【正文】 62架 2023年 2月 775I工位互換檢查工作， TST要求提交 NG代表檢查， NG代表 2月 27日進廠，影響裝配下架及后面工序2023年 3月3 A320第 280、 286架未完2023年 1－ 2月 第 280架由于質量問題辦理 AR待工程處置，第 286架由于零件（ D521..）交付較晚，影響裝配生產2023年 3月4 平尾 53架48段第 17架2023年 1－ 2月 合同調整 2023年 3月資料來源： 2023年 1－ 2月份計劃調整表公司主管領導：總經理 簽字 單位領導：副指揮長 簽字 生產指揮長室 2023年 3月 5日由于供應不足、計量設備問題、零件交付等原因造成的拖期往往通過計劃調整免于考核北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 58頁從自有資金投資計劃的制定看來，存在時間長，人為因素多的現(xiàn)象，體現(xiàn)出公司的管理風格還存在大量行政管理的色彩去年結轉的計劃列入今年的計劃各專業(yè)管理單位新上報的投資計劃公司領導層提出的投資項目計劃處匯總平衡，上報總經理辦公會總經理辦公會審批通過要求各專業(yè)部門在 4月底之前完成專業(yè)投資計劃公司領導個人臨時提出新的想法（訪談得知）形成投資計劃下發(fā)公司領導層對實際計劃制定的過程大量介入，雖然一定程度上體現(xiàn)了專家的意見，但對計劃的統(tǒng)一性和嚴肅性產生負面影響北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 59頁投資項目論證過程存在可行性評估不完善，準確性低的現(xiàn)象項目可行性論證過程不嚴謹對費用估計與市場價格有較大差距項目投資高估或者低估原因分析：各單位在上報項目時因擔心不能立項，盡量低估項目實施的成本，造成項目實際實施時出現(xiàn) “超概 ”的現(xiàn)象各單位分別屬于幾條縱向管理關系中，計劃處在處理超計劃的情況時，由于賦予的權限不夠，面對其他主管老總的簽字只能執(zhí)行，造成對部分計劃不能做到控制有力公司副總沒有考核指標，對自己的審批不承擔責任，因此在實際工作中有時難免會從小局出發(fā)項目實施時超出計劃“這么多年始終沒有看到這一塊能做到平衡 ”北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 60頁自有資金投資計劃每年 2億左右，實施時突破計劃的情況較多，計劃突破的原因主要有初期論證不充分、人為干預計劃執(zhí)行、計劃部門控制不力等投資項目 2023年（萬元）2023年（萬元）1 償還長期貸款 1700 2002 住宅建設 7500 71663 生產條件改造 5355 30644 固定資產更新 1150 16895 計算機 6156 福利設施建設 2202 29687 對外投資 953 17128 零星計劃 525 1379 新產品開發(fā)條件建設 32010 專項工程補充自籌資金部分 1424基建投資、技改投資中間調整和臨時計劃情況較多基建投資和技改投資在自有資金投資計劃中始終占據(jù)大半江山項目 2023年總投資計劃2023年總投資計劃381大樓 1600 2489381大樓工程典型反映了公司計劃制定與執(zhí)行過程中存在的問題，比如：216。工程組織單位過多、分工過細、且前后變化大216。招標過程不規(guī)范216。公司領導、其他部門參與設計、工程施工等環(huán)節(jié)過多，使工程調整頻繁北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 61頁投資計劃的審批與執(zhí)行過程未進行適當?shù)臋嘞迍澐郑构ぷ髦惺聼o巨細均通過多位領導審批，影響工作效率環(huán)保技安處打報告給 主管生產副總經理某月度一項設備的購置審批流程： 雷達測速儀 ，金額 萬元主管生產副總經理批示請財務處辦理財務處長 批示請計劃處列入計劃計劃處長 批示請總會計師簽字總會計師 批示請 經營副總經理 簽字經營副總經理批示請 總經理簽字可以通過計劃審批權限的設置、流程的優(yōu)化，并根據(jù)事情的輕重緩急設計相應綠色通道，在適度控制的基礎上實現(xiàn)工作效率的提高 零星計劃在年初 2號文里面已經明確列支北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 62頁從計劃處的職能來看，目前發(fā)揮不夠充分，尤其對計劃體系的整體管理和協(xié)調不夠【基本職能】l組織制定年度計劃 （對計劃的平衡職能待完善）l根據(jù)季度、月度計劃對各單位工作進行考核【體系建設】l計劃系統(tǒng)職業(yè)培訓，干部任職資格標準制定l組織設計與實施l計劃方法、統(tǒng)計指標研究設計與標準化l審計要素設計及維護【審計和監(jiān)察】l計劃統(tǒng)計指標分析，發(fā)揮 “ 水文監(jiān)測站 ” 的作用，隨時進行預警和提出調整建議l對二級計劃體系進行流程審計及績效評估l監(jiān)控二級計劃制定及執(zhí)行情況已發(fā)揮職能尚缺乏職能北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 63頁建議設立專門的市場營銷職能，增強公司的市場營銷能力方案 一 二 三實施方法公司設立市場部，與計劃處相互獨立；制定適當?shù)目己宿k法對市場部的工作進行考核和激勵；規(guī)范市場部與計劃處之間的業(yè)務流程，制定相關工作標準；外貿辦與轉包辦的商務職能并入市場部管理，二者技術銜接職能并入軍機公司或者民機公司。經營計劃處下設市場營銷室，配置專門的營銷人員；外貿辦與轉包辦管理關系不變。經營計劃處下設 3個市場營銷室，營銷一室負責軍機業(yè)務，外貿辦與轉包辦作為營銷二室、三室。優(yōu)點 計劃以市場變化為導向，公司積極進行市場營銷工作，爭取更多訂單，同時加強市場分析工作，增強對市場的適應性，減少生產的風險；外貿機、轉包生產與軍機生產銷售一體組織，增加業(yè)務之間的協(xié)調性。計劃與市場一體，二者銜接緊密。計劃與市場、轉包、外貿機業(yè)務都可融合在一起管理缺點 對市場與計劃的銜接提出較高要求，兩部門工作需密切配合；外貿機和轉包業(yè)務形成項目管理格局，與軍機業(yè)務存在協(xié)調問題。權力過于集中，容易產生官僚機構問題市場部 計劃部外貿辦轉包辦計劃部外貿辦轉包辦營銷一室市場營銷室計劃部市場部門也可命名為客戶服務部、經營部等北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 64頁同時應完善計劃管理體系，由計劃處對各專業(yè)主管部門的各期計劃進行平衡，保證公司生產經營工作的最佳運轉現(xiàn)狀 對策缺乏計劃管理制度建立全公司范圍的計劃管理制度，明確各部門計劃工作分工，各部門工作銜接關系沒有滾動計劃 編制三年滾動計劃，并每年調整計劃職能不健全加強計劃編制的培訓和管理，與市場部門共同進行公司各計劃項目協(xié)調性差計劃處統(tǒng)一管理二級計劃平衡工作計劃與預算脫節(jié)加強財務預算工作計劃隨意更改 明確計劃調整原則，權限劃分清晰零星計劃審批效率低明確各層次審批權限，同時加強監(jiān)督北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 65頁導讀戰(zhàn)略選擇組織效率組織控制全面管理診斷企業(yè)文化 建議方案計劃系統(tǒng)財務審計法律人力資源研發(fā)與技術生產系統(tǒng)三產及民品采購系統(tǒng)質量系統(tǒng)行政后勤北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 66頁財務審計法律系統(tǒng)問題及建議財務職能資金缺口預算管理審批制度審計職能審計人才法律人才問題 建議?財務部門崗位職能不全，現(xiàn)有設置僅體現(xiàn)出其會計核算內控職能?資金收支的極度不平衡是造成資金缺口的主要原因，但財務籌劃沒有形成有效的辦法進行解決?預算管理只是停留在公司層面，沒有實質性的向各二級單位進行預算分解和預算控制?資金付款繁雜的報批程序，制約了計劃執(zhí)行的速度?審計業(yè)務目前主要是經濟責任審計，其他審計職能并未很好發(fā)揮?審計處缺系統(tǒng)的管理人員和綜合審計人員，審計力量相對薄弱?高素質法律人才的缺乏，制約了法律事務的深度開展與職能加強。?各項財務職能的履行責任落實到人，加強工作的計劃性與考核力度?開拓上市、貸款、租賃等多種方式的融資渠道；合理安排短長期資金的運用?將籌資、投資、生產、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預算，總量平衡實行全面管理?計劃內的資金審批，實行分權分級管理?培養(yǎng)或引進綜合審計人員，強化職能，擴大審計范圍?明確審計人員各方面經驗、素質要求，建立審計人員培訓機制?以專職或兼職的形式設立法律總顧問北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 67頁成飛集團公司目前實行的是 “兩級核算、三級管理 ”的財務管理體系，體系的設置傾向于財務內部核算職能總經理總會計師綜合財務處副總經理審計處 投資管理處業(yè)務處（室）分廠 /子公司財務部門分廠 /子公司財務部門分廠 /子公司財務部門。