4石嘴山-內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理培訓(xùn)第四部分-資料下載頁
2025-01-15 02:12本頁面
【正文】 驗收程序有問題，驗收報告不完整、缺少關(guān)鍵部門的審核；（鉆井工程的質(zhì)量評審：對井身、固井、取心等質(zhì)量的評審） ?轉(zhuǎn)資的及時性問題（延伸）； ?資產(chǎn)系統(tǒng)未與實際的資產(chǎn)的取得、改良、報廢處置等保持同步。 （三）可能出現(xiàn)的問題 三、資產(chǎn)管理 47 （四）流程涉及的實施證據(jù) 工程形象進度確認(rèn)單、工程完工款結(jié)算簽認(rèn)單、工程預(yù)付款結(jié)算簽認(rèn)單、工程進度款結(jié)算簽認(rèn)單、工程、工程竣工決算款結(jié)算簽認(rèn)單、已完工程驗交單、已完工程預(yù)估轉(zhuǎn)資簽認(rèn)單、預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表、預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)調(diào)整表、資產(chǎn)租賃審批單、資產(chǎn)調(diào)撥令、固定資產(chǎn)清查盤點表、固定資產(chǎn)月折舊計算表等。 三、資產(chǎn)管理 48 （ 一）流程內(nèi)容及特點 存貨入庫 存貨盤點 入庫成本核算 存貨管理流程 存貨保管 存貨出庫 出庫成本核算 四、存貨管理 49 ? 入庫： a)關(guān)注入庫單相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢、計量記錄是否一致，注意核對其鉤稽關(guān)系。 (材料物資入庫為物資入庫驗收計量質(zhì)檢記錄和入庫驗收單；原油入庫為原油化驗報告單和原油計量交接憑證 )； b)入庫單、驗收單是否填寫完整，質(zhì)檢驗收是否有效； c)關(guān)注驗收、計量或化驗程序的規(guī)范性，如：驗收人員的資質(zhì)，驗收記錄審查等； d)關(guān)注是否及時（每月末）進行暫估核算； e)關(guān)注是否及時按要求進行內(nèi)部購銷簽認(rèn)和內(nèi)部往來簽認(rèn)； f)關(guān)注不同類別的材料物資驗收是否符合相關(guān)規(guī)定。 （二）關(guān)注要點 四、存貨管理 50 ? 保管： a)是否定期對存貨安全進行檢查，并形成檢查記錄； b)是否定期核對存貨收發(fā)存情況，并形成收發(fā)存報表； c)收發(fā)存報告是否經(jīng)有效審批； d)收發(fā)存報告是否與盤點報告一致。 （二）關(guān)注要點 四、存貨管理 51 ? 出庫： a)核對出庫憑證相關(guān)內(nèi)容是否齊全，注意之間的鉤稽關(guān)系； b)存貨出庫是否經(jīng)過有效審批； c)錄井儀等材料出庫應(yīng)重點關(guān)注領(lǐng)料計劃單與發(fā)貨單是否一致，是否與物資管理臺帳相關(guān)記錄一致； d)關(guān)注是否及時進行成本結(jié)轉(zhuǎn)，并核對相關(guān)數(shù)據(jù)。 （二）關(guān)注要點 四、存貨管理 52 （三）可能出現(xiàn)的問題 ?入庫單的相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢臺帳記錄不一致，即入庫單滯后； ?質(zhì)檢資質(zhì)不符合相關(guān)規(guī)定，化驗、檢驗未按規(guī)定程序進行； ?需要做暫估入庫的未及時完成相關(guān)會計處理； ?未按要求及時做內(nèi)部購銷簽認(rèn)和內(nèi)部往來簽認(rèn)； ?產(chǎn)成品實際出庫與計劃不一致； ?材料出庫憑證內(nèi)容不完整 ； ?盤點相關(guān)表單鉤稽關(guān)系數(shù)據(jù)不一致； ?未及時進行存貨盤點； ?未寫盤盈盤虧差異分析； ?未及時進行盤盈盤虧處理。 四、存貨管理 53 （四）涉及的實施證據(jù) ?