【正文】 62架 2023年 2月 775I工位互換檢查工作， TST要求提交 NG代表檢查， NG代表 2月 27日進(jìn)廠，影響裝配下架及后面工序2023年 3月3 A320第 280、 286架未完2023年 1－ 2月 第 280架由于質(zhì)量問題辦理 AR待工程處置，第 286架由于零件（ D521..）交付較晚，影響裝配生產(chǎn)2023年 3月4 平尾 53架48段第 17架2023年 1－ 2月 合同調(diào)整 2023年 3月資料來源： 2023年 1－ 2月份計劃調(diào)整表公司主管領(lǐng)導(dǎo)：總經(jīng)理 簽字 單位領(lǐng)導(dǎo)：副指揮長 簽字 生產(chǎn)指揮長室 2023年 3月 5日由于供應(yīng)不足、計量設(shè)備問題、零件交付等原因造成的拖期往往通過計劃調(diào)整免于考核北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 58頁從自有資金投資計劃的制定看來，存在時間長，人為因素多的現(xiàn)象，體現(xiàn)出公司的管理風(fēng)格還存在大量行政管理的色彩去年結(jié)轉(zhuǎn)的計劃列入今年的計劃各專業(yè)管理單位新上報的投資計劃公司領(lǐng)導(dǎo)層提出的投資項目計劃處匯總平衡，上報總經(jīng)理辦公會總經(jīng)理辦公會審批通過要求各專業(yè)部門在 4月底之前完成專業(yè)投資計劃公司領(lǐng)導(dǎo)個人臨時提出新的想法（訪談得知）形成投資計劃下發(fā)公司領(lǐng)導(dǎo)層對實際計劃制定的過程大量介入，雖然一定程度上體現(xiàn)了專家的意見，但對計劃的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性產(chǎn)生負(fù)面影響北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 59頁投資項目論證過程存在可行性評估不完善，準(zhǔn)確性低的現(xiàn)象項目可行性論證過程不嚴(yán)謹(jǐn)對費(fèi)用估計與市場價格有較大差距項目投資高估或者低估原因分析：各單位在上報項目時因擔(dān)心不能立項，盡量低估項目實施的成本，造成項目實際實施時出現(xiàn) “超概 ”的現(xiàn)象各單位分別屬于幾條縱向管理關(guān)系中，計劃處在處理超計劃的情況時，由于賦予的權(quán)限不夠，面對其他主管老總的簽字只能執(zhí)行，造成對部分計劃不能做到控制有力公司副總沒有考核指標(biāo)，對自己的審批不承擔(dān)責(zé)任，因此在實際工作中有時難免會從小局出發(fā)項目實施時超出計劃“這么多年始終沒有看到這一塊能做到平衡 ”北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 60頁自有資金投資計劃每年 2億左右，實施時突破計劃的情況較多，計劃突破的原因主要有初期論證不充分、人為干預(yù)計劃執(zhí)行、計劃部門控制不力等投資項目 2023年（萬元）2023年（萬元）1 償還長期貸款 1700 2002 住宅建設(shè) 7500 71663 生產(chǎn)條件改造 5355 30644 固定資產(chǎn)更新 1150 16895 計算機(jī) 6156 福利設(shè)施建設(shè) 2202 29687 對外投資 953 17128 零星計劃 525 1379 新產(chǎn)品開發(fā)條件建設(shè) 32010 專項工程補(bǔ)充自籌資金部分 1424基建投資、技改投資中間調(diào)整和臨時計劃情況較多基建投資和技改投資在自有資金投資計劃中始終占據(jù)大半江山項目 2023年總投資計劃2023年總投資計劃381大樓 1600 2489381大樓工程典型反映了公司計劃制定與執(zhí)行過程中存在的問題，比如：216。工程組織單位過多、分工過細(xì)、且前后變化大216。招標(biāo)過程不規(guī)范216。