車間財務組 車間財務組 車間財務組。公司級核算分廠級核算公司賬務管理分廠（子公司）賬務管理車間 “以表代賬 ”管理車間或相當于車間級的單位自身不做賬務，只是向其上級單位的財務部門提供相應的記錄表單分廠（子公司）或相當于分廠級的單位建立獨立的賬務，進行獨立核算，賬務上報公司財務處公司財務處根據(jù)各二級單位上報的賬務，在整個集團層面進行賬務核算財務會計人員統(tǒng)計表單位 人數(shù)財務處 45業(yè)務處（室） 46專業(yè)廠 113投資公司 67其他 74北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 68頁財務部門崗位職能不全，現(xiàn)有設置僅體現(xiàn)出其會計核算內控職能，大量財務管理職能尚待加強處長副處長 副處長會計室綜合管理室 資金室 國有資產管理科成本價格室財務管理財務 宏觀經濟 預測 金融市場 預測 資金供需 預測 資金計 劃 資金調度 財務分析利潤計劃 成本管理預算 總體預算 項目收支預算 其他投資預算 利潤預算費用預算 資金預算其他業(yè)務收支預算 預算執(zhí)行監(jiān) 督及考核 決算匯總報表計帳職能對帳職能資產管理成本核算財務檔案保管會計 …...內部價格制定投資 調查投資 環(huán)境 審閱投資 報告 分析投資效 益 投資事項 處理 參與投資意 見 …...稅務 稅法分析 掌握 交稅納稅 稅務效益 分析 稅務事務處理 …...企業(yè)經營運作注： 表示財務部門現(xiàn)有職責 表示財務部門有待加強的職責 表示財務部門現(xiàn)在缺失的職責 表示財務部應該配合其他部門完成的職責北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 69頁資金收支的極度不平衡是造成資金缺口的主要原因，但財務籌劃沒有形成有效的辦法進行解決? 在每年的第 2，甚至第 3季度往往出現(xiàn)資金緊張現(xiàn)象? 第 4季度隨著軍機的交付，資金缺口得到彌補? 收回的貨款大部份用于支付拖欠配套廠和供應商的貨款（兩者約占 70—80% ），另外部分將用于歸還銀行短期貸款、上繳管理費用、上繳利潤、繳納稅金等第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度資金供給資金需求資金缺口模擬圖主要發(fā)現(xiàn) 相關分析? 生產以一年為周期，一般軍方要求在每年的第4個季度交付飛機? 軍方在下訂單時一般只支付 15%的貨款? 軍機業(yè)務占整個業(yè)務的 60%—80% ，第一個戰(zhàn)略層面的業(yè)務趨于袍和，其他民機轉包和民品業(yè)務的收入不足以填補主業(yè)在前期的資金缺口? 除了銀行貸款，幾乎沒有其他有力的籌資渠道? 同時，長期和短期投資的比例和去向也應進行合理安排北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 70頁目前的預算管理僅僅只是停留在公司層面，由財務、計劃等部門進行預算分解，而沒有實質性的向各二級單位進行預算分解預算對象：經營單位經營戰(zhàn)略經營計劃財務預算通過多方談判制定預算控制預算分析會計核算具體化匯總限定實施控制提供基礎 提供思路財務計劃細化? 成飛集團目前缺乏真正意義上的全面預算流程管理，預算的作用僅僅體現(xiàn)在資金的控制支出之上。? 財務預算停留在公司層面，沒有細化成財務計劃，分解到各經營單位，而只是對各單位的管理或制造費用進行定額控制預算管理中缺失的重要一環(huán)北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 71頁由于預算的準確性和大量的資金缺口造成計劃內的資金付款依靠繁雜的報批程序，同時制約了計劃執(zhí)行的速度成員 /業(yè)務單位主管成員單位業(yè)務單位 綜合財務處公司主管領導 公司總經理成員 /業(yè)務單位財務科 總會計師執(zhí)行報用款申請 申報 審核 審核 審核 審批計劃內資金審批計劃外資金審批執(zhí)行報用款申請 申報 審核 審核 審核 審核 審批? 在財務預算的支持下，計劃內的資金審批，可以實行分權分級管理。目前繁雜的報批程序主要原因是由于資金缺口大和財務預算的不準確性，造成必須嚴格審批，控制費用。但其實嚴格的審批過程夾雜了大量的認為因素。? 計劃外的資金審批，有相當嚴格的審批程序是合理的。準確的全面預算管理應該盡可能減少的計劃外支出，北大縱橫－成飛集團項目診斷報告 2023/07第 72頁財務管理中當前面臨的主要問題? 資金缺口與