【正文】 成本低 共享資源 侵蝕人員專業(yè)廠軍品生產(chǎn)線資料來源：新華信訪談民品全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司問題五：資金審批流程不合理，大量占用高層領(lǐng)導(dǎo)時(shí)間和精力資金審批流程不合理，大量占用高層領(lǐng)導(dǎo)精力總經(jīng)理計(jì)劃審批項(xiàng)目過多、過細(xì)，大量浪費(fèi)了總經(jīng)理的時(shí)間和精力計(jì)劃外采購(gòu)僅由財(cái)務(wù)處按照資金計(jì)劃進(jìn)行安排，迫使采購(gòu)部門找主管副總審批高層領(lǐng)導(dǎo)做了許多不屬于職責(zé)的審批工作全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司由于計(jì)劃外審批項(xiàng)目過多，占用了高層領(lǐng)導(dǎo)較多時(shí)間精力，審批流程有待改進(jìn)，應(yīng)適當(dāng)分權(quán)各資金使用部門財(cái)務(wù)處是各部門用款申請(qǐng)單填寫用款申請(qǐng)單 資金審批是否有計(jì)劃否資金領(lǐng)用資金審批總經(jīng)理資金使用否是否大于 50萬是是是否大于 50萬否簽署意見簽署意見 資金審批董事會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）50萬以下的計(jì)劃外資金審批都要總經(jīng)理進(jìn)行審批，包括幾千元的費(fèi)用審批。在目前成飛計(jì)劃制定不夠準(zhǔn)確的情況下，計(jì)劃外項(xiàng)目過細(xì)的、過多的審批占用了總經(jīng)理較多的時(shí)間和精力。資金審批流程有待改進(jìn)?？倳?huì)計(jì)師？全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司各單位為了能使自己的采購(gòu)審批納入計(jì)劃，只好找主管副總進(jìn)行審批，大量占用了高層領(lǐng)導(dǎo)者的時(shí)間各資金使用部門 財(cái)務(wù)處是月資金計(jì)劃填寫月資金計(jì)劃 列入計(jì)劃，安排實(shí)施根據(jù)資金狀況決定是否安排否各單位為了使自己的采購(gòu)能夠列入計(jì)劃，只好去找各自主管的副總進(jìn)行審批，以凸現(xiàn)資金使用的迫切性。而一旦審批，財(cái)務(wù)處由于自己的地位，不同意就可能得罪這一領(lǐng)導(dǎo)，同意資金又不夠，有時(shí)有幾個(gè)副總簽署的意見不統(tǒng)一，使得財(cái)務(wù)處處于兩難境地。不列入計(jì)劃？公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定的流程全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度中對(duì)副總經(jīng)理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限沒有明確規(guī)定，導(dǎo)致副總經(jīng)理無法可依各資金使用部門 總會(huì)計(jì)師資金使用審批 審批 資金領(lǐng)用財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批流程中，對(duì)副總經(jīng)理的審批權(quán)限沒有明確界定，但是由于主管副總經(jīng)理比較了解部門的實(shí)際情況，所以對(duì)于一些必須的項(xiàng)目進(jìn)行了審批，有的部門為了找了兩個(gè)以上的副總經(jīng)理進(jìn)行審批。副總經(jīng)理月資金計(jì)劃填寫月資金計(jì)劃 ？實(shí)際發(fā)生的流程全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司高層領(lǐng)導(dǎo)的審批職責(zé)不清，可變性較大各資金使用部門 總會(huì)計(jì)師資金使用審批審核資金領(lǐng)用財(cái)務(wù)處審批過程中，沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)，只是根據(jù)公司具體的資金狀況而定，這個(gè)時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)多個(gè)副總進(jìn)行審批的狀況。當(dāng)副總審批出現(xiàn)沖突的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門就會(huì)無所適從。主管副總經(jīng)理？