公司領(lǐng)導(dǎo)、其他部門參與設(shè)計、工程施工等環(huán)節(jié)過多，使工程調(diào)整頻繁北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 61頁投資計劃的審批與執(zhí)行過程未進(jìn)行適當(dāng)?shù)臋?quán)限劃分，使工作中事無巨細(xì)均通過多位領(lǐng)導(dǎo)審批，影響工作效率環(huán)保技安處打報告給 主管生產(chǎn)副總經(jīng)理某月度一項設(shè)備的購置審批流程： 雷達(dá)測速儀 ，金額 萬元主管生產(chǎn)副總經(jīng)理批示請財務(wù)處辦理財務(wù)處長 批示請計劃處列入計劃計劃處長 批示請總會計師簽字總會計師 批示請 經(jīng)營副總經(jīng)理 簽字經(jīng)營副總經(jīng)理批示請 總經(jīng)理簽字可以通過計劃審批權(quán)限的設(shè)置、流程的優(yōu)化，并根據(jù)事情的輕重緩急設(shè)計相應(yīng)綠色通道，在適度控制的基礎(chǔ)上實現(xiàn)工作效率的提高 零星計劃在年初 2號文里面已經(jīng)明確列支北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 62頁從計劃處的職能來看，目前發(fā)揮不夠充分，尤其對計劃體系的整體管理和協(xié)調(diào)不夠【基本職能】l組織制定年度計劃 （對計劃的平衡職能待完善）l根據(jù)季度、月度計劃對各單位工作進(jìn)行考核【體系建設(shè)】l計劃系統(tǒng)職業(yè)培訓(xùn)，干部任職資格標(biāo)準(zhǔn)制定l組織設(shè)計與實施l計劃方法、統(tǒng)計指標(biāo)研究設(shè)計與標(biāo)準(zhǔn)化l審計要素設(shè)計及維護(hù)【審計和監(jiān)察】l計劃統(tǒng)計指標(biāo)分析，發(fā)揮 “ 水文監(jiān)測站 ” 的作用，隨時進(jìn)行預(yù)警和提出調(diào)整建議l對二級計劃體系進(jìn)行流程審計及績效評估l監(jiān)控二級計劃制定及執(zhí)行情況已發(fā)揮職能尚缺乏職能北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 63頁建議設(shè)立專門的市場營銷職能，增強(qiáng)公司的市場營銷能力方案 一 二 三實施方法公司設(shè)立市場部，與計劃處相互獨(dú)立；制定適當(dāng)?shù)目己宿k法對市場部的工作進(jìn)行考核和激勵；規(guī)范市場部與計劃處之間的業(yè)務(wù)流程，制定相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)；外貿(mào)辦與轉(zhuǎn)包辦的商務(wù)職能并入市場部管理，二者技術(shù)銜接職能并入軍機(jī)公司或者民機(jī)公司。經(jīng)營計劃處下設(shè)市場營銷室，配置專門的營銷人員；外貿(mào)辦與轉(zhuǎn)包辦管理關(guān)系不變。經(jīng)營計劃處下設(shè) 3個市場營銷室，營銷一室負(fù)責(zé)軍機(jī)業(yè)務(wù)，外貿(mào)辦與轉(zhuǎn)包辦作為營銷二室、三室。優(yōu)點(diǎn) 計劃以市場變化為導(dǎo)向，公司積極進(jìn)行市場營銷工作，爭取更多訂單，同時加強(qiáng)市場分析工作，增強(qiáng)對市場的適應(yīng)性，減少生產(chǎn)的風(fēng)險；外貿(mào)機(jī)、轉(zhuǎn)包生產(chǎn)與軍機(jī)生產(chǎn)銷售一體組織，增加業(yè)務(wù)之間的協(xié)調(diào)性。計劃與市場一體，二者銜接緊密。計劃與市場、轉(zhuǎn)包、外貿(mào)機(jī)業(yè)務(wù)都可融合在一起管理缺點(diǎn) 對市場與計劃的銜接提出較高要求，兩部門工作需密切配合；外貿(mào)機(jī)和轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)形成項目管理格局，與軍機(jī)業(yè)務(wù)存在協(xié)調(diào)問題。權(quán)力過于集中，容易產(chǎn)生官僚機(jī)構(gòu)問題市場部 計劃部外貿(mào)辦轉(zhuǎn)包辦計劃部外貿(mào)辦轉(zhuǎn)包辦營銷一室市場營銷室計劃部市場部門也可命名為客戶服務(wù)部、經(jīng)營部等北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 64頁同時應(yīng)完善計劃管理體系，由計劃處對各專業(yè)主管部門的各期計劃進(jìn)行平衡，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營工作的最佳運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)狀 對策缺乏計劃管理制度建立全公司范圍的計劃管理制度，明確各部門計劃工作分工，各部門工作銜接關(guān)系沒有滾動計劃 