【正文】 成本低 共享資源 侵蝕人員專業(yè)廠軍品生產線資料來源：新華信訪談民品全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司問題五：資金審批流程不合理，大量占用高層領導時間和精力資金審批流程不合理，大量占用高層領導精力總經理計劃審批項目過多、過細，大量浪費了總經理的時間和精力計劃外采購僅由財務處按照資金計劃進行安排，迫使采購部門找主管副總審批高層領導做了許多不屬于職責的審批工作全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司由于計劃外審批項目過多，占用了高層領導較多時間精力，審批流程有待改進，應適當分權各資金使用部門財務處是各部門用款申請單填寫用款申請單 資金審批是否有計劃否資金領用資金審批總經理資金使用否是否大于 50萬是是是否大于 50萬否簽署意見簽署意見 資金審批董事會（總經理辦公會）50萬以下的計劃外資金審批都要總經理進行審批，包括幾千元的費用審批。在目前成飛計劃制定不夠準確的情況下，計劃外項目過細的、過多的審批占用了總經理較多的時間和精力。資金審批流程有待改進?？倳嫀煟咳嬖\斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司各單位為了能使自己的采購審批納入計劃，只好找主管副總進行審批，大量占用了高層領導者的時間各資金使用部門 財務處是月資金計劃填寫月資金計劃 列入計劃，安排實施根據資金狀況決定是否安排否各單位為了使自己的采購能夠列入計劃，只好去找各自主管的副總進行審批，以凸現(xiàn)資金使用的迫切性。而一旦審批，財務處由于自己的地位，不同意就可能得罪這一領導，同意資金又不夠，有時有幾個副總簽署的意見不統(tǒng)一，使得財務處處于兩難境地。不列入計劃？公司財務管理規(guī)定的流程全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司財務管理制度中對副總經理的財務審批權限沒有明確規(guī)定，導致副總經理無法可依各資金使用部門 總會計師資金使用審批 審批 資金領用財務處財務制度規(guī)定的審批流程中，對副總經理的審批權限沒有明確界定，但是由于主管副總經理比較了解部門的實際情況，所以對于一些必須的項目進行了審批，有的部門為了找了兩個以上的副總經理進行審批。副總經理月資金計劃填寫月資金計劃 ？實際發(fā)生的流程全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司高層領導的審批職責不清，可變性較大各資金使用部門 總會計師資金使用審批審核資金領用財務處審批過程中，沒有明確的標準，只是根據公司具體的資金狀況而定，這個時候就會出現(xiàn)多個副總進行審批的狀況。當副總審批出現(xiàn)沖突的時候，財務部門就會無所適從。主管副總經理？實際發(fā)生的流程（以某項目費用審批為例）各部門用款申請單填寫用款申請單 審批副總工程師審批是是否大于 10萬否經營副總經理根據公司具體資金狀況確定全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司問題六：規(guī)章制度較多，但執(zhí)行不力規(guī)章制度較多，但執(zhí)行不力制度規(guī)定很多、但是操作性差 制度執(zhí)行部門職責不清對制度執(zhí)行的考核和獎懲力度不夠全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司認為公司規(guī)章制度的合理與不合理的人各占 1/3左右，說明公司制度仍有待于進一步完善0%20%40%60%80%100%高層 中層 一般干部 工人強烈反對不同意中立同意非常贊同問題 :你是否同意 “成飛制度健全、公正、合理 ”的說法？ (樣本量 623)資料來源：調查問卷全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 96頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司近四年平均每個工作日發(fā) 3份，文件過多，員工普遍反應沒有認真閱讀，文件的執(zhí)行效果不好資料來源：成飛年鑒1999年6373份2023年6373份年份下發(fā)文件數(shù)量日平均下發(fā) ※2023年6463份2023年3份有效的文件累計2,556636注： ※ 按國家規(guī)定的工作日進行平均全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 97頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司制度較多，一項工作必須查多個制度，各個制度的直觀性和可操作行較差以辦公用品的采購費用審批流程為例《財務預算管理辦法》（暫行）司財規(guī) [2023]374號四、規(guī)定（七）財務預算的實施與控制（ 3）嚴格控制預算外資金開支《財務收支審批管理辦法》司財規(guī)[2023]347號四、規(guī)定（三）貨幣資金支出的管理范圍、內容及要求 5《流程圖》，以圖表形式將：n 工作任務；n 牽涉的系統(tǒng)；n 負責部門及n 決策點等信息表達出來。計劃外資金審批流程圖財務管理相關制度全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 98頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司雖然大家都清楚各自的職責，但仍然出現(xiàn)很多重復和空白的地帶，需要公司領導會議協(xié)調，產生大量重復工作，說明大家并不是真的清楚自己的職責，或者說大職責清楚，真正的職責并不清楚問題：你是否清楚本部門的職責？（樣本量 631）問題：你工作中，因不必要的重復工作而降低效率的顯現(xiàn)是否普遍？（樣本量 19）非常普遍15%經常出現(xiàn) 30%有時50%幾乎沒有5%050%100%非常清楚 清楚 一般 不清楚高管層全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 99頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司＝公司制度很多，大家都清楚了各自的職責，但清楚的只是大的職責，當涉及具體工作時，卻有很多職責難以區(qū)分清楚，常常需要開大量協(xié)調會現(xiàn)行制度很多各部門認為自己職責清楚制度系統(tǒng)、全面詳盡相互印證每個部門非常清楚做什么常規(guī)、非常規(guī)工作協(xié)調會很多 日常協(xié)調以處理例外工作為主按照制度辦事，需要協(xié)調的情況很少，協(xié)調會議較少調查結果大多數(shù)中層 1/2—1/3時間在開與協(xié)調相關會議？