實(shí)際發(fā)生的流程（以某項(xiàng)目費(fèi)用審批為例）各部門用款申請(qǐng)單填寫用款申請(qǐng)單 審批副總工程師審批是是否大于 10萬否經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理根據(jù)公司具體資金狀況確定全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司問題六：規(guī)章制度較多，但執(zhí)行不力規(guī)章制度較多，但執(zhí)行不力制度規(guī)定很多、但是操作性差 制度執(zhí)行部門職責(zé)不清對(duì)制度執(zhí)行的考核和獎(jiǎng)懲力度不夠全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司認(rèn)為公司規(guī)章制度的合理與不合理的人各占 1/3左右，說明公司制度仍有待于進(jìn)一步完善0%20%40%60%80%100%高層 中層 一般干部 工人強(qiáng)烈反對(duì)不同意中立同意非常贊同問題 :你是否同意 “成飛制度健全、公正、合理 ”的說法？ (樣本量 623)資料來源：調(diào)查問卷全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 96頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司近四年平均每個(gè)工作日發(fā) 3份，文件過多，員工普遍反應(yīng)沒有認(rèn)真閱讀，文件的執(zhí)行效果不好資料來源：成飛年鑒1999年6373份2023年6373份年份下發(fā)文件數(shù)量日平均下發(fā) ※2023年6463份2023年3份有效的文件累計(jì)2,556636注： ※ 按國(guó)家規(guī)定的工作日進(jìn)行平均全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 97頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司制度較多，一項(xiàng)工作必須查多個(gè)制度，各個(gè)制度的直觀性和可操作行較差以辦公用品的采購(gòu)費(fèi)用審批流程為例《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》（暫行）司財(cái)規(guī) [2023]374號(hào)四、規(guī)定（七）財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施與控制（ 3）嚴(yán)格控制預(yù)算外資金開支《財(cái)務(wù)收支審批管理辦法》司財(cái)規(guī)[2023]347號(hào)四、規(guī)定（三）貨幣資金支出的管理范圍、內(nèi)容及要求 5《流程圖》，以圖表形式將：n 工作任務(wù)；n 牽涉的系統(tǒng)；n 負(fù)責(zé)部門及n 決策點(diǎn)等信息表達(dá)出來。計(jì)劃外資金審批流程圖財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 98頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司雖然大家都清楚各自的職責(zé)，但仍然出現(xiàn)很多重復(fù)和空白的地帶，需要公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議協(xié)調(diào)，產(chǎn)生大量重復(fù)工作，說明大家并不是真的清楚自己的職責(zé)，或者說大職責(zé)清楚，真正的職責(zé)并不清楚問題：你是否清楚本部門的職責(zé)？（樣本量 631）問題：你工作中，因不必要的重復(fù)工作而降低效率的顯現(xiàn)是否普遍？（樣本量 19）非常普遍15%經(jīng)常出現(xiàn) 30%有時(shí)50%幾乎沒有5%050%100%非常清楚 清楚 一般 不清楚高管層全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 99頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司＝公司制度很多，大家都清楚了各自的職責(zé)，但清楚的只是大的職責(zé)，當(dāng)涉及具體工作時(shí)，卻有很多職責(zé)難以區(qū)分清楚，常常需要開大量協(xié)調(diào)會(huì)現(xiàn)行制度很多各部門認(rèn)為自己職責(zé)清楚制度系統(tǒng)、全面詳盡相互印證每個(gè)部門非常清楚做什么常規(guī)、非常規(guī)工作協(xié)調(diào)會(huì)很多 日常協(xié)調(diào)以處理例外工作為主按照制度辦事，需要協(xié)調(diào)的情況很少，協(xié)調(diào)會(huì)議較少調(diào)查結(jié)果大多數(shù)中層 1/2—1/3時(shí)間在開與協(xié)調(diào)相關(guān)會(huì)議？