1行政事業(yè)單位內(nèi)部控制(管理局)-資料下載頁
2025-01-15 00:37本頁面
【正文】 授權(quán) 常規(guī)授權(quán) 特別授權(quán) 既定的程序、原則 制度計(jì)劃預(yù)算 日常經(jīng)濟(jì)活動 特殊情況 特定條件 非日常經(jīng)濟(jì)活動 如：離崗 五、單位內(nèi)部控制的控制方法 ? 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 ? 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 ? 會計(jì)控制 ? 建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。 五、單位內(nèi)部控制的控制方法 ? 單據(jù)控制 ? 要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 ? 會計(jì)的性質(zhì)：控制始于業(yè)務(wù)真實(shí)，而非僅單據(jù)真實(shí) ? 信息內(nèi)部公開 ? 建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。 五、單位內(nèi)部控制的控制方法 ? 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。 ? 內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。 六、單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督 ? 內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。 ? 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 ? 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報(bào)告。 六、單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督 思考題： 魏文王問扁鵲：“你們家兄弟 3人都精于醫(yī)術(shù)，到底哪一位最好呢？”扁鵲答：“長兄最好，中兄次之，我最差?！蔽耐跤謫枺骸澳菫槭裁茨銋s最出名呢？”扁鵲答：“長兄治病于病情發(fā)作之前，診療前后無甚感覺，一般人不知他事先已除病因，所以名氣全無；中兄治病于病情初起之時，一般人以為他只能治小病，所以他的名氣只及本鄉(xiāng)；而我治病于嚴(yán)重時，人們總看到我在經(jīng)脈上穿針放血，在皮膚上開刀敷藥，以為我的醫(yī)術(shù)最高，因此名氣響遍全國?！? 談?wù)勀銓Α氨怡o哥哥”的啟示。 曲突徙薪亡恩澤 焦頭爛額為上客 ? 案例分析： ? 在對某事業(yè)單位貨幣資金控制的相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)以下問題： （ 1）為加強(qiáng)基建資金支出管理，貨幣資金支付審批實(shí)行分級管理辦法：單筆付款金額在 50萬元以下的，由基建處處長審批；單筆付款金額在50萬元以上、 100萬元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆付款金額在 100萬元以上的，由單位負(fù)責(zé)人審批。 （ 2）為了保證庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，每月末定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。 （ 3）對于銀行預(yù)留印鑒的管理：財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管，個人名章應(yīng)由法定代表人管理，單位負(fù)責(zé)人不在期間，由財(cái)務(wù)主管代為保管。 （ 4）財(cái)務(wù)部門主管人員為單位負(fù)責(zé)人的同學(xué)，出納人員為財(cái)務(wù)主管的女兒。 要求： ? 從內(nèi)部控制角度指出該單位上述與貨幣資金管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，說明理由。 請各位批評指正 謝 謝！ 演講完畢，謝謝觀看！
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