、政局穩(wěn)定等等經(jīng)濟(jì)、政治因素影響，會(huì)影響預(yù)算獎(jiǎng)懲和績(jī)效考核的客觀和真實(shí)性；l 五是預(yù)算管理文化有待建設(shè)，如何解決好集權(quán) 分權(quán)關(guān)系，解決好上級(jí)控制和下級(jí)發(fā)揮積極性之間的矛盾有待機(jī)制的進(jìn)一步完善，在各級(jí)預(yù)算管理部門的思想認(rèn)識(shí)、組織職能、人員素質(zhì)、政策機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)上還有待于全員參與和共同改進(jìn)，集團(tuán)內(nèi)部成員之間的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)與信息化控制需要進(jìn)一步加強(qiáng)。103MPAcc 課程全面預(yù)算管理的目標(biāo)體系p 6S體系l 全面預(yù)算管理系統(tǒng)104MPAcc 課程預(yù)算管理內(nèi)容小結(jié)l 全面預(yù)算管理是現(xiàn)代大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)施管理和控制的最主要手段之一，預(yù)算管理水平的高低反映著一個(gè)企業(yè)集團(tuán)生存空間。l 全面預(yù)算管理所確定的預(yù)算指標(biāo)，是考核、衡量集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施情況的基礎(chǔ)體系，這一體系下的企業(yè)成員單位的預(yù)算管理職能的不同，體現(xiàn)出集團(tuán)內(nèi)部的專業(yè)化分工。l 建立以利潤(rùn)為中心的預(yù)算指標(biāo)體系，滿足了企業(yè)集團(tuán)對(duì)于股權(quán)管理的價(jià)值要求。統(tǒng)一的預(yù)算管理可以避免下屬企業(yè)的無(wú)限制多元化擴(kuò)張，有利于企業(yè)集團(tuán)在專業(yè)化基礎(chǔ)上的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，體現(xiàn)出專業(yè)化分工職能。 105MPAcc 課程課后思考l 如何才能全面把握預(yù)算管理，將之與企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)結(jié)合在一起考慮，而不是孤立的、片面的認(rèn)識(shí)和應(yīng)用它？l 對(duì)預(yù)算管理持反對(duì)態(tài)度的人認(rèn)為：現(xiàn)行預(yù)算管理從理論和方法上都存在著嚴(yán)重的問題，比如： ①“ 盯死 ” 一個(gè)固定數(shù)據(jù)，缺乏持續(xù)改進(jìn)的理念； ② 反映了內(nèi)在的 “ 命令 — 控制 ” 的集權(quán)思想； ③ 基于歷史數(shù)據(jù)，不反映市場(chǎng)變化； ④ 助長(zhǎng)內(nèi)部各層級(jí)單位間分散化和沖突； ⑤ 浪費(fèi)時(shí)間，助長(zhǎng)官僚主義。對(duì)此問題，你怎么看？l 預(yù)算管理制度引入中國(guó)已有十幾年的時(shí)間，除了全面預(yù)算管理之外，你還了解哪些最新的預(yù)算管理方法和思路？它們都有哪些特點(diǎn)？106MPAcc 課程107MPAcc 課程演講完畢，謝謝觀