編制三年滾動計劃，并每年調(diào)整計劃職能不健全加強(qiáng)計劃編制的培訓(xùn)和管理，與市場部門共同進(jìn)行公司各計劃項目協(xié)調(diào)性差計劃處統(tǒng)一管理二級計劃平衡工作計劃與預(yù)算脫節(jié)加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算工作計劃隨意更改 明確計劃調(diào)整原則，權(quán)限劃分清晰零星計劃審批效率低明確各層次審批權(quán)限，同時加強(qiáng)監(jiān)督北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 65頁導(dǎo)讀戰(zhàn)略選擇組織效率組織控制全面管理診斷企業(yè)文化 建議方案計劃系統(tǒng)財務(wù)審計法律人力資源研發(fā)與技術(shù)生產(chǎn)系統(tǒng)三產(chǎn)及民品采購系統(tǒng)質(zhì)量系統(tǒng)行政后勤北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 66頁財務(wù)審計法律系統(tǒng)問題及建議財務(wù)職能資金缺口預(yù)算管理審批制度審計職能審計人才法律人才問題 建議?財務(wù)部門崗位職能不全，現(xiàn)有設(shè)置僅體現(xiàn)出其會計核算內(nèi)控職能?資金收支的極度不平衡是造成資金缺口的主要原因，但財務(wù)籌劃沒有形成有效的辦法進(jìn)行解決?預(yù)算管理只是停留在公司層面，沒有實質(zhì)性的向各二級單位進(jìn)行預(yù)算分解和預(yù)算控制?資金付款繁雜的報批程序，制約了計劃執(zhí)行的速度?審計業(yè)務(wù)目前主要是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其他審計職能并未很好發(fā)揮?審計處缺系統(tǒng)的管理人員和綜合審計人員，審計力量相對薄弱?高素質(zhì)法律人才的缺乏，制約了法律事務(wù)的深度開展與職能加強(qiáng)。?各項財務(wù)職能的履行責(zé)任落實到人，加強(qiáng)工作的計劃性與考核力度?開拓上市、貸款、租賃等多種方式的融資渠道；合理安排短長期資金的運(yùn)用?將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預(yù)算，總量平衡實行全面管理?計劃內(nèi)的資金審批，實行分權(quán)分級管理?培養(yǎng)或引進(jìn)綜合審計人員，強(qiáng)化職能，擴(kuò)大審計范圍?明確審計人員各方面經(jīng)驗、素質(zhì)要求，建立審計人員培訓(xùn)機(jī)制?以專職或兼職的形式設(shè)立法律總顧問北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 67頁成飛集團(tuán)公司目前實行的是 “兩級核算、三級管理 ”的財務(wù)管理體系，體系的設(shè)置傾向于財務(wù)內(nèi)部核算職能總經(jīng)理總會計師綜合財務(wù)處副總經(jīng)理審計處 投資管理處業(yè)務(wù)處（室）分廠 /子公司財務(wù)部門分廠 /子公司財務(wù)部門分廠 /子公司財務(wù)部門。車間財務(wù)組 車間財務(wù)組 車間財務(wù)組。公司級核算分廠級核算公司賬務(wù)管理分廠（子公司）賬務(wù)管理車間 “以表代賬 ”管理車間或相當(dāng)于車間級的單位自身不做賬務(wù)，只是向其上級單位的財務(wù)部門提供相應(yīng)的記錄表單分廠（子公司）或相當(dāng)于分廠級的單位建立獨(dú)立的賬務(wù)，進(jìn)行獨(dú)立核算，賬務(wù)上報公司財務(wù)處公司財務(wù)處根據(jù)各二級單位上報的賬務(wù)，在整個集團(tuán)層面進(jìn)行賬務(wù)核算財務(wù)會計人員統(tǒng)計表單位 人數(shù)財務(wù)處 45業(yè)務(wù)處（室） 46專業(yè)廠 113投資公司 67其他 74北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 68頁財務(wù)部門崗位職能不全，現(xiàn)有設(shè)置僅體現(xiàn)出其會計核算內(nèi)控職能，大量財務(wù)管理職能尚待加強(qiáng)處長副處長 副處長會計室綜合管理室 資金室 國有資產(chǎn)管理科成本價格室財務(wù)管理財務(wù) 宏觀經(jīng)濟(jì) 預(yù)測 金融市場 預(yù)測 資金供需 預(yù)測 資金計 劃 資金調(diào)度 財務(wù)分析利潤計劃 成本管理預(yù)算 總體預(yù)算 項目收支預(yù)算 其他投資預(yù)算 利潤預(yù)算費(fèi)用預(yù)算 資金預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行監(jiān) 督及考核 決算匯總報表計帳職能對帳職能資產(chǎn)管理成本核算財務(wù)檔案保管會計 …...