成飛制度管理現(xiàn)狀 標(biāo)準(zhǔn)制度管理原因分析： 1）制度、程序本身制定不科學(xué)； 2）沒有按照制度執(zhí)行執(zhí)行全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司問題七：成本過高，降低了企業(yè)的盈利能力成本過高，降低了企業(yè)的盈利能力原材料成本消耗無考核，不利于降低原材料成本材料發(fā)放不準(zhǔn)，增加了產(chǎn)品材料成本目前的成本費(fèi)用核算方式不利于成本的控制全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司成飛集團(tuán)銷售利潤(rùn)率明顯偏低 , 企業(yè)整體運(yùn)作效率和獲利能力有待于進(jìn)一步提高2023年公司銷售利潤(rùn)率僅為 %,略高于一集團(tuán) %的銷售利潤(rùn)率 ,這與成飛集團(tuán)作為骨干企業(yè)的身份極不相稱。另外 ,與幾個(gè)表現(xiàn)較好的航空航天類企業(yè)平均 ％的銷售利潤(rùn)率相比 ,利潤(rùn)率明顯偏低 ,這充分說明了成飛集團(tuán)的整體運(yùn)作效率有待于進(jìn)一步提高平均值 ％2023 年銷售利潤(rùn)率對(duì)比%%%%%%%%%%%0%2%4%6%8%10%12%14%成飛集團(tuán)航空一集團(tuán)西飛國(guó)際哈飛股份洪都航空貴航股份東安動(dòng)力航天機(jī)電航天長(zhǎng)峰航天科技南京晨光資料來源 :成飛集團(tuán)資料、上市公司報(bào)表全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司從成本控制的角度來看，近三年原材料成本所占公司總成本比例超過 50％，降低原材料成本對(duì)降低公司成本將非常關(guān)鍵原材料成本高于總成本 50％，以 2023年銷售收入 27億為例，原材料成本將超過 13億，如果原材料成本降低 1％，將會(huì)為公司帶來 1300萬的收益。數(shù)據(jù)來源 :成飛資料近三年公司成本構(gòu)成所占比例55% 55% 58%8% 7% 7%20% 18% 18%17% 20% 17%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2023年 2023年 2023年原材料人工成本制造費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司基礎(chǔ)核算管理工作不到位，無法真實(shí)反應(yīng)產(chǎn)品成本，不利于成本的控制，同時(shí)在對(duì)外報(bào)價(jià)過程中，領(lǐng)導(dǎo)無法進(jìn)行有效決策。但就目前的軍品而言，過細(xì)的成本核算方式會(huì)對(duì)公司軍品的產(chǎn)品價(jià)格造成影響，從而影響到企業(yè)的獲利勞資處核定工時(shí)定額成本核算指標(biāo)確認(rèn)與分解統(tǒng)計(jì)匯總核算數(shù)據(jù)專業(yè)廠編制成本報(bào)表財(cái)務(wù)處提出產(chǎn)品成本核算要求及定額原材料、輔助材料、水電氣等指標(biāo)的實(shí)施考核編制公司成本表及分析表工時(shí)定額標(biāo)準(zhǔn)總師辦工藝分工資料來源：新華信訪談按目前成本核算方法核算出來的成本，不能真實(shí)反應(yīng)各產(chǎn)品的實(shí)際成本，工人也不會(huì)去控制成本，所以現(xiàn)有成本核算方式有待改進(jìn)。以專業(yè)廠財(cái)務(wù)成本核算管理為例全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司由于現(xiàn)有的成本核算不準(zhǔn)，導(dǎo)致原材料成本消耗考核不準(zhǔn)，不利于材料成本控制制造費(fèi)用沒有細(xì)化指標(biāo)，同時(shí)制造費(fèi)用主要是根據(jù)往年的費(fèi)用情況及當(dāng)年的任務(wù)情況，進(jìn)行的概算，而不是根據(jù)具體的任務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的核算。由于成本核算不準(zhǔn)，導(dǎo)致考核不準(zhǔn)，所以各部門成本的控制相對(duì)較弱。