公開發(fā)行公司建立內(nèi)部管理制度-資料下載頁
2025-01-12 22:12本頁面
【正文】 期作成追蹤報告 . ? .應於每月稽核項目完成之次月前交監(jiān)察人查閱 .如發(fā)現(xiàn)有重大違規(guī)情事或公司有重大損失之虞應立即作成報告陳核並通知監(jiān)察人 . ? .併同所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)控缺失及異常事項改善情行 .作為董事會及總經(jīng)理出具內(nèi)控聲明書之依據(jù) . 問與答 ? 問 :未上市 (櫃 )公開發(fā)行公司何時申報次一年度稽核計畫 (會計年度終了前 ).稽核計畫執(zhí)行情行 (會計年度終了後二個月 ).缺失及異常改善情行 (會計年度終了後五個月 )及內(nèi)控聲明書 (會計年度終了後四個月 )如何自九十二年七月起適用 . ? 答 : ? .考量未上市 (櫃 )公開發(fā)行公司作業(yè)恐不及 .故自九十二年七月起適用 . ? .惟九十三年二月申報稽核計畫執(zhí)行情行 .九十三年五月申報缺失及異常改善情行 .九十三年四月出具之內(nèi)控聲明書 .應包括九十二年完整之會計年度 . 問與答 ? 問 :若子公司之規(guī)模不大 .或純係紙上公司 .是否仍應建立內(nèi)控制度及必要之控制作業(yè) . ? 答 :公開發(fā)行公司均應於內(nèi)控制度中 .訂定對子公司必要之控制作業(yè) .且子公司均應建立內(nèi)控制度 .惟公開發(fā)行公司得考量子公司所在地政府法令及實際營運之性質(zhì) .彈性調(diào)整其控制作業(yè)及子公司內(nèi)控制度內(nèi)容 . 問與答 ? 問 :子公司之認定標準是否包括孫公司 .非公開發(fā)行之子公司 .及海外公司 .是否得依編制合併報表之標準判斷之 . ? 答 :處理準則所稱之子公司係依會計準則公報第五號及第七號規(guī)定認定之 .故應包含孫公司 .非公開發(fā)行之子公司及海外子公司 .並與編制合併報表之判斷標準無關 . 問與答 ? 問 :子公司之稽核人員可以由母公司之稽核人員兼任嗎 .若子公司規(guī)模不大或純係紙上公司 .是否仍須設置內(nèi)部稽核單位 . ? 答 :子公司如為公開發(fā)行公司 .則應依處理準則設置稽核人員 .不得由母公司稽核人員兼任 .子公司如非公開發(fā)行公司 .則應考量子公司所在地政府法令 .實際營運性質(zhì) .及規(guī)模等因素 .自行判斷彈性應變 . 問與答 ? 問 :本公司九十一年十一月申請公開發(fā)行公司 .根據(jù)處理準則第二十九條及三十七條規(guī)定會計師受託執(zhí)行首次辦理股票公開發(fā)行公司之內(nèi)部控制制度專案審查所涵蓋之期間 .除本會另有規(guī)定外 .應與受查公司內(nèi)部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致 .惟本公司之前尚未公開發(fā)行 .故不受原要點之規(guī)範 .亦未建立內(nèi)部控制制度及設立內(nèi)部稽核單位與內(nèi)稽人員 .經(jīng)會計師要求出具內(nèi)控聲明書 .所應涵蓋之期間為過去一整年 .則本公司應如何出具該該聲明書 . 問與答 ? 答 : ? 一 .原要點規(guī)定公司先核準公開發(fā)行 .俟核準公開發(fā)行三個月內(nèi)須建立書面內(nèi)部控制制度 .六個月內(nèi)洽會計師出具內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行之會計師專案審查意見 . ? 二 .九十一年五月募集與發(fā)行有價證券處理準則修訂後 .即要求公司應先建立書面內(nèi)部控制制度及洽會計師出具內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行之會計師專案審查意見 .即公司先出具聲明書 .會計師再據(jù)以出具會計師之審查意見書 . ? 三 .倘公司建立書面內(nèi)部控制制度未達一年 .如何判斷內(nèi)部控制制度執(zhí)行之有效性 .原則以公司建立內(nèi)部控制制度之期間 .惟建立內(nèi)部控制制度時間不宜過短 .由會計師於此期間內(nèi)加重抽查樣本之比例 .驗證公司內(nèi)部控制制度之有效性 .並經(jīng)主管機關審核同意為足 . ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 30, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 11:35:1811:35:1811:351/30/2023 11:35:18 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :35:1811:35Jan2330Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 11:35:1811:35:1811:35Monday, January 30, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :35:1811:35:18January 30, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 30日星期一 上午 11時 35分 18秒 11:35: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 1月 上午 11時 35分 :35January 30, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 1月 30日星期一 11時 35分 18秒 11:35:1830 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 上午 11時 35分 18秒 上午 11時 35分 11:35: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , January 30, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 11:35:1811:35:1811:351/30/2023 11:35:18 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :35:1811:35Jan2330Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 11:35:1811:35:1811:35Monday, January 30, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :35:1811:35:18January 30, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 30日星期一 上午 11時 35分 18秒 11:35: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 1月 上午 11時 35分 :35January 30, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 30日星期一 11時 35分 18秒 11:35:1830 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 11時 35分 18秒 上午 11時 35分 11:35: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , January 30, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 11:35:1811:35:1811:351/30/2023 11:35:18 AM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :35:1811:35Jan2330Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 11:35:1811:35:1811:35Monday, January 30, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :35:1811:35:18January 30, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 30日星期一 上午 11時 35分 18秒 11:35: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 上午 11時 35分 :35January 30, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 30日星期一 11時 35分 18秒 11:35:1830 January 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 上午 11時 35分 18秒 上午 11時 35分 11:35: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1