內(nèi)部價格制定投資 調(diào)查投資 環(huán)境 審閱投資 報告 分析投資效 益 投資事項 處理 參與投資意 見 …...稅務(wù) 稅法分析 掌握 交稅納稅 稅務(wù)效益 分析 稅務(wù)事務(wù)處理 …...企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作注： 表示財務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 表示財務(wù)部門有待加強(qiáng)的職責(zé) 表示財務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責(zé)北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 69頁資金收支的極度不平衡是造成資金缺口的主要原因，但財務(wù)籌劃沒有形成有效的辦法進(jìn)行解決? 在每年的第 2，甚至第 3季度往往出現(xiàn)資金緊張現(xiàn)象? 第 4季度隨著軍機(jī)的交付，資金缺口得到彌補(bǔ)? 收回的貨款大部份用于支付拖欠配套廠和供應(yīng)商的貨款（兩者約占 70—80% ），另外部分將用于歸還銀行短期貸款、上繳管理費(fèi)用、上繳利潤、繳納稅金等第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度資金供給資金需求資金缺口模擬圖主要發(fā)現(xiàn) 相關(guān)分析? 生產(chǎn)以一年為周期，一般軍方要求在每年的第4個季度交付飛機(jī)? 軍方在下訂單時一般只支付 15%的貨款? 軍機(jī)業(yè)務(wù)占整個業(yè)務(wù)的 60%—80% ，第一個戰(zhàn)略層面的業(yè)務(wù)趨于袍和，其他民機(jī)轉(zhuǎn)包和民品業(yè)務(wù)的收入不足以填補(bǔ)主業(yè)在前期的資金缺口? 除了銀行貸款，幾乎沒有其他有力的籌資渠道? 同時，長期和短期投資的比例和去向也應(yīng)進(jìn)行合理安排北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 70頁目前的預(yù)算管理僅僅只是停留在公司層面，由財務(wù)、計劃等部門進(jìn)行預(yù)算分解，而沒有實質(zhì)性的向各二級單位進(jìn)行預(yù)算分解預(yù)算對象：經(jīng)營單位經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算通過多方談判制定預(yù)算控制預(yù)算分析會計核算具體化匯總限定實施控制提供基礎(chǔ) 提供思路財務(wù)計劃細(xì)化? 成飛集團(tuán)目前缺乏真正意義上的全面預(yù)算流程管理，預(yù)算的作用僅僅體現(xiàn)在資金的控制支出之上。? 財務(wù)預(yù)算停留在公司層面，沒有細(xì)化成財務(wù)計劃，分解到各經(jīng)營單位，而只是對各單位的管理或制造費(fèi)用進(jìn)行定額控制預(yù)算管理中缺失的重要一環(huán)北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 71頁由于預(yù)算的準(zhǔn)確性和大量的資金缺口造成計劃內(nèi)的資金付款依靠繁雜的報批程序，同時制約了計劃執(zhí)行的速度成員 /業(yè)務(wù)單位主管成員單位業(yè)務(wù)單位 綜合財務(wù)處公司主管領(lǐng)導(dǎo) 公司總經(jīng)理成員 /業(yè)務(wù)單位財務(wù)科 總會計師執(zhí)行報用款申請 申報 審核 審核 審核 審批計劃內(nèi)資金審批計劃外資金審批執(zhí)行報用款申請 申報 審核 審核 審核 審核 審批? 在財務(wù)預(yù)算的支持下，計劃內(nèi)的資金審批，可以實行分權(quán)分級管理。目前繁雜的報批程序主要原因是由于資金缺口大和財務(wù)預(yù)算的不準(zhǔn)確性，造成必須嚴(yán)格審批，控制費(fèi)用。但其實嚴(yán)格的審批過程夾雜了大量的認(rèn)為因素。? 計劃外的資金審批，有相當(dāng)嚴(yán)格的審批程序是合理的。準(zhǔn)確的全面預(yù)算管理應(yīng)該盡可能減少的計劃外支出，北大縱橫－成飛集團(tuán)項目診斷報告 2023/07第 72頁財務(wù)管理中當(dāng)前面臨的主要問題? 資金缺口與