某部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司存在原材料發(fā)放不準(zhǔn)的情況，增加了原材料成本原材料定額領(lǐng)取原材料原材料發(fā)放實(shí)際原材料大于原材料定額原材料使用供應(yīng)處各車間原材料部分浪費(fèi) 剩余原材料挪作他用沒有按照原材料定額發(fā)放，原材料發(fā)放不準(zhǔn)，剩余的原材料可能用于報(bào)廢品的重新制造，也可能用于自攬民品的制造，會(huì)造成產(chǎn)品成本的上升，同時(shí)也為產(chǎn)品質(zhì)量控制和民品控制帶來一定的難度全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司問題八：協(xié)調(diào)過多，企業(yè)快速反應(yīng)能力不夠協(xié)調(diào)過多 ，企業(yè)快速反應(yīng)能力不夠運(yùn)作流程被切割或迂回會(huì)議過多，占用大量的時(shí)間工作流程不夠順暢全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司70% 的高層領(lǐng)導(dǎo)超過 1/3的工作時(shí)間是在開會(huì)， 40% 的中層領(lǐng)導(dǎo)工作時(shí)間超過 1/3的工作時(shí)間是在開會(huì)，其中大部分是有關(guān)協(xié)調(diào)的會(huì)議，協(xié)調(diào)工作占用領(lǐng)導(dǎo)時(shí)間過多數(shù)據(jù)來源 :調(diào)查問卷25%13% 6%2%45%28%13%7%10%33%19%13%20% 26%63%77%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%高層 中層 基層 工人1/4以下1/41/31/2以上問題 :會(huì)議占用你工作時(shí)間的比例大概為 ?(樣本量 575)全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司接近一半的人員認(rèn)為工作流程不夠順暢，而流程不順暢是產(chǎn)生大量協(xié)調(diào)工作的根本原因順暢25%不順暢45%中立30%資料來源：調(diào)查問卷問題：你是否同意成飛 “工作流程比較順暢 ”的說法？（一般以上管理人員樣本量 438）全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 109頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司技術(shù)、供應(yīng)、質(zhì)量等各系統(tǒng)圍繞生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，協(xié)調(diào)性差，反應(yīng)速度慢，常常是出現(xiàn)問題后，工人去找有關(guān)人員進(jìn)行事后處理，造成成本升高、效率降低、產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定 —— 以軍機(jī)生產(chǎn)現(xiàn)狀為例設(shè)備維護(hù)人員 工人工長(zhǎng) 工藝員原材料協(xié)調(diào)檢查 工藝、工裝準(zhǔn)備產(chǎn)品判定按定額領(lǐng)料或待加工件現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)分配任務(wù)材料員工裝設(shè)備維護(hù) 工藝指導(dǎo)檢驗(yàn)員產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)廢處理安排轉(zhuǎn)下工段 重新領(lǐng)料不合格合格指揮長(zhǎng)室任務(wù)三總師室技術(shù)文件資料來源：新華信訪談檢驗(yàn)員不能夠及時(shí)的處理現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量問題，由此影響了產(chǎn)品的進(jìn)度工人生產(chǎn)過程中，需要打交道的部門過多工人領(lǐng)原材料時(shí)，原材料發(fā)放大于材料定額，單位與材料發(fā)放部門協(xié)調(diào)較多全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司運(yùn)作流程迂回， 效率低下 —— 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)局部工序回頭舉例裝配廠（ X車間）加工接收鈑金廠 (X車間）熱表中心表面處理裝配該流程出現(xiàn)工序回頭，降低了工作效率，增加了成本，同時(shí)可能影響產(chǎn)品的質(zhì)量。全面診斷咨詢項(xiàng)目2023年 7月 18日 第 111頁成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司運(yùn)作流程被切割，協(xié)調(diào)增多，