入庫：物資入庫單據(jù)（物資入庫驗收單、油田化學(xué)品入庫單、原油化驗報告單、原油計量交接憑證）、內(nèi)部購銷簽認(rèn)單、內(nèi)部往來簽認(rèn)單、存貨暫估入庫（沖回）明細(xì)表； ?保管：材料物資核對明細(xì)表、收發(fā)存報表； ?出庫：物資出庫單據(jù) (物資出庫發(fā)料單、油田化學(xué)品出庫單、原油計量交接憑證、原油化驗報告單、調(diào)撥單 )、原油銷售計劃、調(diào)整計劃； ?盤點：存貨盤點盈 (虧 )及報廢審批表、存貨損耗計量單、存貨盤點明細(xì)表、材料物資核對明細(xì)表。 四、存貨管理 54 （ 一）流程內(nèi)容及特點 可行性研究 投資后評價 投資管理流程 投資項目選擇 投資跟蹤管理 五、投資管理 ? 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張，可能導(dǎo)致投資效益低下。 ? 派出的董事、監(jiān)事在董事會、監(jiān)事會上未按規(guī)定發(fā)表意見；未按程序?qū)蓶|會、董事會、監(jiān)事會（三會）議案進行決策，致使公司利益受到損益。 ? 未能及時掌握控股和參股公司財務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險，導(dǎo)致投資損失。 ? 投資處置未經(jīng)審批，或轉(zhuǎn)讓價格不合理，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 五、投資管理 （二）關(guān)注風(fēng)險點 ? 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。 ? 對控股和參股企業(yè)監(jiān)管不力，造成公司嚴(yán)重經(jīng)濟損失 ? 重大投資項目，未上 級 審批。 五、投資管理 （三）重大風(fēng)險事件 57 （ 一）流程內(nèi)容及特點 工作票 投資后評價 生產(chǎn)管理流程 投資跟蹤管理 六、生產(chǎn)管理 ? 違規(guī)操作、誤操作，造成人身、設(shè)備事故隱患或?qū)е率鹿拾l(fā)生。 ? 工作票簽發(fā)、許可不當(dāng)；變更、延期等情況未做處理；未辦理工作票終結(jié)手續(xù)或未對工作票進行考核，導(dǎo)致工作票管理不規(guī)范，造成安全生產(chǎn)隱患。 ? 檢修計劃編制不完整、不合理，未經(jīng)審批或未及時上報，影響檢修工作正常進行，導(dǎo)致產(chǎn)生設(shè)備安全隱患。 ? 技術(shù)改造項目管理不規(guī)范，計劃制定不科學(xué)，實施監(jiān)督不到位，投資效益不明顯，不能有效起到通過技術(shù)手段保證發(fā)電設(shè)備（實施）安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟運行的目標(biāo)。 ? 設(shè)備不能得到有效的定期維護保養(yǎng)，設(shè)備維護保養(yǎng)管理不規(guī)范，維護保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不準(zhǔn)確，不能有效確保發(fā)電設(shè)備（設(shè)施）的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟運行。 ? 設(shè)備缺陷管理不規(guī)范，運行人員不能及時發(fā)現(xiàn)和登錄缺陷，檢修維護人員不能及時消缺，消缺質(zhì)量不高，消缺率不高，由于消缺不及時和限出力損失電量增加。 。 六、生產(chǎn)管理 （二）關(guān)注風(fēng)險點 ? 發(fā)生設(shè)備損壞事故、停機事故、潰壩事故。 ? 發(fā)生重大生產(chǎn)火災(zāi)事故。 ? 負(fù)有責(zé)任的電網(wǎng)事故。 五、投資管理 （三）重大風(fēng)險事件 演講完畢，謝謝觀看！
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