成飛制度管理現(xiàn)狀 標準制度管理原因分析： 1）制度、程序本身制定不科學； 2）沒有按照制度執(zhí)行執(zhí)行全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司問題七：成本過高，降低了企業(yè)的盈利能力成本過高，降低了企業(yè)的盈利能力原材料成本消耗無考核，不利于降低原材料成本材料發(fā)放不準，增加了產品材料成本目前的成本費用核算方式不利于成本的控制全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司成飛集團銷售利潤率明顯偏低 , 企業(yè)整體運作效率和獲利能力有待于進一步提高2023年公司銷售利潤率僅為 %,略高于一集團 %的銷售利潤率 ,這與成飛集團作為骨干企業(yè)的身份極不相稱。另外 ,與幾個表現(xiàn)較好的航空航天類企業(yè)平均 ％的銷售利潤率相比 ,利潤率明顯偏低 ,這充分說明了成飛集團的整體運作效率有待于進一步提高平均值 ％2023 年銷售利潤率對比%%%%%%%%%%%0%2%4%6%8%10%12%14%成飛集團航空一集團西飛國際哈飛股份洪都航空貴航股份東安動力航天機電航天長峰航天科技南京晨光資料來源 :成飛集團資料、上市公司報表全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司從成本控制的角度來看，近三年原材料成本所占公司總成本比例超過 50％，降低原材料成本對降低公司成本將非常關鍵原材料成本高于總成本 50％，以 2023年銷售收入 27億為例，原材料成本將超過 13億，如果原材料成本降低 1％，將會為公司帶來 1300萬的收益。數(shù)據來源 :成飛資料近三年公司成本構成所占比例55% 55% 58%8% 7% 7%20% 18% 18%17% 20% 17%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2023年 2023年 2023年原材料人工成本制造費用三項費用全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司基礎核算管理工作不到位，無法真實反應產品成本，不利于成本的控制，同時在對外報價過程中，領導無法進行有效決策。但就目前的軍品而言，過細的成本核算方式會對公司軍品的產品價格造成影響，從而影響到企業(yè)的獲利勞資處核定工時定額成本核算指標確認與分解統(tǒng)計匯總核算數(shù)據專業(yè)廠編制成本報表財務處提出產品成本核算要求及定額原材料、輔助材料、水電氣等指標的實施考核編制公司成本表及分析表工時定額標準總師辦工藝分工資料來源：新華信訪談按目前成本核算方法核算出來的成本，不能真實反應各產品的實際成本，工人也不會去控制成本，所以現(xiàn)有成本核算方式有待改進。以專業(yè)廠財務成本核算管理為例全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司由于現(xiàn)有的成本核算不準，導致原材料成本消耗考核不準，不利于材料成本控制制造費用沒有細化指標，同時制造費用主要是根據往年的費用情況及當年的任務情況，進行的概算，而不是根據具體的任務進行詳細的核算。由于成本核算不準，導致考核不準，所以各部門成本的控制相對較弱。某部門經營目標責任書全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司存在原材料發(fā)放不準的情況，增加了原材料成本原材料定額領取原材料原材料發(fā)放實際原材料大于原材料定額原材料使用供應處各車間原材料部分浪費 剩余原材料挪作他用沒有按照原材料定額發(fā)放，原材料發(fā)放不準，剩余的原材料可能用于報廢品的重新制造，也可能用于自攬民品的制造，會造成產品成本的上升，同時也為產品質量控制和民品控制帶來一定的難度全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司問題八：協(xié)調過多，企業(yè)快速反應能力不夠協(xié)調過多 ，企業(yè)快速反應能力不夠運作流程被切割或迂回會議過多，占用大量的時間工作流程不夠順暢全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司70% 的高層領導超過 1/3的工作時間是在開會， 40% 的中層領導工作時間超過 1/3的工作時間是在開會，其中大部分是有關協(xié)調的會議，協(xié)調工作占用領導時間過多數(shù)據來源 :調查問卷25%13% 6%2%45%28%13%7%10%33%19%13%20% 26%63%77%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%高層 中層 基層 工人1/4以下1/41/31/2以上問題 :會議占用你工作時間的比例大概為 ?(樣本量 575)全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司接近一半的人員認為工作流程不夠順暢，而流程不順暢是產生大量協(xié)調工作的根本原因順暢25%不順暢45%中立30%資料來源：調查問卷問題：你是否同意成飛 “工作流程比較順暢 ”的說法？（一般以上管理人員樣本量 438）全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 109頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司技術、供應、質量等各系統(tǒng)圍繞生產現(xiàn)場的服務意識不強，協(xié)調性差，反應速度慢，常常是出現(xiàn)問題后，工人去找有關人員進行事后處理，造成成本升高、效率降低、產品質量不穩(wěn)定 —— 以軍機生產現(xiàn)狀為例設備維護人員 工人工長 工藝員原材料協(xié)調檢查 工藝、工裝準備產品判定按定額領料或待加工件現(xiàn)場生產分配任務材料員工裝設備維護 工藝指導檢驗員產品檢驗報廢處理安排轉下工段 重新領料不合格合格指揮長室任務三總師室技術文件資料來源：新華信訪談檢驗員不能夠及時的處理現(xiàn)場的質量問題，由此影響了產品的進度工人生產過程中，需要打交道的部門過多工人領原材料時，原材料發(fā)放大于材料定額，單位與材料發(fā)放部門協(xié)調較多全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司運作流程迂回， 效率低下 —— 生產現(xiàn)場局部工序回頭舉例裝配廠（ X車間）加工接收鈑金廠 (X車間）熱表中心表面處理裝配該流程出現(xiàn)工序回頭，降低了工作效率，增加了成本，同時可能影響產品的質量。全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 111頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司運作流程被切割，協(xié)調增多，